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1、财政和税收1、在国家倡导减税降负的形势下,2018年1月至7月.全国一般公共预算收人121791亿元,同比增长10%,出现 财政收入不降反增的情形。据此推断( )财政支出减少,使得财政盈余增加财政收入与企业、个人收人成反比减税降负发挥了“放水养鱼”的 作用经济平稳发展为财政增收奠定基础A.B.C.D.2、稳增长仍然是2018年我国经济工作首要任务。对此,从财政角度看,政府可采取的措施有( )适当降低存款准备金率鼓励社会资本发展养老产业加大基础设施建设的投资支出降低制造业增值税税率A.B.C.D.3、2019年以来.中国继续实施积极财政政策，通过进步减税和加大政府支出，缓解我国经济下行压力。下列
2、正确反映上述政策传导路径的是（ ）A.加大社会保障支出一居民收入增加一消费能力提升一拉动经济增长B.降低出口退税税率一企业利润提高一投资需求增加一促进经济发展C.下调贷款利率一企业融资成本降低一生产规模扩大一推动实体经济发展D.增发国债一经济建设资金增多一社会总供给增加一经济下行压力缓解4、2018年7月23日召开的国务院常务会议提出，保持宏观政策稳定，财政金融政策要协同发力，更有效服务实体经济，积极财政政策要更加积极。下列措施符合该要求的是( )落实减税降费政策，减轻市场主体税费负担制止违法违规举债，降低地方政府债务风险保证财政支出力度，增加优质公共服务供给央行增加货币投放，缓解企业融资难的
3、问题A. B. C. D. 5、近年来,我国的财政政策在扩大内需和支持结构性改革方面发挥了作用,2017年我国继续实施积极的财政政策,支持结构性改革并适度扩大总需求。下列选项中对我国积极的财政政策能发挥上述作用的传导路径理解正确的是( )经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济稳定增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加产品从低端迈向中高端提高高耗能企业贷款利率企业融资成本提高盈利空间压缩落后产能被淘汰加大公共服务支出公共产品总需求增加公共产品生产规模扩大满足公共需要A.B.C.D.6、运用数字技术,积极推进“互联网+”计划,着力降低流通成本,提高流通效率,扩大有效供给
4、,要鼓励有条件的地方设立“互联网+流通”发展基金,引导社会资本、境外资本加大对流通领域互联网等信息技术应用的投入。上述材料主要说明( )A.国家财政是促进社会公平的物质保障B.国家财政是实现资源优化配置的主要手段C.国家财政具有促进资源合理配置的作用D.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用7、2018年国务院政府工作报告指出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入,迈向富裕。当前我国适当提高个人所得税起征点( )体现出我国税收“取之于民,用之于民”的性质是国家财税体制改革,优化税种结构的重要举措是国家运用财政政策,调节个人收入分配的
5、体现有利于实现社会公平,增强广大人民群众幸福感A.B.C.D.8、2018年9月14日，国家发改委等部门决定在部分主产区实施稻谷最低收购价政策，在东北地区实施玉米、大豆市场化收购加补贴的机制，避免发生农民“卖粮难”。这体现了( )国家财政能在资源配置中起决定作用国家财政能促进资源的合理优化配置国家通过运用行政手段克服市场弊端国家通过制定经济政策引导经济活动ABCD9、2018年7月25日至27日，第十届金砖国家领导人会晤在南非约翰内斯堡举行。在南非峰会上金砖国家统一立场、对外发声维护多边机制抵制贸易保护主义。这是基于( )各国国内市场竞争的国际化趋势增强贸易保护主义不利于国际分T水平的提高经济
6、全球化实质上是以金砖国家为主导贸易保护主义背离了经济全球化的趋势ABCD10、十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出,“在财力紧张情况下,持续加大民生投入,提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是( )全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金,引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度,提高居民医保财政补助标准A.B.C.D.11、财政部、国家税务总局等部门决定,自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税,同时对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池
7、汽车分别提出了技术上的要求。对国家实施这些举措的影响分析正确的是( )实施积极的财政政策免征新能源汽车购置税促进新能源汽车销售提高新能源汽车技术门槛改善新能源汽车企业经营管理扩大企业生产规模免征新能源汽车购置税新能源汽车企业税负减轻新能源汽车企业研发投入增加提高新能源汽车技术门槛规范新能源汽车产业发展推动新能源汽车产业转型升级A.B.C.D.12、2018年9月,受经济增长趋缓、价格涨幅回落、企业利润下降等因素影响,全国财政收入特别是中央财政收入增幅较小。这说明()经济发展水平对财政收入的影响是基础性的商品价格下降,国家财政收入必然相应降低我国应加强宏观调控,促进企业持续发展,为增加国家财政收
8、入创造条件企业利润是国家财政收入最主要的来源A.B.C.D.13、十三五规划建议提出,到2020年城乡居民人均收入比2010年翻一番。而当前中国经济社会正处于转型关口经济下行压力较大,收入分配领域存在着诸多问题,据此可采取的具体措施有( )提高个税起征点,以加强对国民收入的调节建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制,以限制高收入者收入努力增加农民收入,加大对低收入群体的扶持力度通过财税政策整顿分配秩序,缩小收入差距,实现分配公平A.B.C.D.14、党的十九大报告指出,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系,必须深化供给侧结构性改革。中国经济工作会议
9、提出要“继续实行减税政策,阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于( )经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用财政赤字的增加不会引发经济风险保持货币供应量合理充裕,降低社会融资风险通过财政杠杆功能,刺激社会总需求A.B.C.D.15、2018年中央和地方预算草案的报告中指出,今年财政部将进一步扩大财政赤字规模,拟安排在21800亿元,比2015年增加5600亿元,赤字率为3%,比2017年高出0.6个百分点。以下符合我国扩大财政赤字规模以促进经济中高速发展的措施有( )缩减国债发行规模,让更多的资金由市场自行调节投资与消费以促进经济发展通过减税和免费激发市场主
10、体活力增加财政支出,扩大社会总需求以拉动经济发展发挥财政作为有形的手在资源配置中的决定性作用,更好地推动经济发展A.B.C.D.16、我国财政收入特别是税收收入延续较低增长态势,主要受经济增长放缓、价格涨幅回落,企业利润下降,实施结构性减税等因素影响。近期我国财政收入特别是中央财政收入增幅较小。这说明()经济发展水平对财政收入的影响是基础性的我国应为企业持续发展创造条件,从而为增加国家财政收入创造条件商品价格下降,国家财政收入必然相应降低企业利润是国家财政收入最主要的来源A.B.C.D.17、制度性交易成本也叫体制性成本,主要指企业因遵循政府制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本。这是企业
11、靠自身努力无法降低的,只有依靠政府深化改革,调整制度、政策才能够降低。政府降低制度性交易成本会使企业和社会受益。下列对这一受益过程分析正确的是( )政府简政放权取消和下放行政审批事项为企业“松绑解绊”增强企业市场活力政府鼓励机器人产业发展企业引入机器人节省人工成本促进转型升级政府推进营改增减少重复征税环节调动企业积极性促进产业升级政府拓宽融资渠道提高融资成本调动民间投资积极性激发投资潜力A.B.C.D.18、税制改革是2018年经济工作的重头戏,除了2018年政府工作报告明确的增值税、个税等改革,还有房地产税立法,以及契税法、资源税法、消费税法、印花税法等税收法定工作。我国税收法定工作需要经历
12、的程序依次是()国务院在调研的基础上起草税法修订草案税务机关根据修订后的税法组织征税全国人大常委会审议并通过税法修订草案党中央提出深化税收改革的指导意见A. 一一B. 一C. 一一D. 19、中华人民共和国环境保护税法作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法,将于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同,就是从税收杠杆入手,企业多排污就多缴税;企业履行环保责任,减少污染物排放,就可以少缴税,享受税收减免。此举有利于( )提高纳税人环保意识,强化企业治污减排责任降低企业排污成本,增加国家财政收入促进经济结构调整,转变经济发展方式实施稳健的货币政策,发挥税
13、收杠杆的调控作用A.B.C.D.20、某职工月薪10000元(扣除险金等项目),改革前后个人所得税变化如下时间减除费用标准应纳税所得额适用税率应纳税额改革前3500元10000-3500=6500元20%650020%-555=745元改革后5000元10000-5000=5000元10%500010%-210=290元小计:月减税纳税金额4555元,减税比率61.1%注:应纳个人所得税税额=(扣除险金等项目后的月收入额-基本减除费用)适用税率-速算扣除数。2019年1月开始,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除政策正式实施。(图表资料来自国家税
14、务总局)可见,个人所得税改革( )体现税制的公平合理性,增强人民的获得感和幸福感目的在于切实减轻广大纳税人的负担,实现返税于民对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义实施专项附加扣除政策是为了避免对纳税人重复征税A.B.C.D.21、从2018年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,涉及1449个税目,平均税率由15.7%降为6.9%。降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是( )加大竞争压力,倒逼国内同行转型升级减少财政收入,降低政府调控能力消费品进口量扩大,国际贸易出现逆差优化产品消费结构,丰富国内消费选择A.B.C.D.22、2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务
15、委员会第五次会议审议通过中华人民共和中个人所得税法修正案。新的个人所得税不仅将个税起征点由每月3500元提至每月5000元(每年6万元),还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这一改革举措可能产生的积极效应是()既保证国家财政收入稳步增长,又有利于增加居民财产性收入完善按要素分配的体制机制,有利于增加居民收入,推动经济发展增加居民可支配收入,有利于提升人民群众的获得感、幸福感增加专项附加扣除项目,有利于形成科学合理的分配政策,实现社会公平A.B.C.D.23、2018年10月1日起,我国将个人所得税起征点由3500元提高到5000元。201
16、9年1月1日起,对家庭用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出,实行个人所得税专项附加扣除。此轮个人所得税改革带来影响的正确传导路径有( )起征点上调释放居民的消费潜力促进经济健康发展起征点上调免除中低收入者的纳税义务增加获得感专项附加扣除减少国家财政收入削弱宏观调控能力专项附加扣除减轻居民税收负担推动消费结构升级A.B.C.D.24、停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”,而“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()属于严重的欠税行为会导致国家税款流失 严重干扰正常的税收征管秩序 虽未触犯刑法,但违反了税法的有
17、关规定A.B.C.D.25、2018年6月27日,中央宣传部等多部门联合印发文件,要求加强对影视行业天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税等问题的治理,控制不合理片酬,推进依法纳税,促进影视业健康发展。该举措( )有助于引导公民树立纳税人意识,自觉依法纳税要求税务部门加强税收监管,避免税收流失旨在清理不合理收入,实现社会公平正义有利于完善税收体系,发挥税收的调节作用A.B.C.D.26、近期演员的天价片酬引起了舆论的关注。据媒体披露,在拍摄某部影片时,某演艺公司与艺人签订两份合同,一份合同约定艺人的真卖片酬,另一份是远远低于真实片酬的虚假合同,用于纳税申报。这启示政府要()A.加强税收征管,打击骗税行
18、为B.遵守法律法规,更注重社会责任C.完善信用制度,惩处偷税行为D.加强税收监督,树立纳税人意识27、自2018年9月起,CRS共同申报准则正式在我国实施,这是中国首次开展金融账户涉税信息的自动交换,这也意味着我国纳税人在其他参与CRS的几十个国家的金融账户信息,将被交换给中国税务部门,实施CRS有利于( )促使纳税人自觉履行依法纳税义务增强公民对税收征管,征用的监督意识防止偷税行为,以减少国家税收流失为打击骗税和欠税,提供完备法律保障A.B.C.D.28、2018年10月3日,税务部门公布了范冰冰偷逃税案情况,范冰冰被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。国家税务总局即将开展专项行动,规范
19、影视行业税收秩序,对在2018年12月31日前自查自纠并到税务机关补缴税款的影视企业及相关从业人员,免予行政处罚,不予罚款;对个别拒不纠正的依法严肃处理。该案给我们的警示有( )税务部门要依法执政,维护税法权威公民要增强法治意识,依法纳税政府要加强市场监管,规范税收秩序公众人物要履行公民应尽的义务,积极承担社会责任A.B.C.D.29、2018年我国继续实施积极的财政政策,扩大财政支出,推动国民经济平稳快速发展。2018年8月份,全国一般公共预算收入15137亿元,教育支出20117亿元,同比增长6.4%,重点增加困难地区财力补助,加大力度补短板、惠民生,农民和城镇居民基本医保、医疗机构、社保
20、投入、保障房建设投入力度进一步加大。水利设施建设也将大幅增加,特别是加大对小型病险水库除险加固、中小河流治理、山洪预警系统、基本农田水利建设等的投入。加大对中西部地区铁路、城市管网改造等在建项目的资金支持力度。上述材料体现了财政在社会经济生活中的哪些作用?30、材料:2018年,我国采取多种措施,筑牢实体经济发展根基。做强实体经济,要激发市场主体活力。2018年3月28日和4月4日,国务院召开常务会议指出,为服务实体经济,降低制造业、交通运输等行业的增值税率;一并上调增值税小规模纳税人标准;对装备制造等先进制造业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还;设立国家融资担保基金,带动各方资金扶
21、持小企业、“三农”和创业创新;进一步清理规范涉企收费,将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险及工伤保险费率政策期限延长至2019年4月30日。结合材料,运用经济知识, 说明我国是如何通过激发市场主体活力发展实体经济的。31、阅读材料,完成下列要求。 随着近年来的快速稳健发展,电子商务经济广泛渗透到生产、流通、消费及民生等领域,成为国民经济和社会发展的新动力。2018年1月,国务院办公厅印发的关于推进电子商务与快递物流协同发展的意见明确了六大政策助力电商和快递协同发展;优化协同发展政策法规环境;完善电子商务快递物流基础设施;优化电子商务配送通行管理;提升快递末端服务能力;强化标准
22、化智能化,提高协同运行效率;强化绿色理念,发展绿色生态链。结合材料,运用财政和税收的有关知识,说明应如何有效地推进电子商务与快递物流协同发展。 答案以及解析1答案及解析：答案：C解析：国家通过减税降负,推动市场主体的发展壮大.促进经济平稳发展.从而“放水养鱼”,涵养税源,增加国家财政收人,正确。从树料中体现不出财政支出减少,不选；说的 是财政收人与企业、个人收人的关系.材料强调的是财政收人不降 反增,与题意不符。 2答案及解析：答案：D解析：试题分析：适当降低存款准备金率属于货币政策，故不符合题意；鼓励社会资本发展养老产业不属于财政角度，故不符合题意；加大基础设施建设的投资支出，有利于刺激投资
23、需求，带动就业，促进经济增长，故符合题意；降低制造业增值税税率，有利于减轻企业负担，促进经济增长，故符合题意。故选D。 3答案及解析：答案：A解析：本题以当前我国实施的财政政策为背景，考查财政的有关知识,考查考生解读材料信息及调动有关学科知识,作出正确判断和推理的能力.侧重培养考生的科学精神素养。我国实施积极财政政策,加大社会保障支出.有利于增加居民收人,提升消费能力,最终拉动经济增长，A项推理正确；降低出口退税税率,企业利润相对会减少，B项错误；下调贷款利率属于积极的货币政策,C项不符合题意。增发国债,经济建设资金会增多，带来社会总需求增加.不是社会总供给增加.D项错误。 4答案及解析：答案
24、：B解析：【命题立意】本题考查考生对积极的财政政策的理解,考查考生分析判断能力。【索养落地】理解分析积极财政政策的要求，切合核心素养科学精神中的“用开放而敏锐的眼光，辨识和分析不同信息和观点” 【正确项分析】积极财政政策可以简单归结为“减收增支”，具体措施如减少税收，增加财政支出等.属于积极的财政政策，符合 题意。【错误项分析】是对地方政府愤务进行规范，没有体现支持实体经济发展、实施更加积极的财政政策，故不符合题意；属于货币政 策，排除。 5答案及解析：答案：D解析：通过降低创新型企业税收标准减轻企业税负,从而使企业的研发投入增加,达到使产品从低端迈向中高端;也可以通过加大公共服务支出,增加公
25、共产品总需求,从而使公共产品生产规模扩大,满足公共需要,故入选。错误,财政政策影响的是社会总需求。是货币政策,排除。 6答案及解析：答案：C解析： 7答案及解析：答案：D解析： 8答案及解析：答案：C解析： 9答案及解析：答案：D解析： 10答案及解析：答案：C解析：本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措,结构性减税目的是减轻企业的负担;限制三公经费是减少国家财政支出,让政府勒紧裤腰带过日子,这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。说法正确符合题意。 11答案及解析：答案：B解析： 12答案及解析：答案：C解析： 13答案及解析：答案：B解析： 14答案
26、及解析：答案：C解析： 15答案及解析：答案：C解析： 16答案及解析：答案：A解析：选项说法错误,我国的国家财政收入与商品的价格之间无直接关联。故排除。我国国家财政收入的主体部分是国家的税收收入。此外还有各种费用以及国有企业上交利润等。当前受我国结构性减税等因素的影响我国的税收收入相对降低说明我国应为企业持续发展创造条件,激发企业活力,正确。同时要考生明确我国财政收入根本上来说是经济的发展,因此正确。本题正确答案A。 【考点定位】国家的财政收入 【名师点睛】财政收入并不是越多越好。 (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上,增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
27、 (2)在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长,最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少,会直接减少财政的经济建设支出,直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 17答案及解析：答案：B解析： 18答案及解析：答案：C解析：要进行税收制度改革，首先要根据党中央提出的深化税收
28、改革的指导意见，国务院在调研的基础上起草税法修订草案，然后再交由全国人大常委会审议并通过税法修订草案，即通过立法的形式将征税对象以及税率等相关问题确定下来，税务机关根据修订后的税法组织征税。故正确的传导顺序为一一，A、B、D选项传导顺序错误。C选项正确入选。 19答案及解析：答案：B解析： 20答案及解析：答案：B解析： 21答案及解析：答案：B解析： 22答案及解析：答案：D解析： 23答案及解析：答案：A解析： 24答案及解析：答案：C解析：不符合题意,题干中并没有涉及欠税的内容,排除;说法正确,“代开各类正式发票”导致国家税款流失,严重干扰正常的税收征管秩序,故入选不符合题意,“代开各类
29、正式发票”属于违法行为,触犯刑法,排除所以C选项是正确的。题目考查:违反税法的表现及处理;偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为;欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为;骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为;抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 25答案及解析：答案：A解析：是实施该举措的意义和要求,应选;不是实施该举措的目的;该举措与完善税收体系没有关系,不选。 26答案及解析：答案：C解析： 27答案及解析：答案：B解析： 28答案及解析：答案：C解析： 29答案及解析：答案： 国家财政是促进社会
30、公平、改善人民生活提供物质保障。财政对困难地区财力补助,农民和城镇居民基本医保、医疗机构、社保投入、保障房建设投入力度进一步加大,大力补短板、惠民生。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政加大水利设施建设投入,农田水利建设投入,对中西部地区铁路、城市管网改造等在建项目的资金支持力度。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府实施积极的财政政策,扩大财政支出,合理确定财政收支关系推动国民经济平稳快速发展。 解析： 30答案及解析：答案：发挥税收调节作用,通过实施结构性减税,减轻各类市场主体的经济负担。发挥财政合理配置资源的作用,利用财政资金引导资源合理流向实体经济。通过健全完善再分配调解机制 ,减轻企业的社会负担。创新金融业务,解决各类市场主体融资难、融资贵等问题。解析： 31答案及解析：答案：完善财税政策,为推进电子商务和快递物流协同发展提供政策支持;优化财政资金支出结构,加强信息、交通等基础设施建设,促进互联互通;加大财政支出力度,加大对电子商务和快递从业人员的职业技能培训,提高服务质量和服务能力;发挥财政、税收在资源配置中的调节作用,推进电子商务和快递行业绿色发展。解析：