1、习题涵盖内容1、小企业会计准则重点难点解读及案例分析2、企业会计准则第9号-职工薪酬(2014)及案例解析3、企业会计准则第30号-财务报表列报(2014)4、企业会计准则第33号-合并财务报表(2014)5、执行小企业会计准则有关问题衔接规定6、企业所得税纳税实务7、企业所得税年度报表组成及常识8、会计人员继续教育规定解读9、会计从业资格管理方法解读10、企业会计准则第2号-长期股权投资11、企业会计准则第39号-公允价值计量(2014)12、企业产品本钱核算制度(试行)解读13、如何做好本钱会计14、企业年金税收政策解析15、财政票据实务判断题1、小企业会计准则重点难点解读及案例分析1、“
2、研发支出”科目，属于资产类科目。应按照研究开发工程，分别对“费用化支出、”资本化支出进行明细核算”题号：QhXoO7474A、对B、错正确答案：B2、界伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。题号：QhXoo7166A、对B、错正确答案：B3、小企业会计准则规定：“营业税金及附加.科目核莫内容不包括城钝土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿仍、持污费。题号：QhXOO7481A、对B、错正确答案：B4、外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理。胭号：QhXoo7476A、对B、错正确答案：B5
3、6小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款等科目来核算.题号：QhXOO7475A、对B、错正确答案：B6、小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。题号：QhXOO7482A、对B、错正确答案：B7、小企业会计准则规定，发生销售退回（不管屈于本年度还是屈于以前俏售），均冲减当期销售商品收入。题号：QhXoO7480A、对B、错正确答案：A8、已选择执行&企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则A的相关规定。题号：Qhx007465A、对B、错正确答
4、案：A9、小企业会计准则规定，短期投资期末按公允价值计量:。题号：QhXoO7468A、对B、错正确答案：B10、外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利涧中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理。1题号：QhXOO7476A、对B、错正确答案：B11、小企业会计准则自2013年I月1日起在全国小企业范围内实施，原小企业会计制度3同时废止。题号：QhXoo7464A、对B、错正确答案：A12、所得税费用是指小企业按照小企业会计准则规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总数中扣除的所得税费用.题号：QhXOo7483A、对B、错正确答案：B13、小企业会计准则对
5、短期借款利息费用的核獴取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。题号：QhXOO7475A,对B、错正确答案：B14、小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其本钱及相关税费后的净额，应当计入管理费用。题号：Qhx007471A、对B、ffi正确答案：B补充1、小企业的外币交易金额因汇率变动而产牛的汇兑损益，在“财务费用科目核.算。A、对B、错正确答案：B补充2、长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项.包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。A、对B、错正确答案：八补充3.子公司持有母公司
6、的长期股权投资，应当视为企业集团的资本公枳。八、对B、错正确答案：B2、企业会计准则第9号-职工薪酬(2014)及案例解析15、企业应当将离职后福利方案分类为设定提存方案和设定受益方案。题号：QhxO1.1459A、对B、错正确答案：A16、新修订的企业会计准则第9号一一职工薪酬准则自2014年7月1日起施行。1题号：QhxO1.1450A、对B、错正确答案：A17、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费用和住房公积金，应当在职工为其提供效劳的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产本钱或当期损益。DS号:QhxO1.1457A、对B、错正
7、确答案：A18、以购置商业保险形式提供应职工的各种保险待遇,不属于职工新削。题号：QhXOI1.462A、对B、错正确答案：B19、职工薪酬义务确实认是在职工提供效劳的会计期间，不是款项应付或者实际支付期间。(题号：QhxO1.1455A、对B、错正确答案：A20、职工偶尔的带薪缺勤属于其他长期职工福利。超号：QhxO1.1452A、对B、错正确答案：B21、设定提存方案的风险由企业承当，设定受益方案的风险由员工承当。题号：QhxO1.1460A、对B、错正确答案：B22、工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬科目核算.，胞号：QhxO1.1456A、对B、错正确答案
8、B23、企业应当将离职后福利方案分类为设定提存方案和设定受益方案,题号：QhxO1.1459A、对B、错正确答案：A24、2014年新修订的职工薪酬准则针对我国薪酬制度的会计处理进行了标准，同国际会计准则的主导思想不同.题号：QhXo1.I449A、对B、错正确答案：B25.2014年修订后的职工薪册准则改变以往事先按比例计提职工福利费的做法。卷号：QhxO1.1454A、时B、错正确答案：A26、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社公保险费用和住房公积金，应当在职工为其提供效劳的会计期间，根据工资总额的一定比例计算.计入资产本钱或当期损益。题号:Q
9、hxO11457A、对B、错正确答案：A27、辞退福利应当于企业不能单方面撤回解除劳动关系方案时进行确认。题号：QhXOU463A、对B、错正确答案：B28、住房公积金不屈于职工薪酬。题号：QhxO1.1453A、对B、错正确答案：B29、职工薪册义务确实认是在职工提供效劳的会计期间，不是款项应付或先实际支付期间题号：QhxO1.1455A、对B、钳正确答案：A30、企业向职工提供非货币性福利，直接采用本钱计量。题号：QhXO1.1.458A、对B、错正确答案：B3、企业会计准则第30号-财务报表列报（2014）31、企业应当披爵描述设定受益方案对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响。题
10、号：QhxO1.1461A、对B、错正确答案：A32、流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。题号：QhxO1.1244A、对B、错正确答案：A33、功能或性质不同的工程，应当在财芬报表中单独列报。题号：QhXO1.I243A、对B、错正确答案：B34、企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，仍应当归类为非流动负债。题号：QhxO1.1246A、对Bx错正确答案：B35、对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债即号：QhXOu245A、对B、错正确答案：
11、A36、被划分为持有待存的非流动负债应归类为非流动负债，不得归类为流动负债。题号：QhxO1.1247A、对B、错正确答案：B4、企业会计准则第33号-合并财务报表（2014）37、确认期初已实现损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：长期股权投资：贷:财务费用题号:QhxO1.1269A、对B、错正确答案：B38、企业因处置局部股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时，对丁剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的历史本钱计量.【题号：QhXoU274?A、对B、错正确答案：B39、因非同一控制卜企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不应当调
12、整合并资产负债表的期初数。题号：QhXOII264A、对B、错正确答案：A40、母公司编制合并财务报表，应当将整个企业集团视为一个会计主体。题号：QhxO1.1261A、对B、错正确答案：A41、子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，不在合并资产负债表中列示.题号：QhxO1.1263A、对B、错正确答案：B42、母公司应当将其除母公司所控制的单独主体外的子公司纳入合并财务报表的合并范围。！题号：QhxO1.1260A、对B、错正确答案：B43、本期未推销价差摊销时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：期间费用，贷:固定资产（原值）题号:QhxO1.1268A、对B
13、错正确答案：B44、分步合并在合并财务报表U面的处理时，购置日之前持有的被购置方的股权涉及权益法核算下的其他粽合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购置.日之前所属收益。I题号:QhxO1.1273A、对B、钳正确答案：B45、确认少数股东本期损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺循）为：借：少数股东损益:贷:少数股东权益题号：QhXOII270A、对B、错正确答案：A46、本钱法转换为权益法时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）应为：借：长期股权投资:贷：投资收益；贷：期初未分配利涧题号:QhxO1.1267A、对B、错正确答案：A47、因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当
14、将该子公司购置日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。题号：QhxO1.1266A、对B、错正确答案：B48、母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。题号：QhX（HI265A、对B、错正确答案：49、投资方持有被投资方半数以上的表决权的，说明投资方对被投资方拥有权力。题号：QhxO1.1259A、对B、错正确答案：R50、实质性权利，是指持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利,题号:QhxO1.1258A、对B、错正确答案：A51、净利润+期初未分配利润一提取盈余公积一对股东的分配=期末未分配利涧题号
15、QhxO1.1271A、对B、错正确答案：A52、企业集团中期期末编制合并财务报表的，仅包括合并资产负僚表、合并利润表、合并现金流量表。题号：QhXOII255A、对B、错正确答案：B5、执行小企业会计准则有关问题衔接规定53、在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额或“上年金额”栏,不需填列。题号：QhXOo8814A、对B、错正确答案：B54、对应原制度的“现金-科目，新准则设置了“库存现金”科目，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目,不得沿用原账.题号：QhXOo8811A、对B、钳正确答案：B55、转账时，“短期投资跌价准备、坏账准备”和“存货跌
16、价准备”科目应将原账中上述科目的余额直接转至新账,也可沿用原账，题号：Qhx008815A、对B、错正确答案：B56、小企业在执行小企业会计准则之后，清杳各项资产而查出的损益，应先记入“待处理财产损溢科目，经批准后，调整相关所有者权益。题号：QhXoO8813JAs对B、错正确答案：B57、原制度的“资本公积”科目，新准则设置工“资本公积”科目,其核算内容与原制度相同.US号:QhXoo8818A、对B、错正确答案：B58、如果新准则下单独设置了“包装物”和“低值易耗品科目的小企业,转账时,应对原账中“低值易耗品”等科目的余额转入新账的“低值易耗品”科目.题号：QhXOO8812A、对B、错正
17、确答案：B59、如果小企业上年没有编制现金流量表或者上述调推不切实可行的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏可以不予填列。题号：QhXOO8819A、对B、错正确答案：R60、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资损失确认导致长期股权投资账面余额小于其投资本钱的，在以后期间被投资雎位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额增加长期股权投资账面余额,直至该项投资账面余额冲减至原投资本钱。题号：Qhx008817A、对B、错正确答案：B61、小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理,对于一级科目，应按照新准则的规定制订，不
18、得自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置。题号：Qhx008810A、对B、错正确答案：B62、新准则没有设置“待摊费用科H，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算.题号:Qhx008816A、对B、错正确答案：A6、企业所得税纳税实务63、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的我率形式。题号:Qhx007979BA、对B、错正确答案：B64、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（题号：QhxOO7983BA、对B、错正确答案：B65、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所
19、得缴纳企业所得税。题号:Qhx007972BA、对B、错正确答案：B66、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的局部,准予扣除。题号：QhXOo7970BA、对B、错正确答案：B67、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。题号：QhxOO7981BA、对B、错正确答案：B68、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。题号：Qhx007978BA、对B、错正确答案：A69、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人.题号：QhXOo797IB）A、
20、对B、错正确答案：A70、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保隆，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。题号：QhxOO7977BA、对B、错正确答案：A71、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除,不加计扣除。题号:QhxOO7982BA、对B、错正确答案：B72、企业发生的支出都可以在应纳才克所得额中扣除。题号：QhXOO7968BA、对B、错正确答案：B73、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税芬主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现.题号：QhXOO7973BA、对B、错正确答案：74、工资薪金支出要受到计税工资
21、的限制。题号：Qhx007976BA、对B、钳正确答案：B75、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承当无限纳税义务题号：QhXOo7967BA、对B、错正确答案：B76、小型微利企业减按15%的所得税稹率征收企业所得f题号：QhXOO7984BA、对B、错正确答案：B77、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免BU1.题号：Qhx007975BA、对B、错正确答案：B补充1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、捶销不得在计算应纳税所得额时扣除。A、对B、错正确答案：A7、企业所得税年度报表组成及常识78、“工资薪金”，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，包括企业
22、的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险仍、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。题号：QhXo1.O334A、对B、错正确答案：B79、开（筹）办费企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。1.题号：QhX（HO342A、对B、错正确答案：A80、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销竹（营业）收入额不应包括规定的视同他售（营业）收入额。题号：QhXOIO336A、对B、错正确答案：B81、企业技术开发费加计扣除局部已形成企业年度亏损，不可以用以后年度所得弥补。题号:Q
23、hxO10339A、对B、错正确答案：B82、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值确定后，可以变更。漉号：QhXO1.O341A、对B、错正确答案：B83、企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，以及企业为其投资者或者职工向商业保险机构投保商业保险发生的保险费,可以扣除。题号:Qhx010338A、对B、错正确答案：B84,不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计郛的折旧、摊箱不得在计犯应纳桎所得额时扣除。题号：QhXo1.o333
24、A、对B、错正确答案：A85、利息收入,按实际收到利息的日期确认收入实现“f题号：QhXO1.o331八、对B、错正确答案：B86、转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于让渡使用权，题号：Qhx010330）A、对B、错正确答案：B87、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除.咫号：QhX（HO340A、对B、错正确答案：A88、将自产的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构，需要视同捎售。题号：QhxO10332A、对B、错正确答案：B89、附表三纳税调整工程按照“收入类调整工程、扣除类调整工程”、资产类调整工程”、“准备金调整工程”、房地产企业预传收入计算的预计利润”、
25、特别纳税谢整应税所得、”其他七个局部分类填报汇总，并计算出纳税调增金额和调减金额”的合计数。题号：QhxO10329A、对B、ffi正确答案：A90、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部可以税前列支。题号：Qhx010337A、对B、错正确答案：A91、职工福利费不包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的非货币性福利.题号:QhxO10335A、对B、错正确答案：B8、会计人员继续教育规定解读92、会计人员所在单位应当遵循教育、考核、使用相结合的原则，鼓励、支持并组织本单位会计人员参加维续教育,保证学习时间，提供必要的学习条件。题号：
26、Qhx010568A、对B、错正确答案：A93、为加强持有会计从业资格证书人员继续教育的管理，推进会计人员继续教白工作科学化、标准化、信息化，培养造就高素质的会计队伍，提高会计人员专业胜任能力，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作标准的规定，制定会计人员继续教育规定题号：Qhx010564A、对B、错正确答案：B94、会计人员继续教育应当紧宓结合经济社会开展和会计行业开展要求，统筹规划，强化效劳,注重质量，全面推进会计人才队伍建设，为经济社会和会计行业开展提供人才保证和智力支持。题号：QhxO10565A、对B、错正确答案：A95、会计人员继续教育是一种义务而不是权利。眄号：QhXoIo56
27、6A、对B、错正确答案：B96、取得会计从业资格的人员，应当自取得资格的当年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。题号：QhXoIO567A、对B、错正确答案：B9、会计从业资格管理方法解读97、通过会计从业资格考试的人员，应当持本人有效身份证件原件，在规定的期限内，到指定的地点领取会计从业资格证书，不得委托他人代理。题号：QhXOo8681A、对B、错正确答案：B98、持证人员所属会计从业资格管理机构发生变化的，应当及时办理调转登记手续。题号：QhXoo8680A、对B、钳正确答案：A99、会计从业资格各考试科目可以分两次通过，但连续两次考试没有通过，则第一次考试成绩无效。题号：Qh
28、x008677A、对B、错正确答案：B100、被依法撤消会计从业资格证拈的人员，臼被撤消之日起5年以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。题号：Qhx008676A、对B、错正确答案：A101、单位可以任用（聘用）不具备会计从业资格的人分从事会计工作，但不具备会计从业资格的人员必须在一个月内申请会计从业资格。题号：QhXoo8675A、对B、错正确答案：B102、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件,在全国范用内有效。题号：QhXoO8679A、对B、错正确答案：103,持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，每年继续教育时间不得少于24小时。题号
29、QhXOO8678A、对B、悔正确答案：B10、企业会计准则第2号-长期股权投资IOk同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承当债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被投资单位所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资本钱。题号:QhxO1.1590A、对B、错正确答案：B105,投资方因处罚局部权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,应当改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行谢整。题号：QhXOII606A、对B、错正确答案：A106,在非企业合并形成
30、的长期股权投资中，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购置价款作为初始投资本钱。初始投资本钱包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。题号：QhXO1.1.594A、对B、错正确答案：R107,非企业合并形成的长期股权投资中，以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资本钱。与发行权益性证券直接相关的费用应当直接计入当期损益。题号：QhXOU595A、对B、错正确答案：B108,被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，不需要按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以幽认投资收益和其他综合收益等
31、题号:QhxO1.1602A、对B、错正确答案：B109、在确定能否对被投资单位施加班大影响时，不需要考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。题号：QhX（H1.589A、对B、错正确答案：B110、投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在媪制个别财务报表时，应当按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资本钱之和，作为改按本钱法核算的初始投资本钱。题号:QhxO1.1603A、对B、错正确答案：A111、非同一控制下的企业合并，合并方或购置方为企业合并发生的审计、法律效劳、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于
32、发生时计入当期损益（管理费用），不能作为长期股权投资的初始投资本钱：而非同一控制卜的企业合并可以将其作为长期股权投资的初始投资本钱。题号:QhxO1.1593A、对B、错正确答案：B112,投资方能够为被投资的位实施控制的长期股权投资应当采用权益法核算。题号：QhxO1.1596A、对B、错正确答案：B113、对联营企业或合营企业的权益性投资全部或局部分类为持有待售资产的,投资方应当按照6企业会计准则第4号一固定资产的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,应当采用本钱法进行会计处理.题号:QhxO1.1607A、对B、错正确答案：B114、投资方因处置局部股权投资等原因丧失J
33、对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权应当改按企业会计准则第22号-金融工具确认和计量核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公枳。题号：QhxO1.1605A、对B、错正确答案：B115,投资方对联营企业的权益性投资，其中一局部通过风险投资机构、共同基金、信托公司31、合并利润表需抵消的事项包括（）,题号:QhxO1.1298包看答案A、母公司与子公司、子公司相瓦之间俏售商品所产生的营业收入和营业本钱不用抵俏B、在对未实现内部销售损益进行抵销的同时.，也应当对固定资产的折旧额或无形资产的擅销额与未实现内部销售损益相关的局部进行抵销C、母公司对子
34、公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益应当抵销D、母公司与子公司、子公司相互之间持有对方债券所产生的投资收益、利息收入及其他综合收益等，应当与其相对应的发行方利息费用相互抵精正确答案：BCD32、层次处置股权交易视同一揽子交易的判断包括（）.题号：QhXOU302查看答案A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果C、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。D、一项交易总独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的正确答案：ABCD33、合并财务报表至少应当包括以下组成局部（）。即号：QhxO1.1296杳看答案A、合并
35、资产负债表B、合并利涧表C、合并现金流量表D、合并所有者权益（或股东权益）变动表及附注正确答案：ABCD34、当母公司同时满足以下条件时,该母公司属于投资性主体（题号:QhXOn297查看答案A、该公司是以向投资者提供投资管理效劳为目的，从一个或多个投资者处获取资金B、该公司唯经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报C、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价D、其所有者权益以股权或类似权益方式存在正确答案：ABC35、母公司，是指控制一个或一个以上主体（）的主体。题号：QhxO1.1295查看答案A、含企业、被投资单位中可分割的局部B、含企业所控制的结构化生
36、体等C、含个或儿个分、子公司。、含多个事业部正确答案：AB5、执行小企业会计准则有关问题衔接规定36、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是题号：QhXOO8823查看答案A、“坏账准备B、存货跌价准备C、待转资产价值I）、实收资本E、短期借款正确答案：ABC37、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧科目，应对原账中（）科目的余额进行分析。题号：QhXOo8828查看答案A、存货B,存货跌价准备C、固定资产【）、米计折旧E、无形资产正确答案：CD38、在2013年I月1日转帐时，原制度卜的长期待操费用科目余额可能转入（）账户。g号:Qhx008829查看答案A、待摊费
37、用B,长期待持费用C、管理费用【）、利润分配一未分配利润E,累计折旧正确答案：BD39、在2013年I月1日转帐时，原制度卜的无形资产科目余额可能转入（）账户。题号：QhxOO8825查看答案A、固定资产B,无形资产C、素计掩销【）、盛计折旧E、管理费用正确答案：BC40、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中（）科目。【题号：QhXoO8820查看答案A、应收股利B,应收利息C、应收股息【）、长期股权投资E,长期债券投资正确答案：AB41、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先（）。题号：Qhx008826查看答案A、记入待处理财产损溢科目Bs经批准后，调整相关
38、所有者权益C、经批准后，调整相关当期损益D、计入“管理费用”科目E、计入资产类科目正确答案：AB42、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入（）账户。题号：QhXoO8824查看答案A、周转材料B、存货C、包装物D、低值易耗品E、原材料正确答案：ACD43、原制度的“无形资产.科目余额应转入新账中（）科目。题号：QhXOO8822查看答案A、无形资产B,固定资产C、素计掩销【）、盛计折旧E、其他长期资产正确答案：AC44、小企业的财务报表至少应当包括（）组成局部。题号：Qhx008821杳看答案A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、股东权益变动表E、附注正确答案：
39、ABCE45、在2013年1月1日转帐时，原制度下的待摞费用科目余额可能转入（）账户。题号：QhxOO8827查看答案A、待掩费用B、预付账款C、应收账款D、预提费用E、其他流动资产正确答案：ABE6、企业所得税纳税实务46、按照政府规定的范用和标准缴纳的（）准予扣除。题号：QhXoO8028B查看答案A、根本养老保险费B4根本医疗保险费C,失业保险费I）、工伤保险费正确答案：ABCD47、不征税收入包括（）.题号:Qhx008026B查看答案As财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D,国务院规定的其他不征税收入正确答案：RBCD48、企业发生的与生产经营活动有
40、关的业务招待费支出按以下（）标准列支题号:QhXOO8029B杳看答案As按照发生额的60%扣除。B、最高不得超过当年销隹（营业）收入的5%。C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3%。D,当年销竹（营业）收入在1500万以上的，5%。正确答案：AB49、关联方是指与企业有以卜关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。题号：QhXOO8031B查看答案A,在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B,直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营正确答案：ABC50、在计算应纳税所得额时,以下支出不得扣除的有（）.一号：QhXOo8030B查
41、看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得桎税款C、税收滞纳金I）、罚金、罚款和被没收财物的损失正确答案：ABCD51、企业所得税中划分“居民企业纳税人和“非居民企业纳税人”的标准是（题号：QhXoO8024B查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准正确答案：BC52、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（）。题号：Qhx008023B查看答案A、依法在中国境内成立B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所D、在
42、中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：AB53、以下关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的选项是（）。题号：Qhx008027B查看答案A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过局部向以后年度结转扣除。C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的卜爱内准予扣除。D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过局部向以后年度结转扣除.正确答案：AC54、应纳税暂时性差异通常产生于以卜情况（）.题号：QhXOO803
43、4B查看答案A、资产的账面价值其计税基础B、负债的账面价值其计税基础C、资产的账面价值V其计税基础【）、负债的账面价值其计税基础正确答案：AB55、以卜纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。题号：Qhx008033B查看答案A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司正确答案：ABC56、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是（）,题号：QhXoO8025B杳看答案As销华货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。按照财产所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。正确答案：ABD57、应纳税所得额是
44、收入总额减去（）后的余额,胭号：QhXOO8032B）杳看答案A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除工程D、允许弥补的以前年度亏损正确答案：ABCD7、企业所得税年度报表组成及常识58、企业提供劳务完工进度确实定，可选用以卜方法（）.题号：QhxO1.O344查看答案As已完工作的测量B、已提供劳务占劳务总量的比例C、发生本钱占总本钱的比例D、已收到收入的占总收入的比例正确答案：RBC59、企业销售商品同时满足以下（）条件的，应确认收入的实现。鹿号：Qhx010343查看答案As商品销隹合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报战转移绐购优方B、企业对己售出的商品既没有保存通常与所有权
45、相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C,收入的金额能够可靠地汁量I）、已发生或符发生的销售方的本钱能够可靠地核卯正确答案：ABCD60、以下属于免税收入的是（）。题号：QhXOIO346查看答案A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入正确答案：ABCD61、以下固定资产不得计算折旧扣除的是（）.题号：QhXO1.o347查看答案A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C,以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额
46、提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案：ABCD62、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。巡号：QhxO10345查看答案A、企业已经收到或确定可以收到拨付资金B、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求I）、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算正确答案：BCD63、至2015年12月31日，对（）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的局部，准予扣除：超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。题号:Qhx010348铿若答案As化装
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