1、财务案例分析一，判断B67.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法,注册会计师提请其在报表附注中披露会计过错更正情况。X：理由：属于会计政策变更77.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,就有可能偷漏所得税。一理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除;经营活动的违约金可以税前扣除40.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。V：理由：按存货正确截止的要求,若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。34 .被审计单位永续盘存记业应由存储部门负贲。X；理由：
2、不符合内部控制的要求:永续盘存记录应由财务部门负责。35 .被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。X；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任36 .被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2口才收到,未包括在年底的盘点范围内.这样有可能虚减本年的利润。J：理由：审计人员对销售本钱采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售本钱必定要虚增，本年利润将会被虚减。10.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。:理由：符合销货业务内部控制的职责划分。71.被审计单位
3、资产负债表上的现金数额，应以结账口的账面数额为准。X；理由：应以结账口的实有数额（审定额）为准C51 .筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。J；理由：因其交易数量少交易额大,对会计报表的公允性反映产生较大的影响。52 .筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。X；理由：一般应采用较为详细的审计75 .出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。;理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全76 .出于某种不正常
4、的目的和动机或工作过错,被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。:理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全77 .存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的根本要求，但注册会计师也应承当相应的贡任。X；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承当的贡任，审计人员不负其责。33.存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。X：理由：可以防止资产被无关人员领取、被盗窃等，而隐瞒不入账21 .长期资本是企业全部借款与所有权益的合计（）22 .利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值（）10.财务报表分析的对象是
5、企业的经营活动。（X）1财务杠杆总是发挥正效应.（）26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（）D105.对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。J；理由：因为通过对公司损益类工程的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况80.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。:理由：“盈余公积“应付股利等账户记录，是利润分配的对应账户72.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。X；理由：主要采用检查法和评算法。79.对各审计工程进行审计，按照常规审计程序,审计人员应
6、首先进行内部控制的符合性测试。J：理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试,才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据：在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据61.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。X；理由：对利息支出一般采用分析性复核,用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出62.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款,因此一般无须审查其抵押、担保情况。:理由：必须审查其抵押、担保情况，以证实其表达或披露认定。46.刻于客户委
7、托金融机构代管的投资债券,注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。;理由：为了审杳投资债券的真实性，注册会计师应盘点或函证48.对于企业所拥行的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。X；理由：对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点。56.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。J;理由：这项建议可实现分类目标;与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关92.当投资者交足认交的投资款后，U.为准确计算就收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。（）32.为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应
8、使用赊销金额。（）23.为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（）Y96.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。X：理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定91.验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。;理由：是注册会计师的鉴证业务之一。91.验资从性质上来看，是注册会计师的一项效劳业务。X：理由：验资是注册会计师的一项法定的、鉴证业务78.一般而言，按照常规审计程序，每一个工程的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。J；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试,才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据：在有些情况下，nJ以完全
9、依赖实质性测试程序来获取证据。16.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。:理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发,这是函证控制的根本要求32.一股来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关,而与其他任何循环无关。;理由：它们只是生产循环的主要业务活动9.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。:理由：因为注册会计师应控制函证全过程：不能交被审单位收发函证。25.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。:理由：连续编号的验收单可防止经济业务的重熨入账，以支持存在可发生认定。14.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。J；理由：它
10、是销售与收款循环审计中对利润表审计的工程。28.一般情况3应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。:理由：，因为他与应收账款不同，因为函证不能发现未入账的应付账款:但不是绝对不需要,应根据情况来定。74.要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。;理由：应根据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，及核本期所得税费用是否正确。15 .营运资金是一个相对的指标，有利于不同企业之间的比较。（）16 .营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较.O（）8.依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下，提高权益乘
11、数，将提高净资产收表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（C）C利息偿付倍数77.每元销售现金净流入能够反映（B）.B获取现金的能力78 .以卜选项中，不能导致企业应收账款周转率下降的是（D）D企业主营业务收入增加79.利用利润表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（C）C利息偿付倍数80 .在计算披露的经济增加值时，不需要调整的工程是D销售本钱82产权比率的分母是（八）A所有者权益总额84预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差为C经济收益86.以卜.关于经营所得现金的表达式中，正确的选项是（）A净收益-非经营净收益+非付现费用88 .某公司08年年末资产总额为98000
12、00元,负债总额为5256000元,据以计算的08年的产权比率为：（C）9.某企业2008年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为（C）次C3.090.当息税前利润一定时，决定财务杠杆上下的是（D）D利息费用91.企业的长期偿债能力主要取决于D获利能力的强弱92.以下各项中不属于流动负债的是B预付帐款93.某企业期末速动比率为0.6,以下各项中能引起该比率提高的是（八）A取得短期银行借款94.财务报我分析采用的技术方法日渐增加,但最主要的分析方法是（B）B比较分析法95.在以下各项资
13、产负债表日后事项中,属于调整事项的是（C）C.已确定获得或支付的赔偿97.不同的财务报表分析主体对财务分析的侧重点不同,产生这种差异的原因在于各分析主体的C分析目的不同98.B公司2008年年末负债总额为120000万元，所有者权益总额为480000万元，则产权比率为（B）B0.251.A公司08年年末的流动资产为240000万元，流动负债为150000万元，存货40000万元，则以下说法正确的选项是（D）D营运资本为90000万元52.C公司2008年年末无形资产净值为30万元，负债总额为120000万元,所有者收益总额为480000万元.则有形净值债务率是（C）有形净值债务率=负债总额（股
14、东权益-无形资产净值）100%C0.255.BC公式2008年平均每股普通股市价为17.80元,每股收益0.52元，当年宣布的每股股利为0.25元,则该公司的市盈率为（八）A34.23106.K公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%,如果经营杠杆系数为2,则2008年可望实现营业利润额为（B）B120万（XTOO）10010%=226.ABC公司2008年的资产总额为500000万元，流动负债为100oO万元，长期负债为1500017.万元。该公司的资产负债率是（E）资产负债率=负债总额/资产总额E、300%28.ABC公司2008年年实现利润情况如下,主营业务收入4
15、800万元,主营业务利润3000万元,其他业务利润68万元,存货跌价损失56万元,营业费用280万元,管理费用320万元，则营业利润率为：(D)050.25%(3000+68-56-280-320)/480029.ABC公司2008年的经营活动现金交流量为50000万元，同期资本支出为100OOo万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为HOOO万元，则该企业的现金适合比率为(D)oDc35.71%50000/(100000-5000+45000)37.为r自:接分析企业财务状况我经营成果在同行业中所处的地位,需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是（八）A行业平均水平83某
16、企业08年净利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧为12764万元,无形资产摊销95万元,则本年产生的经营活动流量是B9637883519+12764+9587.J公司08年的主营收入为500000万元,其年初资产总额为650000万元,年末资产总额为600000万元，则该公司的总资产周转率为(B)B0.8500000/625000二.多项选择题1.比较分析法按照比较的对象分类，包括(ABD)P15A历史比较B同业比较D预算比较10.以下关于有形净值债务率的说法中正确的选项是(ACD)A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的归还能力C有形净值债务率这个指标越大,说明风险越大
17、D有形净值债务率这个指标越小，说明债务归还能力越强门.在以卜资产负债表工程中，属于筹资活动结果的有(ACE)A短期借款C长期借款E留存收益12.财务报表初步分析的内容有(BCD)P36A阅读B比较C解释D调整13 .依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式,影响净资产收益率的因素有(BCD)P15814 .财务报表附注中应披露的会计政策有(BCD)B.收入确认的原则C.所得税的处理方法D.存货的计价方法16.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有(BDE)B高估负债D低估存贷E低估长期资产价值17.经营杠杆系数的主要用途有(AD)P132A营业利润的预测分析D营业利润的考核分析18.以下各项中，
18、属于财务报表分析原则的有(ABCDE)P1219 .以下各项中，属于反映资产收益率的指标有(AC)P137A总资产收益率C长期资本收益率率2.以下各项中，决定息税前经营利润的因素包括(ABa)A主营业务利润B其他业务利润C营业费用D管理费用20.以下各项中，影响资产周转率的因素有(BCDE)A企业年处行业及其经营背景B企业经营周期的长短C企业的资产构成及其质量D资产的管理力度E企业采用的财务政策21 .以下各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的ABa)E)A市场占有率B质量和效劳C创新D生产力E雇员培训22 .以下各项活动中，属于经营活动产生的现金流量工程有(ABCD)A销售商品、提供劳务收
19、到的现金B购置商品、接受劳务支付的现金C支付给职工以及为职工支付的现金D收到的税费返还23 .在财务报表附注中应披露的会计估计有（AB）A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失24.国有资本金效绩评价的对象包括（B）P216A国有控股企业B国有独资企业25.以下关于资产负债率的传述中，正确的有（ACDE）A资产负债率是负债总额与资产总额的比值C对债权人来说,资产负债率越低越好D对经营者来说,资产负债率应控制在适度的水FE对股东来说,资产负债率越高越好、27.利用利润表分析长期偿债能力的指标有（BD）B利息偿付倍数D固定支出偿付倍数3.以卜各项中属于股东权益的有（BCDE）P48注：E选项属
20、于C的内容之一，选否自己决定！30.股票获利率的上下取决于（AD）P163股利政策D股票市场价格的状况32.盈余公积包括的工程有（ADE）A法定盈余公积D任意盈余公积E法定公益金33.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（ABCD）34 .在财务报表附注中应被披露的会计政策有（BCE）B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认原则35 .以下各项中影响毛利率变动的内部因素有（ABCD）A市场开拓能力B本钱管理水平C产品构成决策D企业战略要求36.在财务报表附注中披露的会计政策有（BCD）B收入确认的原则C所得税的处理方法D.存货的计价方法37.以下各项中属于财务报表分析主体的有（B
21、CDE）A债权人B经理人C投资人D政府机构E企业职工38.利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有（CD）A资产负债率C产权比率D有形净值债务率39.以下各项指标中，能够反映财务弹性的指标有（ADE）A,现金流量适合比D现金股利保障倍数E现金再投资比率4.依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有（AC）A销售净利率C资产周转率40 .在财务报表附注中应批露的会计估计有（AB）A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失41 .以下关于有形净值债务率的叙述中正确的选项是（ACD）A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的归还能力C有形净值债务率这个指标越大，说明风险
22、越大D行形净值债务率这个指标越小，说明债务归还能力越强12.以卜属于短期偿债能力衡量指标的有（BCE）A流动比率,B速动比率C现金比率E营运资本43.在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCE）B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认的原则44.赢余公积包括的工程有（ADE）A法定赢余公积D任意嬴余公积E法定公益金47 .依据综合毛利率的计算公式，影响综合毛利率水平的直接因素有*（B）A产品销售比重R各产品毛利率5.以卜各项中，属于非经营活动损益的有（ABCD）A财务费用B营业外收支C投资收益D所得税55以下各项中，影响资产周转率的有（BCDE）企业所处行业B经营周期C管理力度D资产构成E
23、财务政策48 某公司当年的税后利润很多，却不能归还到期债务，为查清其原因，应检查的财务比率包括（ABE）49 在杜邦分析图中可以发现,提高净资产收益率的途径有（ABa）E）A使销传收入增长高于本钱和费用的增加幅度B降低公司的销货本钱或经营费C提高总资产周转率D在不危企业财务平安的前提下,增加债务规模，增大权益乘数E提高销售净利率50 审计报告的类型包括(CDE)A标准无保存意见的审计报告C保存意见的审计报告D拒绝意见的审计报告E否认意见的审计报告51 在使用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是(B和C)B披露的经济增加值C根本的经济增加值52 以下各项活动中，属于筹资活动产生的现金流
24、量工程有(ABCDE)B181A.资产收益率B.负债利息C.负债与净资产的比重D.所得税税率A.偿债能力分析B.投资报酬分析C.资产运用效率分析D.获利能力分析E.现金流动分析持有期限短B流动性强C易于转换为金额现金D价值变动风险小A股本B资本公积C盈余公积D未分配利涧E法定公益金A目的明确原则B全面分析原则C本钱效益原则D实事求是原则E系统分析原则A以现金归还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权资本金A资产负债率B流动比率E已获利息倍数三.判断题：53 .财务报表分析的对象是企业的经营活动。(X)54 .为准确计算就收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。
25、)12.企业的现金股利保障倍数越大,说明该企业支付现金股利的能力越强。()13.资产转化成现金的时间越短，资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小，说明流动性越强。()M.债务保障率越高.，企业承当债务的能力越强。()15.营运资金是一个相对的指标，有利于不同企业之间的比较。(X)16.营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较.O()17 .在评价企业长期偿债能力时，不必考虞经营租凭对长期偿债能力的影响(X)18.市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。()19 .决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用(J)1财务杠杆总是发挥正效应.(X)20
26、 .债务归还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量()21.长期资本是企业全部借款与所有权益的合计(X)22利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值()23 .为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额()24.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快()25 .时企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析(J)26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计O()27.一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。（）28.市场增加值是总市值减去总资产后的余额。（）29.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况卜.，提高权益乘数，将提高净资产
27、收益率。（J）2当流动资产小于流动负债时.，说明局部长期资产毡以流动负债作为资金来源的.3.营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较.。（X）30.如果企业有良好的偿债能力的声誉,也能提高短期偿债能力。（J）31.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。（）32.为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。（J）33.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益剩数，将提高净资产收益率。（7）34.影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价.（）35.市净率是普通股每间股市价与每股净资产的比例关系。（J）4.债务保障率越高，企业承当
28、债务的能力越强.。（）5.利用应收帐款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期.（J）6.资产的运用效率也会受到资产质量的影响.o（）7债务归还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量.O（）8.依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下，提高权益乘数,将提高净资产收益率.（J）9.有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额.（）中央播送电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题一、单项案例分析题（每题15分，共30分）1 .根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能。2 .中国证监会上市公司发行可转换公司债券实施方法对投资者和发行人双方
29、利益的保护提出了哪些规定？其目的是什么？二、综合案例分析题（此题70分）要求：请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于100O字）。企业内控机制的建立,必须以资金控制为重心。浙江JY股份公司（以下简称JY股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度JY股价结合自身行业特点和开展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格;所属公司和分公司为利润中心和本钱中心,管理目标是降低本钱、节约开支、增加收入。公司以财务管理为主线，
30、建立一套层次清楚、贡任明确的目标方案体系，制定从材料采购到产品销价、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。在制度建设中，公司重点抓好“四查四建：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；.是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理方法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制四是查各项本钱费用的支出水平，建立以标准本钱、定额费用为内容的管理方法。二
31、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算表达了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职贲范围落实到相应的责任单位或个人。为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标,找差距、提建议、想方法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测；（2）以现金流量为基础的财务收支预算：（3）以公司技术改造
32、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和方案。预算编制程序采取“二下一上”的方法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识,使各级贡任人明确贡任和目标，防止决策疏漏和使用上的浪费,从根本上杜绝经营决策的随意性。三、制定严格的授权批准制度综合预算的批准权集中在公司本部,如在执行过程中因特殊情况需变更预算工程或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理授权,财务部审定；5万元以上的由财务部审核，报总经理批准：对单位土建工程投资的预算调整，每增加1万元以上的需报财
33、务部审定，总经理批准：1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15口调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核,财务部根据各部门的用款方案进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售,往来款清理和银行短期货款等情况,平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅程度,解决原则性与灵活性的协调关系。四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与本钱三大环节的资金控制采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。控制措施主要有：（D设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购,采购员不能兼办类似销
34、售、会计等其他业务。物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其贲。（2）采购必须有方案，有合同，采购费用也要有方案。（3）严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部门答字、审评部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可。销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制措施主要有：（D公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其他人员不能自行销售。（2）销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批准。（3）严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销,严格销售检杳。（4）
35、建立销售退回的控制制度。（5）针对不同的销售单位采用不同的结算方式。如本地的转账支票、小额现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等，均根据不同的资信等级选用。财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人详细登记,每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关贡任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务部门核对，在合同履行期内及时清理,对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主管领导批准后，派专人前往清理和催讨，。并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人的经济贡任。货款回收迸度，与责任人的奖惩挂钩。根据生产经营环节和组织结构合理设置本钱中心，确定职责
36、范围和管理权限，强调本钱中心负成人承当的责任。每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监督本钱定额执行情况，按月、季、年及时分析本钱费用升降原因，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费用分析制度。五、健全重大经济事项的决策与执行程序公司重大投资决策均吸收财务人员参与，由财务部门根据历史数据和当前市场形势，分析公司经营的优势和靛乏，预测该投资的动态投资回收期,估算经济增加值，报董事会审议决定。已开始的投资工程，进行密切跟踪。同时，建立在建工程工程责任制。不管工程大小,均需立项,进行可行性论证、经济评估，明确工程负责人、工程负责人、签订工程责任制。六、强化资金预算的执行分
37、析根据资金流转各环节和经营特点，i1.1.各部门按月归口分析各项指标,如供给部门负责机物料储藏和消耗的分析:生产部门负责生产方案完成、能源消耗、原料储藏分析；动力部门负责设备利用率、完好率分析；销售部负贡产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分析。所有分析都要写成书面报告。财务部重点分析现金流量执行情况。按纵向分析各分（子）公司的收支完成额，按横向分析收支结构：从材料采购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类经营管理费用等分析支出结构;从营业收入、劳务收入、应收款回收、短期借款额度、投资收益等方面分析收入结构,并提出针对性的改良措施。试卷代号：1030中央播送电视大学2010-20
38、11学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年7月一、单项案例分析题（句题15分，共30分）1 .答：财务总监作为所有者权益的代表，其根本职能就是进行财务监督，硬化产权约束。财务总监向集团母公司和子一公司负双重贲任，企业的财务总监在集团总部领导下进行工作，并行使如下职权:审核子公司的重要财务报表和报告:参与制定子公司的财务管理规定，监督检查子公司各级财务运作和资金收支情况:财务总监与经理联签批准规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支用和汇往境外资金及担保贷款事项:参与拟定子公司的年度财务预、决算方案；参与拟定子公司的利润分配
39、方案和弥补亏损方案;参与拟定了公司发行公司债券的方案;参与拟定所属部门和：级公司的承包方案;审核了公司新工程投资的可行性;每半年向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变化情况，对企业有关经营的重大问题要及时报告。2 .答：（1）发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所作出的规定。（2）赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提前将其转换成股票，从而到达增加股本、降低负债的目的，也防止利率下调造成的损失。（3）回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后到达一定的幅度时,可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应特别关注这一条款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。二、综合案例分析题（此题70分）（根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案,评卷教师可根据学生答复以下问题的科学性和合理性给予适当的分数）。
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