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1、财务报帐培训,一、原始凭证的概念,原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任，并用作记账原始依据的一种凭证，包括外部取得，内部自制两种。外部取得的原始凭证也就是我们通常所说的发票，内部自制的原始凭证是单位自行设计的借据、差旅费报销单等。,二、原始凭证的要求,（一）原始凭证必须具备:接受凭证单位全称、业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，要有售货方列出的售货清单。 （二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。 （三）原始凭
2、证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。 （四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不予受理。,二、原始凭证的要求,二、原始凭证的要求,三、发票的种类,（一）武汉市国家税务局启用的几种常用发票： 1、湖北省国家税务局通用机打发票（分为平推式和卷式两种） 2、湖北省国家税务局通用手工发票（分为百元版和千元版两种） 3、湖北省国家税务局通用定额发票（划分为伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元共5种面值） 4、湖北省增值税普通发票 5、
3、湖北省增值税专用发票,三、发票的种类,（二）湖北省地方税务局启用的几种常用发票： 1、湖北省地方税务局通用网络发票 2、建筑业统一网络发票 3、市（州）地方税务局通用税控发票 4、公路、内河货物运输业统一发票 5、湖北省公路内河旅客运输发票 6、湖北省交通运输通用定额发票（票面为1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元） 7、湖北省客运出租车发票 8、湖北省过路过桥通行费统一发票,四、如何鉴别发票的真伪,国税局监制的普通发票的防伪措施 1、发票的监制章和发票号码统一使用普通油墨。 2、发票中的通用机打发票（单联式）、通用定额发票、通用手工发票全部使用隐色彩纤防伪原纸。主要防伪特征为：
4、肉眼可清晰看到纸张中的彩纤丝；在紫光灯下可观察到发光的荧光条；发票联背面指甲划线后有明显的浅红色划痕。 3、发票中发票代码、发票号码通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。 4、发票联背面统一印有该类发票的防伪特征、发票识别的查询方式及对发票违法进行举报的渠道。 国税局监制的增值税发票的防伪措施 1、10位数发票代码是否与密码区代码号相符 2、发票8位流水号是否与密码区流水号相符 3、发票货物数量与单价的乘积是否与与金额相符 4、货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符 5、看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符,五、我公司有哪些自制原始凭证,我公司自制原始凭证有差旅费报销单、市内交
5、通费报销单、借据、付款（报账）审批单。自制的原始凭证应按规定的内容填写、签名。所有自制原始凭证统一在财务资产部领取。,六、原始凭证如何使用,用于职工出差前预借差旅费、预借合同款及其他借支经费时填制，借据一式两联，垫复写纸填写，借款的大、小写内容应相符，并不得涂改，按公司规定的借款内容、限额分级签批,六、原始凭证如何使用,用于职工报销因公事开销市内交通费时填制，如公交票、的士票、地铁票、船票等,六、原始凭证如何使用,用于业务招待费、办公费、零星材料采购等现金报销时填制,六、原始凭证如何使用,用于还发票冲抵借款，用发票直接付款，应付款支付时填制,六、原始凭证如何使用,用于职工报销异地差旅费时填制，
6、按财务规定分别填写报销单上各项内容，不得混淆填写，但“总计金额栏（大、小写）”、各项补助费、应退回补领无须经办人填写，由财务人员审核后填写。出差行程必须是从武汉出发最后回到武汉的。一张报销单据上填写不下的，继续填写第二张。,七、凭证的粘贴,报销票据时，单据按顺序从右边往左边，上边到下边合理、均匀、平整的排开贴在专用的“粘贴单”上，若票较多可贴附在多张“粘贴单”上，尽量使整张“粘贴单”厚度前后左右保持一致。,七、凭证的粘贴,七、凭证的粘贴,八、差旅费报销及补助规定,一、正常出差补助 （一）火车票和长途汽车票的订票费每张分别按20元和5元的标准包干使用。 （二）出差期间市内交通费除按规定享受包干补
7、助外，可报销两张到达城市的出租车票（乘坐飞机的除往返机场的出租车票外只报一张到达城市的出租车票），每张出租车票最高报销100元，没有机制票的城市，出租车票必须连号，且最高报销100元。 （三）乘坐火车、长途汽车出差，按标准时间计发旅途补助，在途期间每小时补助10元，超过半小时按一小时算。,八、差旅费报销及补助规定,（四）乘坐火车，晚上八时至次日上午七时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车超过8小时以上的可乘坐卧铺。对于符合乘坐卧铺而未乘坐卧铺的出差人员，给予无卧补贴，具体计算方法如下： 1、乘坐火车慢车和直快列车的，按其硬席座位票价的60计发。 2、乘坐特快列车的，按其硬席座位票价的50计
8、发。 3、乘坐软席坐位的，按其票价的30计发。 4、乘坐长途汽车（坐位车）超过6小时，按其票价或按火车直快里程票价的60计发无卧补贴。 （五） 各级人员乘坐交通工具等级标准列表如下： 1、不享受软卧待遇的工作人员，确因工作需要经分管部门领导同意方可报销一般软卧票，但不计发旅途补助（在途期间每小时补助10元）。报销时需由分管副总在票据上单独签批。 2、为节约成本费用支出，出差人员乘坐飞机要从严，需经公司总经理同意才能乘坐，否则不予报销。,八、差旅费报销及补助规定,（六）出差住宿费的标准：出差经济特区与一般地区的住宿标注不一样，按下列标准报销：,1、住宿费可以通算。即：住宿费总额出差自然天数，作为
9、同标准比较的依据。 2、特区包括北京、上海、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省。 3、正常出差期间，住宿费在规定的标准内凭有效票证据实报销，超支部份个人负担50。 4、特殊情况下的住宿费可由董事长或总经理单独签批后方可报销。 （七）自带交通工具出差的，相应过路费和油费据实报销，补助按出差计算。 （八）正常出差，补助为80元/天（自然天）；其中包括伙食费30元，市交费20元，电话费10元，出差补贴20元。,八、差旅费报销及补助规定,二、项目部人员补贴 （一）项目经理部驻现场人员（以下简称驻场人员）是指各项目经理部正式成员（以公司备案记录为准）。 （二）项目补贴标准（元/天） 1、非武汉市新承接工程项
10、目部成员(含部门负责人)统一按照35元/天的标准发放项目补贴。 2、武汉市内新承接工程项目部成员(含部门负责人)无项目补贴。 （三）驻场人员按实际发生报批以下费用：1、房租费；2、网费；3、水电费；4、卫生费；5、有线电视收视费；6、采暖费；7、物业费。不再报批固定电话费用。 （四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地实际情况进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费时，需凭项目经理出具的书面证明方可办理。 （五）项目经理部必须严格考勤，每月5日之前提交考勤表至部门主任，部门主任批示后交综合管理办公室备案。,八、差旅费报销及补助规定,（三）驻场人员按实际发生报批以下费用：1、房租费；2、网费；3、水电
11、费；4、卫生费；5、有线电视收视费。 不再报批固定电话费用。 （四）驻场人员住宿原则上由项目经理根据当地实际情况进行安排，如遇特殊情况要报销住宿费时，需凭项目经理出具的书面证明方可办理。 （五）项目经理部必须严格考勤，每月5日之前提交考勤表交部门主任，部门主任批示后递交综合管理办公室备案。 本规定从2013年3月1日起执行。如公司其他相关规定与本规定不一致，以本规定为准。,九、公司现金借款规定,一、差旅借款 1、员工出差严格执行出差审批制度，关于差旅费借款在出差申请表中“暂支旅费”一栏填写“预计费用”，报部门负责人及分管领导审批；借款单经部门负责人签字后，交公司财务人员审核，最后由分管领导审批
12、。对于不按程序签批者，财务一律拒绝借款。 2、差旅借款最高限额为每人每次2000元。 3、差旅费报销必须在出差返回后30天内完成，不按时报销的从个人当月工资中扣除相应数额予以还其借款。 4、差旅费报销后首先冲抵个人差旅借款。 5、差旅借款本着“前账不清，后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况必须附书面说明由总经理特批；对各部门违反规定给予借款而造成财务混乱的，追究财务经办人的责任。,九、公司现金借款规定,二、项目借款 1、项目需要公司垫付现场周转资金，项目部应以书面形式报告，经部门负责人签字，由分管领导审核，再报总经理签批后方可借款。 2、项目借款的经办人仅限于项目经理，不允许他人代借。
13、 3、项目部每三个月对账目进行一次清理。 三、办事处借款 1、办事处借款的经办人仅限于办事处负责人，不允许他人代借。 2、办事处每月对账目进行一次清理。 四、其它 对于2011年6月17日之前的现金借款，必须于三个月内清理完毕，完成相应报销手续。否则，将扣除个人工资冲抵借款。,十、业务招待费规定,一、招待费的开支一定要符合“必要且合理”的原则，坚持事先审批，事后汇报制度，每次审批前按规定的招待标准填写“招待用餐申请表”（特急或在外地招待的必须事先口头请示），对无“申请表”或超标准用餐不予报销。副总级别以上领导不需填写“申请表”。 二、招待费应严格控制在当年营业收入总额的5以内，并纳入各部门预算
14、。 三、公司对业务招待费用实行定额控制，按规定标准招待用餐，同时控制陪餐人数，具体规定如下： 1、协调与政府职能部门（如工商、税务等部门）、公司往来单位和客户的高层领导，以及其他与公司生存有关的招待活动，此类招待费定为A级，陪餐人数则根据工作需要，事先上报公司总经理批准后，可据实报销。,十、业务招待费规定,2、市场部门一般商务性接待、或招待往来客户单位的中层管理人员的，定为B级，此类招待费每人每次不超过80元，由部门经理掌握并事先报分管副总经理批准；B级招待活动陪餐时相关人员原则上不得超过3人，但若公司高管参与可酌情增加陪餐人数。 3、各部门一般工作性接待活动定为C级，工作性接待活动的招待用餐原则上应安排在食堂用餐。此类招待费每人每次不超过20元。接待部门提前1小时提出申请，经部门领导审批，提交市场营销部；市场营销部提前30分钟联系食堂，食堂订餐电话：8151。 4、项目现场招待费用需提前上报公司分管副总经理审批，超过1000元的需报总经理审批。 5、超过部分的费用由接待人员承担50%，从下月工资中扣除。 6、A、B、C类申请表在OA上申请办理。,谢谢！,