大型集团公司内部控制应收票据管理制度.docx

大型集团公司内部控制应收票据管理制度制度名称应收票据管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。第3条应收票据的审核。1 .企业在接受应收票据时，财务人员要按照票据法和支付结算办法等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。2 .收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的XX%。第4条应收票据的批准。1 .应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。2 .接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。3 .票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。第5条应收票据的账务处理。1 .应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。2 .销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。第6条应收票据的保管。1 .企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。2 .对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。3 .对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期