公司应收账款管理制度.docx

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1、第 1 页 公司应收账款管理制度 特征码 zvxUanxAywLihtzqctsi 第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客 户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏 帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的 缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业 资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生 的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、 预付购货款、其他应收款三个方面的内容。 第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部 门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的 联系和款

2、项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度 的确定。 第二章：客户资信管理制度 第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司 业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档 案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办 第 2 页 公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任 人，客户信息档案包括： a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客 户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他 们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历 背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管 理的起点和基础，由负责市场产品销售的业

3、务人员对客户的访 问收集来的； b、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、 经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等； c、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争 力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作 情况； d、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、 客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、 财务状况、信用状况等。 第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员 负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达 到 1 万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到 上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇

4、总建档。 第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人 第 3 页 员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整 和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接 不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往 中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或 补充。 第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责 各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或 主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会” ， 按季（或年）度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。 第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资

5、信状况和销 售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行 分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限， 建立信用额度、期限表 ，由业务部门和财务部门各备存一份。 第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去 与该客户的交往情况（是否通常按期回款） ，及其净资产情况 （经济实力如何） ，以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业 之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初 次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期 限的 50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延 长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请 第 4 页 总经理批

6、准后方可。 第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行 一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户 的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。 第三章：产品销售赊销的管理 第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊 销的，必须由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单” ，注 明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用 限额内签批后，财务部门方可开 票，仓库管理部门方可凭单办 理发货手续； 第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照 信用额度期限表核对一次债权性应收帐款的回款和结算情 况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限 10 内仍未 回款的，

7、应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责 人立即联系客户清收。 第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况 下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。 第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考 信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合 同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。 第十六条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中， 应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交 第 5 页 易状况及时调整信用等级。 第四章：应收账款监控制度 第十七条：财务部门应于每月后 5 日前提供一份当月尚未 收款的应收账款帐龄明细表 ，提交给业务部门、主管

8、市场的 副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市 场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收 帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象； 第十八条：业务部门应严格对照信用额度表和财务部 们报来的帐龄明细表 ，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况， 对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。 第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应 按照信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定单次销 售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联 络。如超过信用期限者，按以下规定处理： 超过 1-10 天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

9、 超过 11-30 天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上 门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚； 超过 61-90 天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理 批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等 催收方式） ，并由业务部门对经办人给予相应惩罚； 第 6 页 第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正 确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前 需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回 时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若 有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理 签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。 第

10、二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户， 并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是 否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。 任何人不得借机游山玩水。 第二十二条：业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据 时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符 时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名， 并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是 否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书 印章名称是否为发票印章名称一致。 第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经 理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回

11、，并 抵扣下次帐款； 第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、 运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即 汇报主管，并在不超过 3 个工作日内给客户以答复。如属价格 第 7 页 调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资 料中做好记录； 第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下 列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重 者移交司法部门。 1、收款不报或积压收款。 2、退货不报或积压退货。 3、转售不依规定或转售图利。 第五章：坏账管理制度 第二十六条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账 款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访

12、问（电话或上 门访问，每季度不得少于两次） ，访问客户时，如发现客户有异 常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单” ， 并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准， 由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管 市场的副总经理（总经理）审核后，报总经理审批后按相关财 务规定处理。 第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的 情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔 偿该项损失以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的 次数，按期访问客户者。) 第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状 第 8 页 况及来往情况，业务人员对

13、于所有的逾期应收帐款，应由各个 经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上， 以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提 出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业 务人员应负责赔偿-以上的金额。 第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报 业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价 时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损 失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否 则相关损失由业务员负责全额赔偿。 第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名 称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填 写清楚

14、，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼 要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务 部以做账务处理。 第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员 责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏 账金额的-%先予扣减业务员的业务提成。 第六章：应收账款交接制度 第三十二条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应 收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款 在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任 第 9 页 由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应 在 30 日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手 续而自行

15、离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成 损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批 示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又 离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任； 第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部 收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取 得客户付款承诺担保的就不予办理离职； 第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客 户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替 人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。 第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、 接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存

16、在移 交人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有 疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为 隐瞒者应与离职人员同负全部责任； 第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并 经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未 经主管同意而自行发放由出纳人员负责； 第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时 第 10 页 发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限 期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任； 第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对， 无异议的帐款由接交人负责接手清收， （财务部应随时对客户办 理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。 ） ；交 接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准， 交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后 若发现帐目不符时由接交人负责。 本制度经总经理批准日起执行