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1、审 计报 告 鄂 XX 审字 (2016)XXX 号 XX 公司全体股东： 我们审计了后附的 XX 公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表， 2016 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX 公司管理层的责任，这种责任包括：（ 1） 按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审
2、计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 1 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
3、的，为发表审计意见提供 了基础。 （三）审计意见 我们认为， XX 公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定 编制，公允反映了贵公司2016 年 12 月 31 日的财务状况以及2016 年度的经 营成果和现金流量。 附件： 1、2016 年 12 月 31 日资产负债表 2、2016 年度利润表 3、2016 年度现金流量表 4、2016 年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX 会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二一七年六月二十一日 2 财务报表附注 （2016 年 12 月 31
4、 日） （一）公司的基本情况 XX 公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批 准登记，于 2016 年 01 月 05 日成立，领取了 XXX 号营业执照。 公司注册资本：人民币伍佰万元整 公司法定代表人： XXX 公司注册地址：武汉市XXX31 号（ 5） 公司业务性质和主要经营活动：XXX 设计、清洗、保养及维修服务，智 能XXX 研发， XXX 管理软件开发，信息咨询。（依法须经审批的项目，经相 关部门审批后方可开展经营活动） （二）财务报表的编制基础 公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2011 年 10 月 18 日颁布的小企业会计准则进行
5、确认和计量，并在此基 础上编制财务报表。 （三）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 1 （四）公司主要会计政策、会计估计的编制方法 1、会计制度 公司执行小企业会计准则及有关补充规定。 2、会计年度 公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 4、记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。公司的资产按照 成本计量，不计提资产减值准备。 5、现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动
6、性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 6、短期投资核算方法 （ 1）以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为 成本进行计量。 实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息，不计入短期投资 的成本。 （ 2）在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人 应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入， 2 应当计入投资收益。 （ 3）出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额， 应当计入投资收益。 7、坏账核算方法 （1）坏账的确认
7、标准： a.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营 业执照，其清算财产不足清偿的。 b.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 c.债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 d.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 e.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 （2）坏账损失的核算方法： 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲 减应收及预付款项。 8、存货核算方法 （1）公司存货主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、库存
8、商品、 周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等 （2）公司取得的存货，应当按照成本进行计量： a. 外购存货的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险 费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣 3 的增值税进项税额。 b.通过进一步加工取得存货的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一 定方法分配的制造费用。 经过 1 年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用， 也计入存货的成本。 前款所称借款费用，是指小企业因借款而发生的利息及其他相关成本。 包括：借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 c.投资者投入存货的成本，应当按照评估
9、价值确定。 d.提供劳务的成本包括：与劳务提供直接相关的人工费、材料费和应分摊 的间接费用。 e.自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，应当按照下列 规定确定： .自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收获前耗用的种子、肥料、 农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。 .自行营造的林木类消耗性生物资产的成本包括：郁闭前发生的造林费、 抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用。 .自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前发生的饲料费、人工费和应分 摊的间接费用。 .水产养殖的动物和植物的成本包括：在出售或入库前耗用的苗种、饲 料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用
10、f.盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值确定。 4 （3）存货的计价： 采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。 计价方法一经选用，不得随意变更。 对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货 的成本。 对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的 劳务，采用个别计价法确定发出存货的成本。 对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生 产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用分次摊销法进行会计 处理。出租或出借周转材料，不需要结转其成本，但应当进行备查登记。 对于已售存货，应当将其
11、成本结转为营业成本。 （4）存货的盘存制度：公司采用永续盘存制。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成 本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。 盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。 盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出 9、长期股权投资核算方法 （ 1）以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的全部价款计价，包 括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取 的现金股利不计入长期股权投资成本。 （ 2）以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，投资成本以放弃的非 5 货币性资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 （3）投资收益的确
12、认采 用成本法进行会计处理 在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当 按照应分得的金额确认为投资收益。 处置长期股权投资，处置价款扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入 投资收益。 （4）长期股权投资损失 长期股权投资符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收 回的长期股权投资，作为长期股权投资损失： a.被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊 销营业执照的。 b.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的。 c.对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10 年， 且
13、被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的。 e.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算 期超过 3 年以上的。 f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 长期股权投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股 权投资账面余额。 6 10、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一年的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本 能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类
14、及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开 始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。 11、在建工程 在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要 支出，包括工程直接材料、直接职工薪酬、待安装设备、工程建筑安装费、 工程管理费和工程试运转净损益以及允许资本化的借款费用等。 在建工程在完成竣工决算时转入固定资产。 12、无形资产 （1）无形资产的确认标准：无形资产是指企业拥有或控制的，为生产 产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的可辨认非货币性 资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。 （
15、2）无形资产的计价方法：按照成本进行计量 （a）外购无形资产的成本包括：购买价款、相关税费和相关的其他支出 7 （含相关的借款费用）。 （ b）投资者投入的无形资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。 （c）自行开发的无形资产的成本，由符合资本化条件后至达到预定用 途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。 （3）自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列条件的，确认为无形 资产： （a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （c）能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其
16、有用性； （d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的 开发，并有能力使用或出售该无形资产； （e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （4）无形资产摊销方法和期限：在其使用寿命内采用年限平均法进行 摊销，根据其受益对象计入相关资产成本或者当期损益。 无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止。有关法律 规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。 不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10 年。 13、长期待摊费用 长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定 资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其
17、他长期待摊费用等。 8 前款所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出： （一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； （二）修理后固定资产的使用寿命延长2 年以上。 长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销，根据其受 益对象计入相关资产的成本或者管理费用，并冲减长期待摊费用。 （一）已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用 年限分期摊销。 （二）经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分 期摊销。 （三）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 （四）其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期 不得低
18、于 3 年。 14、收入确认原则 （1） 当公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、对售 出的商品不再实施控制、与交易相关的经济利益能够流入企业、相关的收入 和成本能够可靠地计量时确认商品销售收入。 （2）在同一年度内开始并完成的劳务，于劳务完成时按合同总金额确 认劳务收入，当劳务的开始和完成分属不同的会计年度时，如果交易的结果 能够可靠地估计，则在资产负债表日按完工百分比法确认劳务收入。 15、所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。 9 按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。 在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当
19、期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期 应纳税额。 （五）税项 公司适用主要税种包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、堤防 维护费、印花税、企业所得税等。 （六）会计报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、货币资金 项目期末余额年初余额 库存现金2,173.00 银行存款28,498.36 合计30,671.36 2、应收账款 项目 期末余额年初余额 金额坏账准备金额坏账准备 应收账款29,240.00 合计29,240.00 金额较大（前 5 名）的应收账款详细情况： 债务人名称期末余额 广州 XXX 招待所8,945.00 中国人民
20、 XXX 部队 2,675.00 湖北 XXX 集团有限公司1,420.00 10 武汉 XXX 酒店有限责任公司1,360.00 武昌 XX 小学1,160.00 3、其他应收款 项目 期末余额年初余额 金额坏账准备金额坏账准备 其他应收款4,944,050.00 合计4,944,050.00 其他应收款详细情况： 债务人名称期末余额 张 XX4,937,250.00 北京 XXX 有限公司6,000.00 武汉 XXX 有限公司800.00 , 4、应交税费 项目年初余额期末余额 应交税费4,316.96 合计4,316.96 5、其他应付款 项目 期末余额年初余额 额坏账准备金额坏账准备
21、金 其他应付款428.47 合计428.47 其他应付款详细情况： 债务人名称期末余额 武汉 XXX 中心426.4 备付金2.07 6、实收资本 股东名称年初余额本期增加本期减少年末余额 张 XX3,500,000.003,500,000.0 11 张XX 合计 7、未分配利润 项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本期净利润 四、其他调整 五、本年年末余额 合计 8、利润表有关项目注释 （1）营业收入 项目 主营业务收入 合计 （2）营业税金及附加 项目 营业税金及附加 合计 （3）管理费用 项目 管理费用 合计 （4）财务费用 项目 1,500,0
22、00.001,500,000.00 5,000,000.005,000,000.00 期末余额 -784.07 -784.07 -784.07 金额 66,483.50 66,483.50 金额 197.64 197.64 金额 66,928.22 66,928.22 金额 12 利息支出 减：利息收入4.51 手续费146.22 合计141.71 （七）其他重要事项 1、本报告期内有关公司税金缴纳以税务部门清算为准。 2、本报告附注仅供本次审计使用。 3、本次审计是在该公司提供资料基础上进行的，如有未提供资料造成审 计结果产生影响时，其责任由该公司承担，本审计公司不负担相关责任。 XX 公司 2017 年 6 月 21 日 13