公司财务调研报告.pdf

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1、公司财务调研报告 题目： 姓名： 系别 ： XXXXXXX电 视 大 学调查报告关 于 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX财 务 管 理 情 况 的 调 查 报 告 XXXXX 学号： XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX专业：会计 关于 XXXXXXXXXXXXX财务管理情况的调查报告 21 世纪是一个变化难测的世纪, 是一个催人奋进的时 代。科学技术飞速发展, 知识更替日新月异。希望、困惑、 机遇、挑战，随时随地的会出现在每一个社会成员的生活中。 抓住机遇，寻求发展，迎接挑战，适应变化的制胜法宝就是 学习将所学专业理论与实践联系，培养实际工作能力和 分析解决问

2、题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地 工作打下坚实的基础。 我于 21013 年 3 月 30 日 20XX年 7 月 30 日在乌鲁木齐 金豪森克建材有限公司进行了实践调查与学习。 一、调查单位的基本情况 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX是众多品牌在XXXX 地区的代理公 司，其中代理包括陶瓷产品、各类墙砖地砖、各类防盗门、 防火门、卫生洁具、外墙涂料、防水材料、新型保温材料、 各类水电水暖电器、各类照明灯具，其业务范围以设计施工 及其他领域。 自成立以来，公司的管理团队就意识到技术服务的重要 性，并始终致力于建立本地化的技术应用支持及售后服务， 以满足迅速发展的工业市场和建筑市

3、场的需要。 公司内部机构设置：总经理办公室、财务部、办公室、 工程部、营销部、质量安全部、会议室、档案室共8 个，不 同部门分工明确，相互配合。其中财务室设有财务负责人 一名，会计一名，出纳一名，财务记账员一名，其主要是核 算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成 果，并及时、准确、完整的记录、计算、报告财务收支和业 务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、调查内容 我将单位的财务人员岗位的分工、人员是否有专业证 书、是否专职、 是否遵守财务人员的职业道德、账册设置情况、财务制 度设置及日常发票管理作为主要调查内容。 三、调查结果 通过这次调查，发现该公司账册设置齐

4、全，记载及时， 基本可以做到账帐、账证、帐实相符，财务做到日清月结。 财务人员均取得专业证书，财务人员都为专职人员，并能够 遵守会计职业道德，没有相关违法行为发生。在调查中还发 现几点好的做法。 岗位分工明确。 会计的主要是编制和报送各种报表，办理工商、税务的 年检工作，负责往来账款的核对，及时收取应收账款，负责 公司的发票管理工作和档案保管工作。出纳主要是管理现 金、管理支票并积极配合银行做好对账、报账工作、及时编 制银行余额调节表。财务记账员主要审核记账凭证的科目运 用是否恰当，审核原始凭证的准确性，及时完成账簿的登记 工作，打印装订凭证，完成会计归档工作，负责账务的查询 工作及其他事务。

5、他们合理的分工，确保了岗位之间权责分 明，相互制约、相互监督，使内部控制贯彻执行。 支票、汇票、发票管理 1支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用 单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、 用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 2支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、 会计核对、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人 员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 3支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支 票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣 还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。 会计档案管理 1凡是公司的会计凭证、会计帐簿、

6、会计报表、会计 文件和其它有保存价值的资料，均应归档。当年形成的会计 档案，在会计年度终了后，暂由公司财务部保管一年，期满 后，由财务室编制移交清册，移交公司档案室统一保管。 2财务室和档案室的财务档案不得携带外出，如有特 殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办 理登记手续。查阅或者复印财务档案的人员不得在会计档案 上涂画、拆封和抽换。未经批准不得私自翻阅。 现金管理 1. 支付 1000 元以上款项，应以支票或汇票支付，确需 用现金支付的， 应经负责人批准、 主管会计审核后支付现金。 2. 公司业务人员需支用现金时，必须填制“现金使用 审批单”由总经理审批、财务经理签字后支取；

7、使用后由经 手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。 3. 各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并 签字后，由分公司出纳到财务部办理取款手续。 4. 一切开支的单据， 必须在三日内到财务部办理结算， 否则一律不给予报销。特殊单据的费用超过三百元，须经当 事人两人证明方可报销。 5. 出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。 帐目应当日清月结，每日清点，帐款相符。 四、本人作业 在此调查活动中本人参与了公司财务作业的有： 网上申报划税的三方协议第签订 小规模安装开票系统及购买发票 到银行领用转账支票 负责伊犁文化艺术活动中心项目的银行转账登记 开具小规模发票 对一般纳税人开具的增值

8、税发票进行验证操作 五、参与作业的收获与感想 通过参与作业，我在学习财务管理知识的同时，拓宽知 识面，掌握多学科知识；努力钻研与本职工作相关的多方面 的业务技能，不断提高工作效率和质量。从中我得到了一些 收获和感想： 发现税款的划转方法分为两种，一种为纳税人自行划 转，就是说你自行申报并经由国库经收处划转税款至国库， 该项操作是你自己完成的，另外一种就是税务机关经你同 意，通过税务局数据库把应缴纳的税款经国库经收处划转至 人民银行。国库经收处的划转凭证可以作为完税凭证进行记 账，也可以到税务机关申请打印“税收电子转账完证”。 签 署三方协议是方便纳税人的一种电子缴税形式，这样税务机 构可以减少

9、人力并且办事效率大大提高，也能保证税收的正 常运转，对于纳税人来说不需要浪费大量的时间在税务大厅 等候，也加强了纳税人的办事速率。各企业办理三方协议也 不很困难的事情，只要带好税务局要求的证件就可以办理， 所以说开户行自动划税扣款还是比较方便各企业对财务进 行管理。 我对公司的开票系统进行了安装，从中学习了如何能够 正确的录入发票和开具发票，开票系统里的数量一定是与纸 质版发票数量相吻合的，对于发票管理又有了进一步了解。 但是发现公司财务岗位配备人员的计算机电算化技术比较 薄弱，给自己工作带来了麻烦，效率不高，增加了工作量。 因此财务人员必须需要一定的计算机电算化知识，现在财务 管理上不同机构

10、都开始进行电脑操作，不懂得如何使用，会 给以后自己进行财务作业造成困扰，并且带来不必要的麻 烦。 我通过对伊犁大剧院的银行存款日记账进行登记以后， 从中学习到了银行存款日记账是用来核算和监督银行存款 每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按 企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置 一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账 凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余 额。这样整个项目的财务支出与收入就稳稳有序。 关于对 * 公司财务管理的调查报告 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流 程和管理办法, 加深对会计工作的认识, 将理论联系与实

11、践, 培养实际工作能力和分析解决问题的能力, 达到学以致用的 目的 , 为今后更好地工作打下坚实的基础。学习好会计工作 不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参 与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一 起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。 一、公司概况 * 公司，是经人事局批准成立，从事人力资源管理和 服务的专业机构。下设市场营销部、人力资源供应链部、人 力资源派遣服务部、劳动事务代理部、人力资源培训部和行 政人事部等六个部门，拥有一支具有丰富的人力资源开发和 管理经验的专业团队。经过不懈的努力，建立了集人力资源 开发、培训、代理、派遣为一体的多元化服务体系

12、，树立了 人力资源管理服务的专业品牌。 二、该公司财务管理方面存在的问题 财务人员紧缺，财务知识参差不齐，缺乏经验 财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位 的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实 践经验，不太能满足实际工作的需要。 公司内部管理的报告内容不完善，细节问题有遗漏 在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应 根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。 财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考 核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济 行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束 的格局。 电算化利用率不高，提高

13、电算化管理水平是今后财务努 力的方面。 大部分还是以前的老会计，很多年龄大一点的会计人员 甚至不会用电脑，更谈不上用电脑做账了，而年轻一点的会 计呢，在学校所学的东西都跟实际有点差距，出来工作后碰 到问题，只能自己摸索，没有前辈可以请教，出了问题也没 办法找人商量解决，久了就只懂得简单使用计算机，对计算 机和财务软件进行维护、开发和利用等方面的知识就无从下 手，只会用电脑做一些简单的账目，很多复杂一点的还是习 惯用手工，因为他们对财务系统不够熟练，没法驾驭，不能 灵活处理工作中的问题。手工记帐、算帐、对帐、结帐的财 务数据大， 财务数据的分析比较困难，会计信息处理不及时， 短时间内不能满足领导

14、决策需要。 内部监督控制体系不完善，力量薄弱 调查发现员工对内部控制定位错误信息被管理者所控 制，各个部门各自为政，部门之间缺乏信息沟通。员工对内 部控制的认识不足，认为内部控制是管理层的责任与己无 关。导致内部监管控制执行力差，缺乏有效的激励和约束机 制。内部控制体系局限于规章、制度的形式上，自觉执行的 动力不足，执行力差，使许多决策并未按制度的要求行事， 造成有章不循，有制度不依，赏罚不明，执行不严的局面， 内部控制制度形同虚设，缺乏有效的激励和约束机制。 三、针对以上问题需要改进的建议 几年来，公司在经营不断发展，业务不断扩大的客观需 要的前提下，财务管理得到董事会等各级领导的极大重视，

15、 行业会计制度日趋规范，会计核算、会计监督、会计预算也 更加完善。 合理规范财务会计核算基础 公司在会计核算、会计监督、会计预算等各方面向规范 化、制度化、标准化方向努力。公司根据行业会计制度和会 计准则统一制订了会计凭证，对财务票据实行专人管理，并 且建立了担保企业台账记录和贷款时间记录克服了过去管 理不严、资料不全、数据不齐等不规范现象。 建立、健全成本费用明细分类目录 它能确保公司内部成本核算和预算合同的统一口径，使 其更有利于同行业信息的沟通和对比。公司的人员变动和注 册资本的变动以及业务范围的调整都需要在贯彻行业会计 准则时有不同的要求。因而，在新的形势和外部环境下，如 何适应新形势

16、需要是财务人员的迫切任务。因此，根据现行 担保行业的特殊性，结合本公司的实际情况，对分类目录进 行归集，并对二、三级科目进行整理，以保证会计数据符合 可比性原则和一贯性原则。 加强财会基础工作 加强对会计人员职业道德的培养和会计职业技能的培 训。企业要宣传职业道德的重要性，并建立职业道德定期考 核机制，应定期组织会计人员学习会计新法规。加强财务管 理意识，树立财务人员主人翁观念，会计不仅仅是记录活动， 更是管理活动，应重视自己在企业工作中的重要性，加强自 身责任意识，提供真实的会计信息，为企业正常运转提供财 务支持。认真履行好会计监督制度的职责；同时注重财会人 员知识的更新，要根据企业会计核算

17、方法不断更新的实际， 使企业更好的运作。 利用电算化管理，提高电算化管理水平 财会电算化是公司信息化的必由之路。21 世纪是信息的 时代，信息的高速传递是人类发展的必然趋势。财会电算化 是会计工作走向规范化、科学化、现代化的必由之路，是会 计工作从核算型向管理型转变的重要手段。在当今经济高速 发展的前提下， 会计显得越来越重要，利用电脑记帐、 算帐、 对帐、结帐和对财务数据的分析比手工方式简便、快捷、省 时、省力，适用于各个行业，更适合于担保公司这类金融型 公司，这类公司经济发展较好，管理基础较强而且财务人员 少，这样就能突出信息处理和传递、交流迅速的优势，满足 日益加快的工作节奏，克服过去会

18、计信息处理不及时，不能 满足领导决策需要的问题。 以后应该怎样更好地学习专业知识，还有很关键的是应 该多去实践，才能发现自己的不足，加以改进，能够让我更 早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大 步。这些都是书本上无法得来的。 关于 XX 公司的财务调查报告 一调查目的与方法 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有 过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发 展。为了将在校所学的专业知识, 与平时所学的理论在工作 中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解， 并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预 算流程与会计管理方法 二、调查时间、对象与方法

19、 20XX年 4 月 20 日 5 月 01 日，我采用实地调查法和资 料查阅法对南京XX 制衣有限公司的财务情况进行了调查。 在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客 观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告 如下： 三、调查结果与分析 1、企业财务现状 “XX公司”于 20XX年 8 月成立，从事服装加工出口， 现有注册资本118 万元。至 20XX年 12 月止该公司累计亏损 140 万元，潜亏 60 万元，实际亏损200 万元。经营期间，累 计实现销售收入844 万元，销售成本786 万元，管理费用 2399 万元，财务费用2237 万元，销售费用10 万元，

20、产 品销售税金及附加2 万元，盈余公积虚挂23 万元。 20XX年 12 月末资产总额1137 万元，负债 1519 万元，所有者权益 382 万元，资产负债率126，目前处于资不抵债的状况。 由于 XX 公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立 之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以 后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年 亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败， 不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管 理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保 障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度， 没有目标成本预测，也没有成本

21、目标考核制度，造成经营当 中成本管理失控。 其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退 库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。 其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或 工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其 单位成本不实。 其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立 有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用 中，例： 20XX年 1 月份低值易耗品，2 月份 54 号凭证中的 缝纫机， 2 月份 58 号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期 成本过高。 其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造 成成本脱勾。 其五、成品库设置车间内不

22、符合管理制度，易造成混乱， 材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始 单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。 由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无 法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上，“ XX公司”经营期间累计销售成本786 万元， 加上潜亏的60 万元，就已超过累计的销售收入844 万元， 不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。 这样的结果， 在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品 结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。 事实也是如此：07、08、09、10 年的销售收入分别是：11 万元、 715 万元、

23、3237 万元、 438 万元，亏损分别是： 156 万元、 1044 万元、 1552 万元、 1415 万元，累 计销售收入844 万元。累计亏损440 万元。 2、财务状况分析 “XX公司”从 20XX年 7 月成立，至20XX年 12 月止， 经营期间， 累计实现销售收入844 万元，销售成本 786 万元， 销售成本占销售收入 93 。累计发展管理费用2399 万元， 财务费用2237 万元，合计464 万元，占累计亏损500 万 元的 95，亏损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约 是效益增加的直 接途径。预付帐款250 万元长期不收回参与流动，又未 见资金占用费收入，必须

24、变相增加财务费用。固定资产净值 698 万元，占资产1457 万元的 49，流动资金沉淀比重偏 重。负债总额1819 万元中，借款1532 万元占 8422，其 中部分资金成本高达24。 举债经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取 举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这 样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，20XX 年 12 月末的负债总额为1519 万元， 其中： 农行借款就占1232 万元，是负债总额的8422，而在资金运用上，固定资产 净值 698 万元，亏损500 万元，两项计1198 万元，这部分 退出流动的资金占负债总额的6586，资金周转缓慢势成

25、必然。不到 35的资金流动难于承担84的资金成本 , 高比 例的举债失去了相应的利润率作保证, 那么这个高举债很快 就成为导致企业经营失败的主要因素之一。 四、调查中发现的问题 1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格， 例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20XX 年 1 月 17 号凭、退股金110，000，00 元， 20XX年 2 月 42 号、 46 号凭、付运费29，288，85 元，付代收款30，000， 00 元，20XX年 3 月 17 号凭、付材料款50，000，00 元，基 建款 50，000，00 元。B、20XX年 3 月 16 号凭，直接预付板

26、 材款 20，000，00 元，无任何签字和收款单位凭据。20XX年 3 月 20 号、 40 号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接 在凭证上支付现金10，000，00 元、 20，000，00 元。 2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作 有待加强，财务管理水平有待提高。例：20XX年 3 月 19 号、 32 号凭，支付上月电费5000 元，按权责发生制因记入上月 相关费用中予以冲抵。 3、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有 实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制 度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏 准确性。成本计算单元主要材料耗用量，

27、无法对成本升降原 因进行定量分析。例：20XX年 10 月末，生产成本出现负成 本元，已完工未结转的模具修理成本358569 元未转入产 品成本。反映出成本结转不规范。 4、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。 甚至出现库管员代填发料单。例：20XX 年 5 月 19 号领，领 用机油 5 瓶、 9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。 5、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各 项规章制度传阅，保管不健全。例：20XX年 1 月 2 号， 5 号 凭，业务员王平报销差旅费2360 元，报销单无领导签字， 也无附原始附件。 五、改进建议 功鑫公司经过加强财务管理、降低制造成本、

28、降低资金 成本，企业走出困境是有希望的。现针对“功鑫公司”具体 存在的问题，提出改进建议附后。 1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产， 对不用的固定资产变现。 2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制 银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。 3、编制资金计划表，便于灵活掌握和调度资金，提高 资金利用效率。 4、调整借款结构，降低筹资成本。 5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制 和管理制度。 即：以市场为导向， 成本为基础， 盈利为目的。 6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本 准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。 7、在掌握每个产品的制造成本上，

29、调整产品生产结构， 对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。 8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存， 到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制， 稽核制度，严格执行。 9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各 部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖 励，鼓励人人参与成本管理。 10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对， 分析差异原因，提出解决办法。 11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。 12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐 帐相符、帐证相符、帐实相符。 13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系 统、真实。 六、总结 综上所述想要作为一名合格的会计预算员，且精通各 类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企 业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰 退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预 算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论 任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。