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1、第 1 页 县国有资产清产核资工作的调研报告 特征码 HmMlvAVmggsuOLABoJXL 为加快财政瞀体制改革，加强国有资产管理，防止资产 流失，做好国有资产以后的保值增值，从 20XX 年 5 月份开始， 至 20XX 年底，县对县属预算单位开展了大规模的清产核资 工作。简要情况如下: 一、清产核资暴露出的主要问题 长期以来，行政 事业单位普遍存在“重收入、重购置、轻 管理”的思想，资产管理意识淡薄 资产管理混乱，缺乏规范和 有效的内部管理机制，随意购置，任意处置，贪大求全，不讲 效益。这次清产核资反映出相当部分单位财务资产管理方面存 在的主要问题，如制度健全、管理不规范、日常资产管理
2、工作 与帐务管理脱节、有物无账、账卡不符、帐账不符、帐实不符， 形成大量的账外资产无人负责、无人管理等，具体表现在： （一）基础工作不规范 清产核资发现许多部门（单位）购置固定资产时只列支费 第 2 页 用，不记固定资产账；新建的办公楼、房屋建筑物完工后未及 时办理竣工结算，使用多年仍挂在基建账上，未在单位的固定 资产账上登记；接受赞助、捐赠的资产，既不入账，又无专人 管理，有的甚至由私人长期使用；资产报废、毁损以及变卖、 被盗、赠送外单位，没有及时按有关规定进行核销处理，仍将 其长期挂在账上；一年到头不清理、不对帐，资产长期闲置， 无人过问，使其自然损耗，造成浪费；不设置固定资产明细几 和卡
3、片账，本单位究竟有多少类型和数量的固定资产，领导和 财会人员都说不清楚等等。久而久之，就使许多单位“家底” 不清，资产存量不实，管理混乱。 （二）资产处置随意性大 按照原国家国有资产管理局、财政部 1995 年印发的， 行 政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位国有资产处 置管理实施办法等规定，行政事业单位处置（包括调拔、转 让、报损、报废等）房屋建筑物、土地、车辆及限额以上的仪 器设备，须经主管部门审核后，报国有资产管理部门审批，未 经批准不得随意处置。这次清产核资发现，许多单位将国有资 产当作部门（单位）资产擅自处置，资产减少、报废、调拔等 手续不全，不按规定报经主管部门或国资管理部门审
4、批；对应 当通过资产评估的资产，不经评估，未按规定程度，低价处置； 第 3 页 有的部门（单位）未经批准，擅自用国有资产向金融部门抵押 贷款，作其他用途，造成国有资产损失，浪费；资产处置收入 由本单位另选安排使用，逃避财政监管等等。清产核资情况还 表明，目前县属各部门（单位）普遍存在资产分散、不能共享、 重复建设的现象。各单位之间国有资产占用量参差不齐，办公 条件苦乐不均。比如一方面，一些单位办公用房十分紧张，办 公手段非常落后，迫切需要添置资产，而另一方面，一部分单 位资产闲置浪费，办公用房得不到合理利用，难以配置，缓解 财政支出压力，势必成为一个新的课题。 （三）部分单位财会人员业务素质不
5、高 清产核资中发现行政事业单位帐务处理不规范、账表不符、 账实不符的现象较为普遍，这与财会人员的业务素质不高和责 任心不强有很大的关系。一些财会人员只管一般的核算而忽视 管理，缺乏责任心，不熟悉有关财务会计制度，不熟悉业务， 对本单位资产长期不清不点，资产都已报废了，也不按有关规 定进行部销；财务报表不平，只是通过调帐上报；清产核资报 表编制质量不高，出现不少技术错误，这给资金核实审批工作 增加许多难度，影响了清产核资工作的质量和进度。 二、加强国有资产管理的意见和建议 第 4 页 根据本次清产核资反映的情况和问题，对如何巩固清产核 资工作成果及加强国有资产管理，确保国有资产保值增值提几 点意
6、见和建议。 （一） 、认真做好清产核资的后续工作，巩固清产核资工作 成果。各部门（单位）要认真做好清产核资的后续工作，一是 对本部门（单位）的清产核资工作进行查漏补缺。对这次清产 核资漏清漏报和错报的资产、资产盘盈、各项资产损失、资金 挂帐以及往来账款等进行清理核实后，按清产核资规定申报处 理。二是对本单位内部执行管理制度的情况进行全面的检查落 实，促进各部门按章办事；对本单位各项内部管理规定进行全 面的清理，按国家现行有关文件规定进行修改、补充、完善， 建立健全各项管理制度；在制定本单位国有资产管理规定中， 涉及国有资产处置的审批程序、审批权限等内容，要严格执行 财政部行政单位财务规则 、
7、事业单位财务规则 、 行政事 业单位国有资产管理办法 、 行政事业单位国有资产处置管理 实施办法以及本次清产核资文件等有关规定。三是充分利用 清产核资资料数据。清产核资数据是十分重要的信息资料，是 一个单位综合素质的集中反映。如果只是把它放进抽屉，锁进 柜子，是对资源的极大浪费。因此，各部门（单位）要善于通 过对清产核资各项数据资料分类、整理、加工，在此基础上进 第 5 页 行综合分析，认清自身管理“真空”与“漏洞” ，提出对策建议 和整改措施，形成综合报告或专题报告，以便领导了解本单位 资产的基本状况和基础数据，进一步采取措施加强管理，推动 本部门（单位）财务资产管理水平的提高。同时，对在清
8、产核 资中新形成的资料要分类整理形成档案，按国家制定的有关会 计档案管理办法进行管理，并接受国家有关部门的监督。四是 要进一步完善清产核资相关资料及手续的规范、整理等工作。 （二）建立完备的资产清查制度，防止前清后乱 行政事业单位资产处在一个动态的过程，无论是从资产的 数量，还是从价值总量看，总是在不断地增减变化。为了掌握 资产的结构、数量、质量和管理现状，必须有一完备的资产清 查制度，否则， “家底”不清，情况不明，管理就会失去基础。 因此，各部门（单位）要建立完备的资产清查制度，把清产核 资 工作作为经常性的自查工作、作为日常业务的一部分加以运 用，使清产核资工作步入制度化、经常化轨道，做
9、到“家底” 常清、情况常明，有效防止资产管理上的前清后乱。一是要建 立定期清查制度。各部门（单位）至少每年年终要对资产进行 一次全面的清查核对，摸清“家底” ，对盘盈盘亏的资产，要找 出原因，分清责任，按现行规定及时处理；对资产结构和管理 现状进行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能， 第 6 页 物尽其效；对资产管理工作规范、成绩显著的单位或个人予以 表彰，对资产管理不力的单位或个人要予以批评，促进管理工 作的落实。二是建立重点抽查制。各单位的财务部门要依据会 计核算资料，对资产使用重点部门进行重点抽查核对，做到账、 卡、物相符。三是建立离任核查制度。单位领导或资产管理使 用人员离
10、任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保 人走账清，防止资产流失。 （三）提高认识，进一步加强国有资产管理 各部门（单位）要加强领导，提高认识，将国有资产管理 作为一项重要内容列入工作目标，领导要亲自抓，把各项制度、 规定落到实处，克服“重物轻钱”思想，确保国有资产的安全 完整。重点抓好以下工作：一是建立资产管理责任机制，增强 单位负责人的责任意识。 会计法第四条规定：“单位负责人 对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 ”对此， 建议各部门（单位）全面实施资产管理责任制，明确责任人。 实行单位主要负责人为全面责任人、分管领导为主要责任人、 使用部门的人员为直接责任人的三级管
11、理责任制，使单位主要 负责人真正承担起资产管理的责任，并形成完整的资产管理体 系，以解决国有资产管理弱化的问题。二是明确分工，增强财 物管理人员的责任意识。 会计法第二十七条规定：“记账人 第 7 页 员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保 管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 ”对此， 不论单位大小，记账人员与财物保管人员都应分离，做到“管 账不管物，管物不管账” ，不能身兼两职，使账物管理责任和记 账人员的责任真正落到实处。三是加强制度建设，健全基础工 作。各部门（单位）应从资产的购置、验收、使用、调拨、转 让、报废、报损等各个环节加强制度建设，堵住资产流失的漏
12、 洞，使资产管理制度化、科学化、规范化。要进一步建立和健 全固定资产账等问题。四是规范资产处置行为，严格资产审批 制度。行政事业单位占有、使用的国有资产是保证国家行政机 关履行职责和各项事业发展的重要物质基础，各部门（单位） 不得用国有资产进行抵押、担保，以防止由此引发的资产损失。 各部门（单位）占有、使用的资产，凡需进行处置（包括产权 转让、无偿调出、出售、报损、报废等）和非经营性资产转经 营性资产，都应严格按行政事业单位国有资产管理办法 行 政事业单位国有资产处置管理实施办法及本次清产核资有关 文件等规定的程序和批准权限，实行严格的审批制度，不得越 权擅自处置。五要严格执行关于进一步加强国
13、有资产管理的 通知精神，严格国有资产投资、处置、收益及开发重组等工 作程序，有效防范和化解财政风险。 （六）要进一步更新工作手 段，实现管理现代化。各部门（单位）要不断改进管理方法和 手段，不断探索新型的、科学的管理模式。要建立资产管理信 第 8 页 息系统，运用计算机等现代化工具加强对资产数量和质量的监 控，把单位的资产管理与财务管理结合起来，资产的价值管理 和实物管理结合起来，及时记录反映单位的资金动作、资产存 量和变量，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量 资产的效能。 （四）进一步提高财会人员业务素质，规范会计基础工作 各部门（单位）要切实提高财会人员业务素质，加强在职 财会人员的培训。单位财会人员要加强业务学习、培训，除财 务会计理论、与日常工作相关的实务等基础知识的培训学习以 外，还要注意增加资产管理知识培训，使财会人员在业务知识 和管理能力上与时俱进，不断提高管理水平、业务水平及实务 工作核算能力。同时，财会人员要进一步增强责任心，规范会 计核算，积极主动地将财务和日常资产管理有结合起来，做到 资产变动及时时在账务上进行相应处理，从而杜绝帐外资产的 存在和损失挂帐的发生。