1、企业年金介绍企业年金介绍2025年7月9日目录企业年金基本概念建立企业年金方案企业年金管理模式 什么是企业年金“企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。”企业年金试行办法第二条我国过去称之为企业补充养老保险；国务院2000年12月正式更名为“企业年金”。企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。政策法规环境编号编号政策法规政策法规实施时间实施时间劳社部 2004 72号关于贯彻企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的通知2004年4月15日劳
2、社部20号令企业年金试行办法2004年5月1日劳社部23号令企业年金基金管理试行办法2004年5月1日劳社部发200425号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知2004年9月29日劳社部24号令企业年金基金管理机构资格认定暂行办法2005年3月1日劳社部5号通告关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告2005年8月1日劳社部 2005 35号关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知2005年12月19日劳社部发200640号关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知2006年11月1日劳社部发200712 号关于做好原有企业年金移交工作的意见2007年4月24日劳社部10号通告关于
3、公布第二批企业年金基金管理机构的通告2007年11月19日人社厅发20089号关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函2008年4月17日国税函2009694号关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知2009年12月10日人社部第11号令企业年金基金管理办法2011年5月1日企业年金的意义和作用对企业：促进企业发展对企业：促进企业发展稳定员工稳定员工提升社会提升社会认同度认同度激励人才激励人才税收政策税收政策优惠优惠通过完善并提高员工综合福利保障制度，解除员工养老的后顾之忧，稳定员工队伍；提高员工退休后的生活质量，尤其弥补中高层员工和核心人员退休后的生活收入落差。通过年金计划中“权益归属
4、的设定，利用福利沉淀实现留住人才的目的。对核心价值贡献人员形成中长期激励，提升凝聚力。针对不同人员缴费基数拉开差距，将激励和员工价值贡献挂钩，服务年限长、职级高、岗位技术含量高、贡献大的员工的保障额度更高，可在单位内部形成一种激励氛围，充分调动员工的工作积极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。企业缴费在工资总额4%以内的部分可从成本中列支，具体比例以各地区政策为准。根据天津市国家税务局网站公示信息，天津地区列支比例为工资总额的工资总额的5%企业年金的意义和作用第一支柱社会保险第二支柱企业年金第三支柱个人储蓄商业保险对个人：保证员工在退休之后，维持退休前的生活质量企业年金的类型按法律
5、规范强制性划分按筹资和计发方法划分自愿性企业年金：国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加，以美国、日本为代表。强制性企业年金：国家通过立法强制实施，所有企业都必须为其职工投保，以澳大利亚、法国为代表。缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模和投资收益。待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的待遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起来。将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分），有利于解决新人、中人和老
6、人的待遇衔接问题。我国：企业自愿建立，实行委托管理的确定缴费个人账户管理型企业年金制度。我国：企业自愿建立，实行委托管理的确定缴费个人账户管理型企业年金制度。目录企业年金基本概念建立企业年金方案企业年金管理模式 建立企业年金单位的适用范围 城镇企业 参加基本养老保险社会统筹的事业单位 参加企业养老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企业组织建立企业年金的前提条件依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力建立集体协商机制建立企业年金建立企业年金建立企业年金的程序企业确定建立企业年金意向成立企业年金执行小组或管理委员会确定受托模式，设计企业年金方案提交职工代表大会讨论通过向当地劳动部门
7、报备企业年金方案与受托人签订受托管理合同受托人向当地劳动部门报备企业年金合同获得企业年金计划登记号受托人选择投资管理人、托管人和账户管理人并签订合同凭企业年金计划登记号在托管银行开立该计划账户企业按方案规定日期开始向指定账户供款投资管理人开始进行企业年金投资核心步骤缴费及账户管理企业缴费企业上年度职工工资总额的1/12职工缴费企业上年度职工工资总额的1/6我国我国企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。个人缴费：全部个人缴费：全部记入个人记入个人账户。账户。企业缴费：按照企业缴费：按照企业年金方案规定
8、比例的数额记入职工企业年金个人账户。企业年金方案规定比例的数额记入职工企业年金个人账户。雇雇主主和和雇雇员员分分担担缴缴费费义义务务的的比比例例，有有的的是是1:11:1，总总体体上上雇雇主主多多缴缴、雇雇员员少少缴缴或或不不缴缴的的情情况比较常见。况比较常见。终止缴费的条件企业经营亏损、兼并、解散、破产等；本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案；企业年金方案被劳动保障或司法机关认为无效。职工与企业中止、解除劳动合同；职工自愿提出申请不参加企业年金计划企业方员工方帐户转移和待遇给付职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年
9、龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。企业年金试行办法第十二条、第十三条、第十四条方法一：悬崖式即企业员工在服务年限满一定期限后，将单位缴费部分全部归属给企业员工个人。多用于企业员工队伍比较稳定，老企业员工较多的企业。1年2年5年4年3年时间50100100归属比例单位缴费部分的给付方法二：阶
10、梯式即随着员工服务年限递增，逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人。多用于参加人队伍比较年轻的企业，以达到未定计划参加人队伍的目的。1年2年5年4年3年时间5010010080604020归属比例单位缴费部分的给付方法三：混合式即随着计划参加人服务年限递增，逐年将单位缴费部分全部归属给计划参加人个人。主要用于定期缴费的业务模式。服务年限归属比例老职工中年骨干新职工110020%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%单位缴费部分的给付目录企业年金基本概念建立企业年金方案企业年金管理模式 企业年金基金采用信托模式，实行市场化管理和运营。企业须从市场上选择具有企
11、业年金经办资格的商业运营机构来管理企业年金。企业年金管理运营企业年金的运作模式企业及其员工（委托人）老板老板企业年金理事会或法人受托机构（受托人）管家管家-监督组织监督组织企业年金基金投资管理机构（投资管理人）业务员业务员-赚钱赚钱企业年金基金托管机构（托管人）出纳出纳-保管钱保管钱企业年金基金账户管理机构（账户管理人）会计会计-管账管账企业年金的运作模式各角色的职责受托人受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构制定企业年金基金投资策略编制企业年金基金管理和财务会
12、计报告根据合同对企业年金基金管理进行监督接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告定义主要职责企业年金的运作模式各角色的职责账账户户管管理理人人指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。建立企业年金基金企业账户和个人账户。记录企业、职工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息。及时与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况。计算企业年金待遇（领取额度）。提供账户查询服务。定义主要职责企业年金的运作模式各角色的职责托托管管人人指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基
13、金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。安全保管企业年金基金财产。开设企业年金基金的资金账户和证券账户。根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。复核、审查有关托管数据。负责企业年金基金会计核算和估值，监督投资管理人的投资运作。定义主要职责企业年金的运作模式各角色的职责投投资资管管理理人人指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。对企业年金基金财产进行投资。及时与托管人核对企业年金基金会计估算和估值结果。建立企业年金基金投资管理风险准备金。定义主要职责年金基金投资类别规定投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品的比例，不得高于不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30 权益类资产投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品不不得高于得高于投资组合企业年金基金财产净值的95。固定收益类资产投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5 货币市场工具
免费区 
