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1、,第4讲 风险识别,风险识别概述,风险识别的概念,风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。,复杂的系统工程 实物、金融、人力资本；生产、财务、信息、人事部门 不间断的过程 新市场、资本重组、经营环境、法律和行政管理条例的变化 识别引发风险的来源 最重要、最困难的工作 目的是衡量和规避风险 影响风险管理质量和成果、风险调查报告,风险识别的过程,风险识别的过程实际上是收集风险事故、风险因素、损失暴露和危害等方面信息的过程。,【例】 工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人中毒。什么是这个事件中的风险事故、风险因素、危险
2、暴露、损失和防止办法。,发现或者调查风险源 物质风险源地震、干旱、降雨；风险源核校表（波音） 社会风险源道德信仰、价值观、行为方式、社会制度 政治风险源政府更迭、财政货币政策、法律 操作风险源不合理的提拔制度、违规操作 经济风险源通货膨胀、经济衰退、信贷 认知风险源发现、理解、估算和测定风险的能力,减少风险因素增加的条件 事故后果可以忽略不采取措施 事后后果比较轻采取措施 事故后果严重立即控制 灾难性后果立即排除,【理解】 对于证券投资来说，风险因素是一些能影响各种证券价格的宏观经济变量系统风险（经济发展状况、法规政策、证券监管）和非系统风险（公司财务状况、市场潜力、发展走势）。,预见危害或危
3、险 危险是造成损失的原因 不同的环境可以产生相同的危害,重视风险暴露 实物资产风险暴露所有权、信誉、知识产权 金融资产风险暴露市场环境、持有人和发行人 责任风险暴露司法系统、侵权和违约等（工伤认定） 人力资本风险暴露员工安全和福利、身体心理伤害、利润减少,风险识别的方法,风险管理的主体不同，运用风险识别的方法也不同。为了更好的识别风险，管理者首先获得具有普遍意义的资料，然后运用一系列具体的识别方法。 风险清单分析法 现场调查法 财务报表分析法 流程图法 因果图法 事故树法,风险清单分析法,风险清单的作用,为了识别企业所面临的风险，风险管理者必须有一个分析框架能囊括所有可能发生的损失。人们编制出
4、许多种风险损失的清单，其内容大多数针对可保风险和纯粹风险。 1977年，美国风险和保险管理学会制定了一份较全面的风险损失清单分析表。所列项目是已经识别的、最基本的各类损失风险。,风险损失清单的构成： 直接损失风险 无法控制和预测、可控制和预测、主要财物价值的损失等 间接损失风险 附加费用增加、资产集中、需求变化、破产、营业中断、经济波动、流行病、技术革命、版权侵权、管理失误等 责任损失风险 航空、运输、出版、汽车、契约、雇主、产品、职业,理解风险清单,不是识别风险的万能方法特殊风险 详细和完善琐碎、全面 自行设计和排列调整、改进 不涉及投机风险可保风险 共性风险降低风险管理成本,现场调查法,现
5、场调查法是指风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构等，就风险管理单位可能遭遇的风险进行详尽的调查，并初具调查报告书。,现场调查法的作用,现场调查法通过直接观察风险管理单位的设备、设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和行为方式，发现潜在的风险隐患。,【例】 是否从事危险职业、是否有职业病；信誉、经营能力、安全管理和道德风险；标的的存放、坐落的地点和环境；,现场调查法的步骤,调查前的准备,现场访问,撰写调查报告,事实检查表,缺陷？,回答问题检查表,缺陷？,责任检查表,缺陷？,样 本,样 本 (续),样 本 (续),现场调查法的优缺点,现场调查法的优点 可以获得风险活动的现场资料 可以了
6、解风险管理单位的资信状况 可以防止风险事故的发生,现场调查法的缺点 耗费大量时间 管理成本较高 调查人员的风险管理水平,财务报表分析法,财务报表分析是由A.H.克里德尔1962年提出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风险等。,趋势分析法,趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。,【例】 营业利润率利润总额/同期营业收入100%。反映业务经营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润率
7、对比，分析是否存在经营风险。 成本率本年开支总成本/营业收入100%。反映投入产出关系。 费用率本年开支的业务管理费/营业收入100%。表明经营管理水平。,比率分析法,比率分析法是指以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出比例以分析财务报表项目之间的关系。,【例】 流动比率流动资产/流动负债100%。反映短期内资产能够转换成现金的容易程度。 资本风险比率逾期贷款/所有者权益100%（贷款余额/所有者权益）（逾期贷款/贷款余额）100%财务杠杆比率逾期贷款率100%。 固定资产比例固定资产净值/实收资本100%。银行业有最高限额。,因素分析法,因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个因素对某一指标
8、的影响程度时，对有关因素顺序地进行分析。,【例】 资本金利润率利润总额/实收资本100%。可以分解为/资产平均余额/实收资本、营业收入/资本平均余额、利润总额/营业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。,【思考】您能发现表中反映出什么问题吗？,财务报表分析的优缺点,优点 综合反映财务风险状况 资料具有可靠性和客观性 可以识别隐藏的潜在风险 缺点 要求财务管理的专门知识 要求财务信息的真实性,流程图法,流程图分析是将风险主体按照生产经营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险。 流程图分为简单和复杂流程图、内部和外部流程图、实物和价值形态流程
9、图。,运用流程图识别风险,供应商1,供应商2,供应商3,原料仓库,车间（生产）1,车间（生产）2,车间（包装）1,零售商1,零售商2,零售商3,零售商4,成品仓库,成品仓库2,成品仓库3,产品生产销售流程图,流程图清楚显示各个环节的风险 生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机 流程图强调某一事物的结果 流程图的解释简表,流程图的缺陷,流程图法不能识别面临的一切风险。 流程图是否准确影响风险识别。 流程图识别风险的管理成本比较高。,因果图法,因果图法是从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大学教授石川馨1953年首次提出的，用其分析影响产品质量的因素获得了成功。,
10、因果图的绘制,基本步骤 确定风险事故_根据具体的风险管理目标 绘制主骨_汇总原因 绘制大骨_影响结果的主要原因 绘制中骨和小骨_风险分析的各层次原因 标识具有显著影响的因素 记录必要的信息,风险事故,大骨,大骨,大骨,大骨,主骨,中骨,小骨,中骨,小骨,因果图的绘制原则,重要原因不遗漏_充分调查各种原因 确定原因要具体_抽象的原因 根据不同结果分别绘制_长度和重量 需要验证_无法采取措施,因果图分析的局限,原因调查的疏漏_调查成本 不同风险管理者对重要度的认知_合乎逻辑 主观成见的干扰_数据分析,事故树法,事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源于20世纪6
11、0年代美国贝尔实验室从事空间项目研究时的发明。它常常能提供防止事故发生的手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。,理论依据 任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时间有两种可能的状态，即成功或失败。,事故树分析,阀门,其他工作,物料槽,料斗,箱体,添加剂,添加剂,添加剂,泵,减压阀,顶上事件,中间事件A,中间事件A,基本事件,基本事件,基本事件,基本事件,事故树分析的作用,容器爆炸,压力过大,减压阀失灵,转速错误,计数器失灵,转速过快,未及时发现,泵故障,输入过量,不清洁,人为因素,事故链、灵敏度,事故树分析的缺陷,事故树的绘制需要专门技术 识别风险的管理成本较高 相关概率的准确程度影响估测结果。,