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1、财务管理制度范本第一章 总则第一条 为了有效组织公司财务活动，加强公司财务管理，规范公司财务行为，正确处理与协调公司各种财务关系，维护公司的合法权益，促进公司健康持续发展，根据公司法、会计法等相关法律以及企业会计准则相关规定与公司章程特制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原则：以提高经济效益为中心，以权责发生制为核算基础，建立健全公司内部财务管理制度，防范和化解财务风险，实现公司持续经营和价值最大化。第三条 公司财务管理的基本任务：组织各项财务收支的预测、计划、预算、 控制、核算、分析和评价工作，依法合理筹集和运营资金，有效利用公司各项资产，依法计算和缴纳各项税费，保障股东的合法权益。第四条
2、 本制度适用于公司各部门。第二章 财务管理体制第五条 公司实行“集中管理、分级负责”的财务管理体制。第六条 集中管理是指公司财务管理机构、人员、资金集中管理；分级负责是指公司各级负责人对本机构或部门的财务管理工作及财务收支负有领导责任，并应配合财务管理部门实施财务管理和会计监督职能。第七条 财务部是公司的财务管理部门，财务部主要负责公司会计核算、预算编制、费用审核与成本控制、对外数据披露、税务管理、分析评价，负责制订和实施资金预算、融资计划、资金运营方案及内部计价与考核方案，并配合完成公司绩效考核等工作。第八条 公司各部门根据公司的经营授权，按公司统一的财务管理制度负责辖内资产、负债、权益和收
3、入、成本、利润的管理，按统一的会计核算制度实行核算。第三章 财务收支管理第九条 财务收支是指损益表反映的公司收入与支出。公司财务部是公司财务收支的管理部门。由其依据公司章程、公司内控制度及公司财务管理制度对公司财务收支进行管理。第十条 公司严格按收支两条线管理，由财务部统一核算。任何部门与分支机构不得以任何理由坐支，严禁资金体外循环。公司资金的支出，都必须交由财务部办理，且必须有业务经办人、财务部审核人员和具备相应审批权限的领导三人以上签字。第十一条 公司各项支出必须严格按公司审批制度在授权范围内按程序审批支出。财务部有权拒绝对不符合审批程序、审批权限与公司财务制度的支出支付款项，并就违规事项
4、报告公司管理层直至公司董事会。第四章 资金管理第十二条 公司资金指公司股东投入资金、公司通过自筹与公司收入等形成的自有资金，及公司在经营活动中所收到的客户资金。第十三条 客户交易结算资金必须全额存入具有从事交易结算资金存管业务资格的商业银行，单独立户管理。严禁挪用客户交易结算资金。第十四条 公司按安全性、流动性、效益性的基本原则，合理筹措与有效运营公司资金。公司证券投资、对外股权投资、对外担保、对外融资必须符合相关法律规定并在公司董事会授权的范围内实施，并有明确的内控措施。第十五条 公司资金业务必须遵循“收有凭、付有据”的原则办理。公司资金业务必须严格遵守公司授权审批权限与审批流程执行，不得超
5、权限、简流程处理资金业务。超出公司授权审批权限的资金业务必须报董事会批准。第十六条 财务部应设立会计、出纳等岗位，确保不相容岗位的相互分离、制约与监督。公司未授权的机构或人员不得直接接触和办理公司资金业务。公司资金调拨必须严格按照公司授权及资金管理办法执行，保证在付款手续完备、资料完整、证件齐全的前提下划付。第十七条 公司银行账户设立必须符合人民币银行结算账户管理办法的相关要求，并遵循公司资源价值最大化的原则。公司总部银行账户的开设由财务部负责，分支机构银行账户的开设须报公司财务部审查批准。第十八条 公司银行账户印鉴必须按照分离、制约与监督的原则分开保管。银行票据的购买、保管、领用、背书、注销
6、等环节的申请、审批必须严格按银行账户管理办法的职责权限与程序。第十九条 公司各分支机构之间不得直接发生资金往来。第二十条 公司必须设立现金日记账的手工账，必须建立银行票证登记簿。第五章 预算管理第二十一条 公司实施全面预算管理。全面预算是公司在一定时期内各项经营、财务等方面的总体预测。它包括业务预算、资金预算和财务收支预算。第二十二条 公司全面预算管理的基本任务是分解细化公司年度经营目标，明确公司各部门与分支机构的预算管理权限与职责，对公司预算执行情况进行控制、监督、分析与评价。第二十三条 预算管理小组，是公司预算管理的执行机构，负责处理全面预算管理中的相关事宜，从公司经营层角度，领导全面预算
7、管理工作的开展，监督公司全面预算管理体系的运行。公司总经理任组长，财务负责人任副组长，由财务部、综合管理部及其他各部门负责人担任组员。第二十四条 财务部是公司全面预算管理编制的协调部门和预算执行的监督机构。第二十五条 各预算部门为公司全面预算编制、调整、执行以及考核的主体“单位”，承担相对独立的预算责任，并享有相应权力与利益。第二十六条 公司全面预算的编制按照“由上而下、上下结合、分工编制、逐级汇总”的程序进行。第二十七条 公司预算指标经股东会批准下达后，各预算单位应当将预算指标作为本单位预算期内组织、协调本单位经营活动的基本依据。第二十八条 年度预算经股东会批复后，原则上不作调整。如确系未预
8、见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由预算执行部门向预算管理小组提出书面申请，经预算管理小组汇总并根据授权分级提交审定。如调整金额影响到公司整体利润预算10%以下的，由公司经营层批准后调整；如调整金额影响到公司整体利润预算10%以上的，由公司董事会审议，批准后方可调整。第六章 会计核算基本规定第二十九条 财务部依据会计法、企业会计准则制定公司会计制度，并组织全公司会计核算。第三十条 公司会计信息必须真实、完整反映公司财务状况及经营成果。第三十一条 公司以人民币为记账本位币，外币实行统账制核算；公司按权责发生制的原则进行会计核算；公司会计核算分期为公历一月一日至十二月三十一日。
9、第三十二条 公司固定资产按历史成本进行初始计量，固定资产的残值率为：房屋建筑物残值率为5%，其他固定资产残值率为3%，固定资产的折旧按分类折旧率采用平均年限法计算。第三十三条 公司利润，按照下列顺序分配： （一） 弥补公司以前年度亏损。公司发生的年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不足弥补的，可以逐年延续弥补。延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用税后利润弥补； （二） 提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照本年实现净利润的10提取。法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取； （三） 向投资者分配利润。公司本年实现净利润并入以前年度未分配的利润，向投资者分配。第三
10、十四条 可供分配利润中公允价值变动收益部分不得用于向股东进行现金分配。第三十五条 公司按照企业会计准则的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表和附注。第七章 财务人员管理第三十六条 公司财务负责人须符合相关任职条件和要求，由公司董事会委任。公司财务部门负责人由财务负责人提议，综合管理部分管领导提名，由公司总经理办公会审批委任。财务部门负责人须具备丰富的专业基础知识和较高的职业素质，具有会计专业中级以上职称，其任职资格应符合公司要求。第三十七条 公司财务人员由财务部门统一管理。财务人员须具备其岗位要求的财会专业知识、熟悉相关工作并具有会计从业资格，其任职资格应符合公司要求。第三十八条 财务人员工作岗位变动的，必须按规定做好交接工作，移交所经管的财务及其他资料。未妥善办理工作移交手续的，不得办理岗位调动、离职等手续。第八章 附则第三十九条 本制度由公司董事会审议通过，由财务部门负责解释、修订。第四十条 公司管理层依据本制度制定相关实施细则。第四十一条 本制度自公布之日起实施。