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1、银行系统论文：浅谈新形势下农村信用社稽核工作中随着农村合作金融改革的不断深入，农村信用社新的经营管理机制正在逐步建立，资金实力不断增强，业务发展和金融创新速度逐渐加快，但风险防控能力仍比较薄弱，这就给农村信用社的稽核工作提出了新的要求。以往那种以事后监督为主的稽核模式已不能适应农村信用社发展的需要，新形势下必须更新稽核理念，调整稽核职能定位，提高稽核监督效能，逐步向以事前防范、事中控制、督导改进为主的新的稽核模式转变。这种转变不仅需要稽核人员具备丰富的稽核技巧和方法，而且需要被稽核单位、主管部门及管理层的理解和支持，因而，加强与其它部门和人员的沟通和协调就显得尤为重要。 一、新形势下农村信用社
2、稽核工作发展的方向改革给农村信用社带来新的发展机遇，同时也给稽核工作带来新的挑战，稽核部门需要积极适应改革带来的新变化，不断创新稽核手段、更新稽核理念，开拓稽核思路，开创稽核新局面，加强沟通与协调，促进新形势下农村信用社稽核工作又好又快发展。1、以查帮结合树立稽核工作新形象。对农村信用社的经营活动进行稽核检查，是稽核部门的一项重要职责。稽核的目的是通过监督、检查、评价等手段保障国家的金融方针、政策的贯彻执行，改进和提高农村信用社的经营管理水平，促进农村信用社各项事业的健康发展。以往，由于受各种因素的影响，稽核人员在稽核过程中往往为稽核而稽核，只注重对发现问题的处罚，忽视了稽核检查是促进农村信用
3、社业务发展的重要手段，从而导致基层信用社对稽核工作存在很大偏见，甚至产生抵触情绪。当前，在稽核体系逐步健全的情况下，稽核部门应加强稽核人员的政治素质、业务素质、业务技能等方面的培养，要真正理解稽核工作是为信用社业务发展服务的，真正做到查帮结合，以查促改,取得被稽核单位的信任，理顺各方面的关系，消除基层对稽核工作的偏见，从而逐步树立 “稽核人员是基层的保健医生、稽核检查是对疾病诊治”的稽核工作新形象。2、以查处结合维护稽核工作的权威性。农村信用社稽核工作是为了有效地防范风险，最终达到稳健经营的目的。因此，做好稽核工作不仅需要查帮结合，还要坚持查处结合，通过检查来纠正违章、违纪、违法行为。如果只检
4、查不处理，不仅使违章、违纪、违法行为得不到及时纠正和解决，而且还会使当事人在错误的泥潭中越陷越深，后果不堪设想。为此，要真正发挥稽核工作的揭露、防护、建设作用，就必须坚持查处结合。稽核人员在稽核检查时，必须以事实为依据，以相关法律法规制度为准绳，既要有坚定的原则性，又要有必要的灵活性，只有把原则性和灵活性有机地结合起来，才能对稽核中发现的问题做出客观、公正的评价，从而既能维护稽核的严肃性和权威性，又使稽核工作真正服务于农村信用社的健康、稳定发展， 3、以制度建设来提高稽核工作的可操作性。由于农村信用社改革继续向纵深发展，新的业务领域、业务品种不断被拓展和开发，使得修订和完善规章制度变得极为重要
5、。一要建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏而引发稽核风险；二要建立涵盖各业务操作环节的内部控制体系，使稽核工作具有更强的针对性，为提高稽核质量提供客观依据；三要建立稽核工作岗位责任制，增强稽核人员自我控制和自我约束能力，确保稽核信息的真实可靠；四要建立后续稽核制度，强化稽核人员的责任心，促进稽核成果的有效转化；五要建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门及被稽核单位的沟通和协调，以增强对风险的共同防控能力。通过一系列规章制度的修订和完善，使稽核工作真正做到有章可循，增强了稽核工作的可操作性，为稽核工作取得实实在在的效果奠定基础。4、以创新稽核手段提升稽核工作的效率性。
6、随着业务品种和业务规模的不断扩张，原来仅靠手工来完成的原始的稽核方式已远远不能满足新的稽核要求。为此，要求稽核人员和科技人员一起共同研发计算机稽核软件，以便提高稽核效率。另外，还要借鉴商业银行先进的风险计量模型，使稽核人员能尽快地、准确地识别、计量风险，最终达到防范风险的目的。5、以奖惩分明调动稽核人员的积极性。稽核工作的终极目标就是为农村信用社各项业务的健康、有序发展起到保驾护航作用，为了实现这个终极目标，需要建立一套行之有效的激励机制，从而充分调动每一位稽核人员工作积极性和主动性。一是相应提高稽核人员的政治、经济及福利待遇，对为农村信用社挽回重大经济损失的稽核人员要给予精神和物质奖励。同时
7、，基于稽核工作的特殊性，有条件的联社可以把稽核人员上挂一级管理，彻底解决稽核人员的后顾之忧；二是制定科学有效的稽核考评指标体系，明确稽核人员在发现、预警、评价、防范及控制风险中的职责，防止稽核风险扩大化；三是建立稽核部门内部责任追究制度，加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，对稽核过程中应发现而未发现的失职、渎职的稽核人员，要从严追究责任；四是管理者在决策时要重视稽核部门提出的意见和建议，使稽核的权威性得以充分体现，以增强稽核人员的自信心，为稽核工作创造良好的氛围。 二、稽核工作中加强沟通和协调的重要性和必要性从新形势下稽核工作发展的方向来看，要想使稽核的作用得以充分发挥，仅仅依靠一个稽核部
8、门或稽核部门中的几位稽核员是远远不够的。因此，加强稽核部门与上下级单位、同级职能部门和外部执法部门沟通与协调的重要性和必要性就得以充分的显现。1、加强沟通和协调是内部审计具体准则的要求。稽核部门作为农村信用社专职的内部审计部门，在稽核过程中必须严格按照内部审计具体准则的要求开展工作。内部审计具体准则第10、11、20号分别对内部审计与外部审计的协调、结果沟通及人际关系等方面提出了具体的要求和规范：内部审计机构应与会计事务所、国家审计机构在审计工作中加强沟通与合作；内部审计机构应与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流；内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员
9、进行必要沟通，保持良好的人际关系。从上述三个具体准则不难看出，加强沟通与协调在农村信用社的稽核工作中发挥着不可替代的作用。2、加强沟通与协调是转变稽核模式的需要。当前，农村信用社以事前防范、事中控制、督导改进为主的稽核工作新模式正在逐步建立，这就决定了农村信用社的稽核部门不再是单一的个体，而要有全局意识，要加强与其他部门的互相沟通、互通有无。同时，在稽核过程中，还要认真做好与被稽核单位的沟通协调工作，只有这样，稽核人员才能及时全面地发现被稽核单位存在的问题，才能把握问题产生的原因，并有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，也只有这样，存在的问题才真正得以揭示，风险隐患才能真正得到防范和控制，有
10、效地为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务，从而促进农村信用社经营管理的规范和完善。3、加强沟通与协调是提高稽核效率和质量的重要环节。随着农村信用社资金实力的不断壮大，新的业务品种层出不穷，需要防范的金融风险也越来越多，这就决定了稽核部门的稽核范围越来越广，稽核事项也在不断增加，而如何提高稽核效率和提升稽核质量便成为新形势下稽核工作的重中之重。既要提高稽核效率，更要注重稽核质量的提升，这就要求稽核人员不能再像以前那样仅做“消防员”，而是要提高事前分析能力，加大事中控制力度。事前分析很重要的一个环节就是要加强和各相关职能部门的沟通与协调，从他们的反馈意见中分析并发现被稽核单位可能存在的风
11、险点，进而通过事中控制的方式与被稽核单位进行沟通，及时采取有效措施控制并消除存在的风险。4、沟通与协调是稽核过程中发现并解决问题的重要方法。随着农村信用社业务的快速发展，稽核部门的工作压力越来越大，需要克服诸如人员缺乏、时间紧迫等不利因素，这些都要求必须对过去那种通过翻阅大量业务传票、报表等会计档案资料来发现问题的原始稽核方式进行改革，除了利用先进的计算机网络系统对农村信用社各项业务经营活动进行实时非现场监控外，还可以采取与职工座谈、现场询问、征询客户意见等方式加强与被稽核单位的信息沟通，从中发现可能存在的问题。在问题被发现以后，稽核部门必须加强与被稽核单位、相关职能部门的沟通和协调，得到他们
12、对稽核工作的理解和支持，使得他们能够互相配合、积极主动地对存在问题进行整改，从而促进整个农村信用社经营管理的健康、有序发展。三、加强沟通和协调的途径和方法（一）稽核前的沟通和协调1、要加强与同级相关职能部门的沟通。当前，新形势下的稽核工作要求在开展一个稽核项目前要充分做好分析工作，而一个完整的审前分析除了利用先进的计算机系统对被稽核单位的相关业务数据进行分析处理外，还必须加强同其他相关职能部门的沟通，就被稽核单位的安全保卫、财务会计、信贷管理等方面情况分别向其主管职能部门发送征询意见书，请他们对该单位员工的职业道德素质、近年来各部门对该单位的检查情况、该单位可能存在的风险点等情况提出具体意见，
13、这样可以有助于稽核部门对被稽核单位有一个全面的了解和认识，为下一步有的放矢地开展稽核工作提供依据。2、要加强与被稽核单位客户的信息沟通。在稽核前，加强与被稽核单位广大客户的信息沟通也有助于稽核项目更好地开展。加强与客户的信息沟通可以采取张贴审前公示、发放调查问卷等方式进行，在审前公示上要写明开展稽核项目的具体内容、稽核期限、联系人名称、联系电话、电子邮箱等方面的情况，要安排专人负责收集整理群众来电来访所反映的问题，并进行合理分析。在调查问卷上要列明所稽核项目中可能存在的风险点，所列问题要做到简明扼要、通俗易懂，同时要保证一定比例的发放面和回收率。（二）稽核中的沟通和协调在稽核过程中要加强与被稽
14、核单位的沟通和协调。稽核部门在进驻被稽核单位的同时要与被稽核单位的全体职工进行座谈，将本次稽核项目的主要内容、稽核时间、稽核人员分工情况、联系电话等方面进行通报，要就有关稽核事项请该单位的相关人员进行配合，并对该单位经营管理的具体情况与职工进行单个座谈。同时，要就稽核项目中的相关风险点以问卷的方式发放给每位员工，请他们认真填列。以座谈和问卷的方式既可以对被稽核单位的经营管理情况有更深层次的认识，又可以使被稽核单位的员工了解稽核的目的、方法、步骤和稽核的内容，获得他们对稽核工作的理解和支持，配合稽核工作的开展，从而更好地完成稽核项目。（三）稽核后的沟通和协调1、对发现的问题要及时与职能部门进行沟
15、通和协调。稽核结束以后，稽核部门要对被稽核单位存在的问题或风险点进行甄别和归纳，对被稽核单位能够立即改正的要及时督促予以整改，但对发现的重大问题或风险点要及时向相关的职能部门进行通报，对稽核中发现的新的风险性问题要向相关职能部门发送稽核建议书，协调有关职能部门共同研究制订解决问题或风险点的方案和办法，除了要求被稽核单位限期进行整改外，还要向全辖进行通报，以便引起其它各经营单位的关注，及时堵塞漏洞，避免出现更大的风险。2、加强与被稽核单位的沟通和协调。在现场稽核结束以后，稽核部门要及时将稽核中发现的问题向被稽核单位进行书面确认，在得到确认后要对该单位做出公正合理的稽核事实与评价，对存在问题提出整
16、改意见并督促其进行改正。如按照相关制度要求需要对有关责任人提出处理建议时，要将处理责任人的违规事实、适应条款、拟处理建议等事项及时向被稽核单位进行通报，要对拟处理的同志作好思想沟通、解释、说明工作，真正使他们明白违规的危害性及自己今后应吸取的教训，取得他们的理解和支持，真正起到防范风险的作用。同时，为了创造一个良好的稽核工作环境，还必须加强与高级管理层的沟通和协调，经常向他们汇报工作中遇到的困难和问题，取得他们的理解和支持，而且还要定期向上级主管部门汇报工作开展情况，接受其业务指导，以便更好地开展工作。为了使内部稽核工作向纵深方向发展，和会计事务所、国家审计机关在稽核工作中加强沟通和合作也是一种必然的发展趋势当然，在新的发展形势下稽核工作提倡必须加强沟通与协调，并不是一味地进行妥协，进而掩盖存在的问题，而是要求稽核部门在保持独立性和客观性的基础上紧紧围绕科学发展观，牢固树立全局意识，坚持原则与灵活适度相结合，促进农村信用社各项事业的健康、稳定、和谐发展。