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1、企业信用等级评定办法 (试行) 第一章总则 第一条为适应社会主义市场经济发展的要求，防范信贷风险，提高信贷资产质量， 建立全行统一企业信用等级评定体系，特制定本办法。 第二条凡申请与我行建立信贷关系，或已与我行建立信贷关系以及为我行的信贷客 户提供保证担保的企业均需具有我行评定的信用等级。 第三条我行进行企业信用等级评定的目的，是掌握企业信用状况，为信贷管理提供 依据，不作为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未经我行同意，不得在报刊上公布。 第四条开展企业信用等级评定工作必须遵守国家的有关经济政策和金融法规，遵循 “客观、公开、公正”的原则，实事求是地反映被评估企业的信用等级状况，为信贷决策
2、 和信贷管理提供依据。 第二章信用等级评定工作的组织和程序 第五条贷款审查部门是我行企业信用等级评定工作的归口管理部门，负责对企业信 用等级进行评定和信用评级工作的日常管理。 第六条企业信用等级评定的工作程序 （一）信贷经办部门负责提供企业信用等级评定所需的全面、真实、准确的有关资料， 贷款审查部门负责在上述资料基础上对企业信用等级进行评定。 （二）各分行（含北京管理部、直属支行，以下同）贷款审查部门负责对本级行经办 的贷款企业进行信用等级评定。 （三）总行贷款审查部门负责对总行直属发放的贷款企业和上报总行信贷审查委员会 审批的贷款企业进行企业信用等级评定。 第七条信用等级评定的日常管理 （一
3、）对于与我行新建立信贷关系的客户，信用评级工作与信贷业务办理同步进行， 做到随报随评。 （二）对于与我行已建立信贷关系的客户，信用评级工作一年进行一次，每年3-4 月 份为本年度企业信用等级的集中评定时间。当年评定的信用等级全年有效，客户在下半年 提出贷款需求时，需提供当年最新的月度财务报表。 （三）对企业生产经营、财务状况或市场环境等发生突然、重大变化时，信贷经办部 门应及时将变化的情况反馈给贷款审查部门，贷款审查部门可临时对企业信用等级进行重 新评定，并及时作出企业信用等级的变更调整。 第八条为与我行建立信贷关系的客户充当保证人的企业，如与我行已建立信贷关系， 我行对其评定的信用等级可做为
4、担保人的信用等级；如与我行无信贷关系，则担保企业信 用等级评定工作与信贷业务办理同步进行。 第九条总行贷款审查部门负责对总行级名牌客户进行企业信用等级评定和信用评级 工作的日常管理。 第三章信用等级评定的内容 第十条企业信用等级评定是利用多项经济、技术指标，在对企业经营管理状况进行 全面分析、测定的基础上，采用定性与定量结合的办法对企业信用状况进行判断的过程。 本办法借鉴了国外商业银行和我国其他商业银行评价企业信用等级的基本内容，建立以下 六类指标体系，作为考核评估内容。 （一）领导者素质 1经历和学历 考察对象是企业经营者。 经营者是指董事长或总经理。 如董事长不直接经营管理企业， 则考察其
5、总经理。经历的考察内容是反映其对本行业的熟悉程度和具有的经验，以其从事 本行业的时间长短来衡量；计算时，时间满半年不足一年者以一年计，不足半年者不计入 内。学历的考察内容是反映其受教育程度。 2业绩和能力 考察对象是企业领导层。业绩的考察方式是根据企业近年来的净资产、利润总额和市 场份额等的变化情况来判定企业领导层的经营业绩。能力的考察方式是根据其企业市场开 拓、适应和发展能力，规章制度是否建立健全，贯彻执行状况是否良好，企业内部协调合 作是否简捷有效，领导层是否团结，在职工中是否有较高威信以及领导层品质等多方面的 情况来判定领导层的能力。 （二）经济实力 1实有净资产 反映企业以自身实有净资
6、产承受风险的能力。计算值取年末数，指标计算公式如下： 实有净资产 =资产总额 -负债总额 -待处理资产损失 - 未弥补亏损 2有形长期资产 反映企业长期资产实力和相对稳定的承债能力。计算值取年末数， 指标计算公式如下： 有形长期资产 =固定资产净值 +在建工程 +长期投资 3人均实有净资产 反映企业实有净资产人均占有情况。计算值取年末数，指标计算公式如下： 实有净资产 人均实有净资产 = 在岗职工人数 +离退职工人数 （三）资产结构 1资产负债率 反映企业负债高低情况。计算值取年末数，指标计算公式如下： 资产负债率 = 负债总额 100% 资产总额 2债务股权比率 反映企业实际自有资本承担债务
7、状况，是资产负债率校正指标。计算值取年末数，指 标计算公式如下： 债务股权比率 = 负债总额 100% 所有者权益 - 无形资产 - 待处理资产损失 3流动比率 反映企业短期偿债能力。计算值取年末数，指标计算公式如下： 流动比率 = 流动资产 100% 流动负债 4速动比率 反映企业即期偿债能力。计算值取年末数，指标计算公式如下： 速动比率 流动资产 - 存货 100% 流动负债 （四）经营效益 1应收帐款票据周转次数 反映企业应收帐款票据质量和流动性。计算期间取全年，指标计算公式如下： （1）生产企业、流通企业和交通（电信）企业 （应收帐款 +应收票据）平均余额 = 年初（应收帐款+应收票据
8、）余额+年末（应收帐款+应收票据）余额 2 应收帐款票据周转次数= 销售（营业）净收入 （应收帐款+应收票据）平均余额 （2）建筑安装和房地产开发企业 应收帐款票据周转次数 = 全年工程结算收入 （应收帐款 +应收票据）平均余额 2存货周转次数 衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、产、销平衡状况。计算期间 取全年，指标计算公式如下： （1）生产企业、流通企业和交通（电信）企业 平均存货成本 = 年初存货成本+年末存货成本 2 存货周转次数 = 产品销售成本（营业成本） 平均存货成本 （2）建筑安装和房地产开发企业 存货周转次数 = 工程结算成本 平均存货成本 3销售（营业）利润率
9、 反映销售（营业）利润占销售（营业）收入的比重，是衡量企业经营成果的基本标志。 计算值取年末数，指标计算公式如下： 销售（营业）利润率 = 销售（营业）利润 100% 销售（营业）收入 4总资产利润率 反映企业资产收益能力。计算值取年末数，指标计算公式如下： 总资产利润率 = 利润总额 100% 资产总额 （五）信誉状况 1贷款按期偿还率 反映企业在我行的贷款本金按期偿还情况（其他信用发放形式的比照给分） 。计算期间 取全年，指标计算公式如下： 贷款按期偿还率 = 本年度按期实际归还贷款本金总额 100% 本年度按期应还贷款本金总额 2贷款利息偿还率 反映企业在我行的贷款利息的偿还情况（其他信
10、用发放形式的比照给分） 。计算期间取 全年，指标计算公式如下： 贷款利息偿还率 = 本年度实付贷款利息总额 100% 本年度到期应还贷款利息总额 3存贷比 反映以贷引存和以贷稳存情况。计算期间取全年，指标计算公式如下： 存贷比 = 企业在我行存 款平均余额 100% 企业在我行贷款平均 余额 （六）发展前景 1近三年利润情况 反映企业盈利能力、发展趋势。考察方式是以其三年内利润增长情况判定得分。 2资本增值率 反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算值取年末数，指标计算公式如下： 资本增值率 =（ 年末所有者权益 -年末未分配利润 -1 ）100% 年初所有者权益 -年初未分配利润 3销售
11、（营业）收入增长率 反映企业经营规模增长情况。计算期间取全年，指标计算公式如下： 销售（营业）收入增长率= 本年销售（营业）收入-上年销售（营业）收入 100% 上年销售（营业）收入 4发展前景综合分析 反映影响企业发展前景的各个主要方面。考察方式根据宏观经济状况、国家产业政策 和产品市场变化等因素对企业的影响，以及企业自身的设备先进程度、研究开发能力和市 场拓展能力等具体情况进行综合的、定性的判断。 第十一条进行企业信用等级评定时，采取计分制形式，将各种考核内容分别量化， 最后以得分多少划定企业的信用等级。对于无法量化的指标根据企业的具体情况掌握其定 性评定的标准，确定分数。 第四章信用等级
12、标准 第十二条根据全部六项信用等级系数评定量值，将企业划分为如下信用等级： AAA级 90-100 AA级 75-89 A级 60-74 BBB级 45-59 BB级 30-44 B级 29 分以下 第十三条新开户企业如与我行没有信贷关系，信誉状况一项不评分。根据五项信用 等级系数评定量值，企业信用等级划分如下： AAA级 72-80 AA级 60-71 A级 48-59 BBB级 36-47 BB级 24-35 B级 23 分以下 第十四条企业信用等级评定指标标准值和评分办法见附表1-4。 第五章附则 第十五条本办法由总行制定、解释。 第十六条本办法自下发之日起试行。 附表：一、生产企业信用
13、等级评定标准表 二、流通企业信用等级评定标准表 三、建筑安装和房地产开发企业信用等级评定标准表 四、交通（电信）企业信用等级评定标准表 附表一生产企业信用等级评定标准表 项目分值分数段和取值 一、领导者素质8 1经历和学历 经历2 5年得2分； 2年得1分；2年得0分 学历2 大学本科及以上得2分；大专得1分；大专以下得0分 2业绩和能力 业绩2 业绩出色得2分；业绩较为出色得1.5分；业绩一般得1分；其他 得0分 能力2 强：2分；一般：1分；差：0分 二、经济实力15 1实有净资产 8 5000 得 8 分； 4000 得 7 分； 3000 得 6 分； 2000 得 5 分；1000
14、得 4 分；500得 3 分；100 得 2 分； 0 得 1 分； 0 得 0 分（单位：万元） 2有形长期资产4 10000 得 4 分；5000得 3 分；1000 得 2 分；500 得 1 分；500 得 0 分（单位：万元） 3人均实有净资产3 5 得 3 分； 4 得 2 分； 3 得 1 分； 3 得 0 分(单位: 万元) 三、资产结构25 1资产负债率 8 50 得 8 分；60 得 7 分；70 得 6 分；75 得 5 分； 80 得 4 分；85 得 3 分；90 得 2 分；95 得 1 分； 95 得 0 分（单位： % ） 2债务股权比率8 100 得 8 分；
15、 200 得 5 分； 300 得 2 分； 500 得 1 分； 500或0 得 0 分（单位： % ） 3流动比率6 150 得 6 分； 120 得 4 分； 110 得 3 分； 100 得 1 分； 100得 0 分（单位： % ） 4速动比率3 100 得 3 分； 80 得 2 分； 50 得 1 分； 50 得 0 分（单位： % ） 四、经营效益20 1应收帐款票据周转次数3 8 得 3 分； 6 得 2.5 分； 4 得 2 分； 1 得 1 分； 1 得 0 分（单位：次 / 年） 2存货周转次数2 6 得 2 分；4 得 1.5 分；1 得 1 分；1 得 0 分（单
16、位：次 / 年） 3销售利润率8 9 得 8 分；7 得 7 分; 5 得 6分；3 得 4 分；1 得 2 分；0 得 1 分； 0 得 0 分（单位： % ） 4总资产利润率7 6 得 7 分；5 得 6 分；4 得 5 分；3 得 4 分；2 得 3 分；1 得 2 分；0 得 1 分；0 得 0 分（单位 :%） 五、信誉状况23 1贷款按期偿还率10 100% 为满分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 2贷款利息偿还率8 100% 为满分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 3存贷比5 30得5分；25得4分；20得3分；15得2分；10得1 分；10得0分 （单位：% ） 六、发
17、展前景9 1近三年利润情况2 连续3年增长得2分；连续2年增长得1.5 分；3年内有增长得1 分；3年内无增长得0分 2资本增值率2 7得2分；5得1.5分；2得1分； 1得0.5分； 1得0 分 （单位：% ） 3销售收入增长率2 10得2分；8得1.5分；5得1分；0得0.5分；0得 0分 （单位：% ） 4发展前景综合分析3 好：3分；一般：1分；差：0分 综合评分100 90为AAA 级；75为AA级；60为A级；45为BBB 级； 30为BB 级；30为B级 新开户企业综合评分80 72为AAA 级；60为AA级；48为A级；36为BBB 级； 24为BB 级；24为B级 附表二 流
18、通企业信用等级评定标准表 项目分值分数段和取值 一、领导者素质8 1经历和学历 经历2 5年得2分；2年得1分；2年得0分 学历2 大学本科及以上得2分；大专得1分；大专以下得0分 2业绩和能力 业绩2 业绩出色得2分；业绩较为出色得1.5 分；业绩一般得1分；其他 得0分 能力2 强：2分；一般：1分；差：0分 二、经济实力15 1实有净资产8 1000得 8 分；500得 7 分；400得 6 分；300得 5 分；200 得 4 分；100得 3 分；50 得 2 分；0 得 1 分；0 得 0分( 单位：万元) 2有形长期资产4 3000得 4 分；2000 得 3 分； 1000得
19、2 分； 700 得1分 ； 400得0.5分 ； 400得0分 （单位：万元） 3人均实有净资产3 2 得 3 分；2 得 0 分( 单位：万元 ) 三、资产结构25 1资产负债率8 60得8分；70得7分；75得6分；80得5分；85得 4分； 90得3分； 95得2分； 100得1分； 100得0分 (单 位：% ） 2债务股权比率8 85 得 8 分； 100 得 6 分； 150得 4 分； 200得 3 分； 300 得 2 分； 400 得 1 分； 400或0 得 0 分(单 位：%) 3流动比率6 120得 6 分； 110 得 5 分； 100得 4 分； 95得 3 分；
20、90得2分；90得0分 (单位： %) 4速动比率3 80 得 3 分； 60得 2 分； 40 得 1 分； 40 得 0 分(单 位：%) 四、经营效益20 1应收帐款票据周转次数3 10 得 3 分； 8 得 2.5 分； 6 得 2 分； 3 得 1 分； 3 得 0 分（单位：次 / 年） 2存货周转次数2 6 得 2 分；4 得 1.5 分；1 得 1 分；1 得 0 分（单 位：次 / 年） 3销售利润率8 10 得 8 分；8 得 7 分；6 得 5 分；4 得 3 分； 2 得 2 分； 0 得 1 分； 0 得 0 分(单位： %) 4总资产利润率7 5 得 7 分；3 得
21、 6 分；2 得 5分；1 得 2 分；0 得 1 分； 0 得 0 分( 单位： %) 五、信誉状况23 1贷款按期偿还率10 100% 得10分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 2贷款利息偿还率8 100% 得8分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 3存贷比5 30得5分；25得4分；20得3分；15得2分；10得1 分；10得0分（单位：% ） 六、发展前景9 1近三年利润情况2 连续3 年增长得2 分；连续2年增长得1.5 分；3年内有增长得 1 分；3年内无增长得0分 2资本增值率2 7得2分；5得1.5 分；2得1分；1得0.5分；1得0 分 （单位：% ） 3销售收入增长率
22、2 10得2分；8得1.5分；5得1分；0得0.5分；0得 0分 （单位：% ） 4发展前景综合分析3 好：3分；一般：1分；差：0分 综合评分100 90为AAA 级； 75为AA 级；60为A级； 45为BBB 级； 30为BB级；30为B级 新开户企业综合评分80 72为AAA 级； 60为AA 级；48为A级； 36为BBB 级； 24为BB级；24为B级 附表三 建筑安装和房地产开发 企业信用等级评定标准表 项目分值分数段和取值 一、领导者素质8 1经历和学历 经历2 5年得2分；2年得1分；2年得0分 学历2 大学本科及以上得2分；大专得1分；大专以下得0分 2业绩和能力 业绩2
23、业绩出色得2分； 业绩较为出色得1.5分； 业绩一般得1分；其他得 0分 能力2 强：2分；一般：1分；差：0分 二、经济实力15 1实有净资产8 5000得 8 分； 4000 得 7 分；3000 得 6 分； 2000 得 5 分； 1000得 4分； 500 得 3 分； 100 得 2 分； 0 得 1 分； 0 得 0 分（单位：万元） 2有形长期资产4 10000得 4 分； 5000 得 3 分；1000 得 2 分； 500 得 1 分； 500 得 0 分（单位：万元） 3人均实有净资产3 5 得 3 分；4 得 2分；3 得 1 分；3 得 0 分 ( 单位: 万元) 三
24、、资产结构25 1资产负债率8 60得8分；70得7分；75得6分；80得5分；85得4 分； 90得3分； 95得2分； 100得1分； 100得0分(单位： % ） 2债务股权比率8 85 得 8 分； 100 得 6 分； 150得 4 分； 200 得 3 分；300 得 2 分；400 得 1 分；400或0 得 0 分(单 位：%) 3流动比率6 120得 6 分； 110 得 5 分； 100得 4 分；95 得 3 分； 90 得 2 分； 90 得 0 分( 单位： %) 4速动比率3 80得3分；60得2分；40得1分；40得0分 (单位：%) 四、经营效益20 1应收帐款
25、票据周转次数3 5 得 3 分；4 得 2.5 分；3 得 2 分；2 得 1 分； 2 得 0 分（单位：次 / 年） 2存货周转次数2 4得2分；3得1.5分；2得1分；1得0.5分；1得0 分 （单位：次/年） 3销售利润率8 6 得 8 分； 5 得 6 分； 4 得 4分； 3 得 2 分； 0 得 1 分； 0 得 0 分（单位： % ） 4总资产利润率7 5 得 7 分； 3 得 6 分； 2 得 5分； 1 得 2 分； 0 得 1 分；0 得 0 分( 单位： %) 五、信誉状况23 1贷款按期偿还率10 100% 得10分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 2贷款利息偿还
26、率8 100% 得10分，每降低一个百分点扣1分，扣完为止。 3存贷比5 30得5分；25得4分；20得3分；15得2分；10得1 分；10得0分（单位：% ） 六、发展前景9 1近三年利润情况2 连续3年增长得2分； 连续2年增长得1.5 分； 3年内有增长得1分； 3年内无增长得0分 2资本增值率2 7得2分；5得1.5分；2得1分；1得0.5分；1得0 分 （单位：% ） 3销售收入增长率2 10得2分；8得1.5分；5得1分；0得0.5分；0得0 分 （单位：% ） 4发展前景综合分析3 好：3分；一般：1分；差：0分 综合评分100 90为AAA 级；75为AA 级；60为A级；45为BBB 级； 30为BB级；30为B级 新开户企业综合评分80 72为AAA 级；60为AA 级；48为A级；36为BBB 级； 24为BB级；24为B级