内蒙古财经学院本科学年论文.doc

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1、膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇

2、蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁

3、膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈

4、聿莄葿螁袁芀 蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀

5、螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈

6、蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节

7、蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃 衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄

8、肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁

9、罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆

10、袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅 膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁

11、薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂

12、蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆

13、薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄 膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁

14、膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿

15、膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆

16、肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃 蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂

17、袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆

18、蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇

19、薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆 薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆

20、芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇

21、袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄

22、袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄 羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄莆薇螂肀节蚆袅袂膈蚅薄肈肄蚄蚇袁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀芈螃羇肆芇袅膃莅莆薅羆芁莅蚇膁膇莄螀羄肃莄羂螇蒂莃蚂肂莈莂螄袅芄莁袆肀膀莀薆袃肆葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈袃肇芆

23、蒇蚃袀膂蒆螅膅肈蒅袇羈莇蒄薇膄芃蒃虿羆腿薃螁膂肅薂袄羅莃薁薃螇荿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇薇蚀袄 内蒙古财经学院本科学年论文内蒙古财经学院本科学年论文 城市商业银行发展现状以及对策研究城市商业银行发展现状以及对策研究 以上海银行，包商银行为例以上海银行，包商银行为例 作 者 刘永升 院 系 金融学院 专 业 金融学 年 级 08 金融蒙 学 号 802023111 指导教师 王妍 导师职称 副教授 学年论文评语表： 班级：08 金融蒙班姓名：刘永升学号：802023111 论文题目：城市商业银行发展现状以及对策研究 指导教师：王妍论文成绩：良 指导教师评语： 该生以城市商业银行发展现状以及对策研

24、究为题，展开了我国城市商业银行 发展问题的研究，从选题来看，在当前我国大力发展当地金融业来支持当地经济发展 的背景下，本文以上海银行和包商银行为例对城市商业银行发展中存在问题进行分析， 提出了一些发展对策，为城市商业银行的发展创造更有利的环境。选题具有显著的时 代感，有一定的现实意义和理论意义。 论文结构较为完整合理，阐述了我国城市商业银行发展现状，分析了城市商业银 行发展中存在的问题，尤其是以上海银行和包商银行改革发展的成功经验，对城市商 业银行创新发展进行了探讨。全文逻辑脉络比较清晰，语言比较通顺规范。但论文仍 存在一些不足：在对上海银行和包商银行改革创新的分析方面内容不够充分饱满，数 据

25、引用的不够恰当；在提出我国城市商业银行如何进一步进行创新方面缺少严密性、 独创性。 该论文作者在写作过程中基本符合每一阶段进度、任务等要求，积极向指导老师 汇报求教，认真落实修改意见，辛勤完成各次修改稿任务，体现了较为端正的学习态 度和饱满的学习热情。 2 指导教师签字： 年 月 日 内 容 提 要 随着我国改革开放不断深入，社会主义市场经济快速发展，越来越多的中小企业 融资需求增加。1995 年国务院在发达城市里，重组城市信用社基础上建立了城市商业 银行。自成立之日起，经过十几年的发展，我国城市商业银行的规模不断扩大，营业 额不断增加。然而，城市商业银行发展现状不容乐观，存在着很多问题。例如

26、：公司 治理和内部控制度不完善、个别地区和部分城市商业银行的风险问题突出、基础薄弱 等问题。因此，城市商业银行想要生存下去必须要走特色化发展道路。首先，城市商 业银行必须利用当地良好的地脉、人缘资源。城市商业银行在支持地方经济发展方面 具有不可比的优势。其次，城市商业银行要发展零售业务。这也符合了不断增加的消 费需求。再次，在城商行组建过程中，很多中小企业成了股东。 关键字：城市商业银行 发展 对策 中小企业 经济发展 目目 录录 一、我国城市商业银行发展历程及现状.1 （一）城市商业银行的发展历程.1 （二）城市商业银行发展现状.1 二、我国城市商业银行发展中存在的主要问题.2 （一）城市商

27、业银行的基础薄弱.2 （二）城市商业银行区域性，地方性特别明显.2 （三）公司治理和内部控制度不完善.2 （四）个别地区和部分城市商业银行的风险问题突出.2 三、我国城市商业银行发展中的成功经验以上海银行和包商银行为例.2 （一）上海银行发展对策分析.3 （二）包商银行的发展对策分析.4 四、我国城市商业银行发展的对策建议.6 （一）城市商业银行积极引进战略投资者.6 （二）城市商业银行跨区域发展道路.7 （三）加强城商行的公司治理和内控制度.7 参考文献：.8 1 城市商业银行发展现状以及对策城市商业银行发展现状以及对策 以上海银行，包商银行为例以上海银行，包商银行为例 一、我国城市商业银行

28、发展历程及现状一、我国城市商业银行发展历程及现状 （一）城市商业银行的发展历程 我国城市商业银行可以最早的雏形追溯到产生于上世纪 70 年代的城市信用合作社， 它的诞生主要是为了解决城镇个体工商企业“开户难、结算难、存款难、贷款难”的 现实问题。由于我国金融体系长期以来也存在着明显的二元格局使得金融服务分配严 重不均衡，导致农村金融服务真空；还有四大国有银行、三家政策性银行、12 家股份 制银行改变了我国“大一统”的局面。但是中小企业融资难、地方经济发展资金不足 问题没有得到解决。进入 90 年代，随着我国金融体制改革的不断深入，银行改革进程 得到进一步加快。同时在这种情况下，为了增加这些机构

29、自身应对风险能力，也为了 方便实施确切有效的监管和为中小企业服务，促进当地经济更快更好地发展，1995 年 国务院决定在一些经济发达的城市，在合并重组城市信用社，城市合作银行的基础上， 组建了地方性股份制商业银行。在当时由于没有“城市商业银行”这种表述。自 1997 年国务院批准将“城市合作银行”的名称改为“城市商业银行” 。 （二）城市商业银行发展现状 城市商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在我国的城市金融中发挥了重 要的作用。近年来，随着社会经济一体化的发展以及自身实力的壮大，城市商业银行 原来仅仅服务于地方城市金融的功能定位已经悄然发生了变化。一些经营情况较好的 城市商业银行开始了

30、新一轮的重组改造，引进战略投资者，完善法人治理结构，并开 展跨区域经营，资产规模扩大。 1、跨区域发展迅速 我国城市商业银行跨区域经营的数量特征上看，东部等发达地区的城市商业银行 跨区域设立分支机构的数量明显多于东北地区和中西部地区。我国城市商业银行跨区 域经营的布局特征从布局上看，大部分城商行都选择了立足区域经济圈，辐射全国的 发展战略。目前，东部沿海经济发达地区的城市商业银行基本依托其临近的经济圈(环 渤海经济圈、长江三角地区和珠江三角地区)进行区域性网点布局。 2、塑造特色，差异化发展格局初显 随着银行业竞争的日益激烈，特别是股份制银行、国有银行以及外资银行纷纷进 军中小企业市场这一城市

31、商业银行传统业务领域，越来越多的城市商业银行开始从过 去注重规模的发展模式转向规模和特色并重的发展模式，纷纷致力于形成自身特色， 差异化发展格局初步显现。例如：上海银行为了解决上海小企业融资难的问题而推出 的以小企业金融规划师为定位、以金融产品组合为形式的小企业“成长金规划”品牌， 从单纯向客户卖产品，转为向客户提供个性化金融规划方案；北京银行推出了“小巨 人”中小企业成长融资方案等。 2 3、资产规模扩大 我国城市商业银行由于其地域限制，其资产规模总体不断扩大（见图 1） 。截至 2009 年末，全国城市商业银行资产规模达 5.68 万亿元，存款规模达 4.65 万亿元，贷 款规模达 2.8

32、9 万亿元，对中小企业贷款余额超过 1.38 万亿元，其中，小微企业贷款 余额达到 7155 亿元。截至 2010 年底，资产总额达到 7.85 万亿元，存款规模达 6.1 万 亿元，贷款规模达 3.6 万亿元，对中小企业贷款余额达 1.1 万亿元。 图图 1 1 我国城市商业银行资产规模变化图（我国城市商业银行资产规模变化图（2009-20102009-2010） 单位：万亿元单位：万亿元 二、我国城市商业银行发展中存在的主要问题二、我国城市商业银行发展中存在的主要问题 （一）城市商业银行的基础薄弱 由于大部分城市商业银行是从城市信用社合并而来。而且，成立的时间不长，普 遍规模较小、基础脆弱

33、，特别是目前资产质量不高直接成为制约城市商业银行发展的 主要原因。造成城市商业银行不良资产比重过大的原因主要有两个方面：第一，城市 商业银行组建初期，由于缺乏管理和有效的制度制约，部分城市商业银行的清产核资 工作不严密、资产质量风险、财务风险没有得到充分披露和没有建立相应的风险准备 造成的；第二，地方性行政干预城市商业银行的经营活动以及社会总体信用不佳造成 的银行资产状况的恶化，加之近些年监管不力所导致。 （二）城市商业银行区域性，地方性特别明显 城市商业银行是在我国特殊历史条件下形成的，基本上都由原来各地市的城市信 用社改制而成。由于其经营范围受区域性限制，决定了其业务经营受到狭小的地域限

34、制。因此，目前城市商业银行的区域性与地方性特征十分明显。随着入世保护期的结 束，外资银行在我国经营的地域限制将被取消。在加上四大国有银行，12 家股份制商 业银行，三大政策性银行的存在，使得城市商业银行收到了“内外夹击”的局面 。 （三）公司治理和内部控制度不完善 多数城市商业银行未能根据经营管理需要建立完善的规章制度。尤其是在公司治 理结构、内部控制方面缺乏有效的制度约束，造成公司治理结构不完善，内部控制薄 弱，高级管理人员和关键岗位工作人员的道德风险较高，个别城市商业银行违规、违 法经营情况比较严重，业务拓展和创新能力相对较弱。 （四）个别地区和部分城市商业银行的风险问题突出 由于部分城市

35、商业银行在组建前后没有按照人民银行的监管要求剥离和处置历史 遗留的包袱，加上个别银行在经营管理思路中存在的问题，一些银行的风险越来越突 出。在城市商业银行总体资产质量不高的情况下，呆帐核销的力度明显不足，这无疑 为银行的抗风险能力埋下了隐患；另外，目前城市商业银行的资本充足率普遍偏低， 难以达到巴塞尔新资本协议所规定的资本充足率要求。 0 1 2 3 4 5 6 7 8 20092010 总资产 存款 贷款 3 三、我国城市商业银行发展中的成功经验三、我国城市商业银行发展中的成功经验以上海银行和包商银行以上海银行和包商银行 为例为例 在这如此严峻的内外部发展环境下，对于新生的城市商业银行是一种

36、考验。然而， 在竞争激烈的国内金融市场上克服困难，脱颖而出，走出一条具有自身特色的城市商 业银行发展之路？正是中国新一代银行家们梦寐以求的追求目标。虽然我国城市商业 银行建立和发展时间并不算长。然而，在其中，有一部分城市商业银行却不断总结经 验，不畏艰辛，发扬励精图志，发愤图强的精神，以自己丰硕的努力成果来见证一个 又一个的奇迹。本文以上海银行，包商银行为例来说明：城市商业银行如何走出自己 特色道路。 （一）上海银行发展对策分析 上海银行成立 1995 年，最初是一家由上海市国有股份、中资法人股份、外资股份 及众多个人股份共同组成的新型的股份制商业银行。该行以服务地方经济、服务中小 企业、服务

37、市民为特色，以“点滴用心、相伴成长”为服务理念，是我国银行体系中 最具生机和活力的商业银行之一。上海银行特色发展的成功经验主要表现为： 1、上海银行成功引进战略投资者 1999 年 9 月和 2001 年 12 月，上海银行分别吸收国际金融公司和香港上海汇丰银 行、上海商业银行等外资银行的参股投资，不仅对自身快速、稳健、开放式发展起到 了积极的促进作用，同时也为我国商业银行及其他金融机构实现吸引外资投资多元化 开创了成功的先例。2001 年 12 月 29 日，上海银行、香港上海汇丰银行、香港的上海 商业银行在上海举行了参股投资签约仪式。此次上海银行增资扩股采用了定向募集的 方式，募集的对象为

38、企业法人和地方财政，增资扩股的数量为 6 亿股。增资扩股完成 后，上海银行的股本总额由原来的 20 亿股增加至 26 亿股。 2、提高企业的跨区域发展 2006 年 4 月，上海银行设立宁波分行，被认为是城市商业银行跨区域发展真正意 义上的开始。此后，各地优秀城商行纷纷采取各种措施推进各自的跨区域经营战略。 据统计，2008 年共有 29 家城商行设立了 47 家分行；根据银联信调查数据显示，国内 现有的 140 家城商行中，有 31 家已经实现了跨区域经营，其中 22 家位于长三角、珠 三角、环渤海三大经济圈，占跨省经营城商行总数量的 78.95%。城商行突破地域限制， 进行跨区域经营有利于

39、市场化、多元化发展，提高自身的竞争能力，推动我国银行体 系的良性发展。城商行跨区域发展必须遵循以下几点，才能保证上海银行更好地服务 中小企业。 （1）重建组织架构和管理模式 上海银行组建以来，按照扁平化、集约化、专业化、科学化、矩阵式的要求，一 直在探索大型城市的城市商业银行运营模式和方法。扁平化、集约化、专业化、科学 化、矩阵式是上海银行规则、指导、落实全行组织构架再造工作的行动指南。 （2）对异地分支机构建立科学有效的内控约束机制 城市商业银行向全国扩张的同时，也削弱了其在原有领地的天时地利人和等固有 优势，如果自身的风险控制手段和管理技术跟不上其扩张的速度，将不可避免地影响 城市商业银行

40、跨区域发展的进程。因此，在城市商业银行不断扩张版图的过程中，必 须正视困难及隐患，审慎推进跨区域发展进程。 （3）明确自身定位，坚定不移地走特色化、异地化发展道路 上海银行确定自身的比较优势，走特色化道路。 首先，作为地方性银行，城市商业银行与地方经济的发展具有千丝万缕的联系， 具有良好的地脉、人缘资源。这决定了城市商业银行在支持地方经济发展方面具有不 4 可比的优势。再加上当地政府的支持，这是城市商业银行发展的立足点。其次，99 家 城市信用社的网点全部进入上海银行，从而拥有了遍布全市主要大街、小巷的营业网 点，具备了发展零售业务的良好条件。从长远来看，零售业务是城商行发展的一大亮 点。 上

41、海银行文化发展战略引导 上海银行成立以来就确立了价值观体系，其中包含了人才观、道德观、经营观、 服务观和利益观在内的五大观。而且提倡“以人为本，人才兴行”的人才观、 “弘扬社 会公德，恪守职业操守”的道德观、 “以义生利，融智成金”的经营观、 “点滴用心、 相伴成长”的服务观、 “利人利己，共建和谐”的利益观。要树立“大服务”和“客户 本位”的思想， 企业文化建设是一项涉及企业理念、行为准则和视觉传达的系统工程， 是一项长期而又艰巨的任务。 3、要有完善的公司治理和内控制度 （1）强化以一级法人体制 一级发法人体制是现代商业银行经营管理体制的基石。对于城商行来说，强化一 级法人体制在公司治理中

42、具有特殊意义。上海银行是 99 家城市信用社组建的，建立初 期存在多级法人特征，不仅严重影响着银行的经营安全，而且制约着公司治理的健康 发展。因此，强化一级法人是非常重要的。 （2）优化股权结构 股权是公司治理的基础，公司治理的有效性又决定着公司经营绩效，因此，股权 结构、公司治理、经营绩效三者之间有密切的关系。 表表 1 1 股本变动情况表股本变动情况表 单位：万股单位：万股 2011年6月30日 股东类型 股本数占总股本比例 国有股 1,648,004,63838.92% 法人股 902,479,43621.32% 外资股 762,120,00018.00% 自然人股 921,395,92

43、621.76% 股份总数 4,234,000,000100.00% 表 1 中可以看出上海银行的股本结构是多样的，其中国有股占据了 38.92%，外资 股占 18.00%。 4、加强企业的风险管理能力 上海银行成立之日起就把加强风险管理作为一项基础和长远性的工作来进行。 2002 年以来，在集约化风险管理理念的指导下，上海银行在信贷授权管理、贷款审批 和不良资产化解等方面进行了新的实践。2004 年 4 月成立了审批部。通过这两个方面 进一步实践了贷款管理集约化和贷款审批专业化。 （二）包商银行的发展对策分析 包商银行成立于 1998 年 12 月，是自治区最早成立的股份制商业银行，前身为包

44、头市商业银行，2007 年 9 月经中国银监会批准更名为包商银行。包商银行始终坚持为 中小企业服务宗旨，得到了广大企业与市民的好评。包商银行摒弃传统的信贷理念， 于 2005 年 12 月引进了国际先进的小企业信贷技术，结合中国银监会出台的小企业 贷款“六项机制” ，在细分市场的基础上成立了微小企业金融部和小企业金融部， 建立了真正适应我国中小企业群体融资特点的小企业贷款机制，逐渐在小企业金融 领域形成自己的核心竞争力，探索出了一条差异化、特色化的发展道路。截止 指上海市、区两级政府所持有的股份，不含法人股中国有企业所持股份 5 2010 年末，包商银行累计发放小企业贷款208 亿元，实现月最

45、高发放微小企业贷 款 5773 笔，累计为 5 万户小企业、个体工商户、农牧民发放了贷款，支持了近百 万人的就业、创业和展业。 这说明了城商行必须以自己特色化服务才能走出困境， 提高对中小企业以及微小企业服务，为当地经济发展做出了贡献。 1、包商银行股权多元化 从表 2 我们知道他的股东持股比例，也知道这些股东里面大部分是当地企业。因 此，包商银行的发展带动了当地企业和经济的发展。 表表 2 2 前十名股东持股情况前十名股东持股情况 单位：万股 单位：万股 2、跨区域发展，打造国际标准 （1）重建组织架构和管理模式城商行跨区域经营， 目前，包商银行在自治区内的包头、赤峰、巴彦淖尔、通辽、鄂尔多

46、斯、锡林郭 勒、呼伦贝尔、呼和浩特、兴安盟、乌兰察布和区外的宁波、深圳、成都、北京共设 有 14 家分支机构，共 101 个营业网点，员工 5500 多人。此外，还成立了达茂旗包商 惠农贷款公司，发起设立了北京昌平、天津津南、大连金州、湖北武冈、山东鄄城、 江苏南通等 25 家村镇银行。 包商银行不仅仅在全国范围内扩大分支机构，而且也在扩大国际贸易发展。包商 银行与蒙古国签订了合作协议。包商银行和蒙古贸易发展银行将在账户行、国际结算、 贸易融资、银行间授信、人民币现钞调运出境、代理发行包商银行借记卡、同业拆借 等多方面业务，同时双方还将互派员工学习、共享客户资源、交换金融动态信息在诸 多领域进

47、行全方位、深层次、多领域的全面国际金融业务合作。 包商银行网站 上半年包商银行报表 2011 股东名称 持股数持股比例 （%） 内蒙古一机集团综企有限责任公司 21,562.508.58 包头市大安投资有限责任公司 21,562.508.58 中国农房公司包头公司 21,562.508.58 鄂尔多斯市明大公路经营管理(集团)有限 责任公司 21,312.508.49 包头市太平商贸集团有限公司 21,250.008.46 包头市精工科技有限责任公司 19,785.507.88 内蒙古三维资源集团有限公司 17,250.006.87 包头浩瀚科技实业有限公司 11,927.114.75 包头北

48、奔重型汽车有限责任公司 11,927.114.58 包钢综合企业(集团)公司 6,965.462.77 6 （2）明确自身定位，坚定不移地走差异化发展道路 2010 年银监会主席刘明康在 1 日召开的“全国城市商业银行发展论坛第十次会议” 上明确要求,城市商业银行要明确市场定位,转变发展方式,走差异化、特色化发展道路。 包商战略：打造中国最好的小企业金融服务集成商 早在 2005 年 8 月包商银行召开战略转型会议，明确了“中小型企业是核心客户” 的市场定位，开始了向小企业贷款领域的主动探索；2006 年就通过了引进国际先进微 小企业信贷技术，包商银行迈入了向小企业信贷业务的转型之路； 201

49、0 年初，包商银 行明确提出将“立足百姓创业，立志国际品牌，做中国最好的小企业金融服务集成商” 作为全行的战略发展目标，标志着包商银行已实现向小企业金融服务的转型。 包商模式：大规模商业兴开发+专业化管理机制 推动小企业贷款可持续发展，银行就必须进行大规模商业性开发，经营模式和管 理机制也应当进行相应变革，产品和服务也应当不断创新。包商银行在引入先进技术 进行微小贷款实践之初，就成立了小企业金融服务的专营机构微小企业信贷部，依 托全行 6 个分行、3 个直属支行的经营资源，设置了 33 个专业（中心）支行和团队， 组建了分行层面的小企业业务管理部门或设立专职区域主管，垂直管理机构的小企业 金融业务。 包商能力：“招聘、培训、放款”三架机器 小企业金融服务是一个厚积薄发的过程，包商银行通过打造“