《工程财务管理办法》.pdf

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1、 ; 工程财务管理办法 第一章总 则 第一条为了加强某公司（以下简称某市分公司）工程建设项目 财务管理工作， 规范财务管理行为， 提高投资效益， 特制定本办法。 第二条本办法适用于基本建设工程项目、技术改造工程项目的 财务管理。某市分公司财务部门为工程项目财务管理的职能部门，负 责工程项目的财务管理和会计核算工作，参与制定年度固定资产投资 计划。 第三条财务部门在参与工程项目论证及可行性研究、进行财务 预测和评估中，应根据国家现行的财税制度和价格体系，分析、计算 项目的预期经济效益和发生的费用，评估项目的盈利能力、 偿债能力 及成本承受能力，以判断项目的经济可行性。 财务部门在参与工程项目初步

2、设计的审查时，应对初步设计概算 的取费标准及地方性收费项目等方面加强审查。 第四条财务人员应认真贯彻执行国家有关工程财务管理方面的 法律、法规、方针政策；参与建设项目的投资预测、决策，包括项目 建议书、立项、 可行性研究、初步设计及年度计划编制等各项前期工 作；参与工程建设项目的施工图预算审查、设备选型及招投标工作； 合理筹集、使用建设资金； 严格控制并努力降低建设成本，提高投资 效益；认真做好建设资金的预算、控制、监督和考核；参与工程项目 的竣工验收工作，负责组织相关部门编报竣工决算，负责决算审批、 ; 办理固定资产交付投产使用的建卡进账等账务处理事项。 第五条为保证各级财务和工程管理部门（

3、指建设单位中负责工 程实施的部门，下同）工作的有序衔接，建设单位应保持工程管理人 员的相对固定， 工程管理部门应确定项目管理人员，负责在工程实施 过程中的各个环节与财务部门的配合。财务部门应指定专门的工程财 务人员，主动与项目管理人员沟通，作好项目的核算与财务管理工 作。 第六条某某市分公司的工程项目财务管理统一由所在公司财务 部门负责，不再单独设立机构。 第二章工程建设成本的管理 第七条工程开工后，工程管理部门应及时向财务部门提供设计、 合同等文件，财务部门根据批准的设计文件及设计、施工、订货等有 关合同，按合同规定的付款方式付款。付款时，要认真审核，确保发 生的支出合理合规，审批手续完备，

4、凭证合法；对不符合规定的各项 开支，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。 第八条公司在财务集中管理的要求下，要加强工程建设资金的 管理，保证工程建设的顺利实施，提高资金的使用效率。公司财务部 门应根据固定资产投资计划及工程进度，及时提交用款计划。 第九条工程物资（包括设备和材料）到货后，物资管理部门应 及时组织有关人员， 根据订货合同、 运单、发票、装箱单等各种资料， 办理验收手续，填制“设备验收单”或材料“入库单”。财务部门根据“设 ; 备验收单”或材料“入库单”作物资入库的会计处理。 工程管理部门领用 工程物资时，必须按照规定程序办理出库手续，并填制“设备出库单” 或“领料单”，明

5、确领用工程物资的工程项目，经工程管理部门审查签 字后发出工程物资， 并填写实发数量， 领发双方对领用的工程物资要 有清楚的交验手续，财务部门根据“设备出库单”或“领料单”作相应的 工程财务核算。 第十条加强对工程剩余物资的管理。工程管理部门对工余料应 及时办理退库手续， 不能使用但可进行变卖的剩余物资，由物资管理 部门回收、造册管理，并定期进行变卖，收回资金。具体处理按照公 司固定资产闲置（报废）、在建工程拆除和工余物资实物管理及财 务核算有关规定执行。 第十一条工程竣工决算时，对于大中型工程遗留的收尾工程以 及小型工程遗留的单独形成固定资产的收尾工程（如光缆线路工程中 的巡段房的建设），应单

6、独立项，列入固定资产投资计划；对于不单 独形成固定资产的少量收尾工程支出（不超过概算的5%），可依据 初步设计，参照实际情况，在验收时审定尾工的内容、数量、投资金 额和完成时限等，在不超过投资概算的情况下，预留一定数量资金， 计入工程成本，待收尾工程实际发生支出时，再进行相应帐务调整， 以实际数列入工程成本。 第十二条因工程借款而发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑 差额和辅助费用，在工程验收之前发生的，并符合资本化条件的，应 当予以资本化，计入工程成本。 ; 第十三条应合理划分资本性支出与收益性支出、以及资本性支 出中工程支出与零星资产购置支出的范围。维护用耗材及2000 元以 下的仪器仪表、

7、工器具等不得列入资本性支出；达到固定资产标准， 但不需要安装的备品备件、 仪器仪表及其他资产等应作为零星固定资 产购置处理，不通过在建工程核算。 第十四条各建设单位应定期对在建工程进行全面检查，如果有 证据表明在建工程已经发生了减值，由工程管理部门向相关主管单位 提供减值依据及金额， 经主管单位批准后， 财务部门计提在建工程减 值准备。 存在下列情况之一时，应当计提在建工程减值准备： （一）停建一年并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工 程； （二）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给 公司带来的经济利益具有很大的不确定性； （三）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 第三

8、章工程建设资金的管理 第十五条工程建设资金的筹集与管理是财务部门一项重要工 作，包括建设资金的组织、筹措和合理安排、调度使用等项内容。 第十六条建设单位在经批准的年度固定资产投资预算规模范围 内，结合公司发展战略、营销策略等，按照效益优先、满足需求，并 区分轻重缓急的原则， 具体确定并管理固定资产投资项目。工程财务 人员应按照批准的建设项目总概算和年度固定资产投资预算，结合公 ; 司的年度 CAPEX 付现支出、资金收支差等相关财务指标，编制分期 CAPEX 付现支出预算，保障工程建设的资金需求。 第十七条财务部门应加强建设资金管理，做好资金预算编制和 综合平衡工作。 对于列入年度投资计划的建

9、设项目，应按照不同的资 金渠道、工程建设进度及有关工程合同，合理安排资金计划的上报和 拨付，对于未列入固定资产投资计划的计划外建设项目，财务部门不 予拨付工程款。 第十八条网络部为工程管理的职能部门，应在每年10 月份提 出次年的固定资产投资规模及投资方向，经公司平衡后报省公司， 客 户工程项目应结合市场发展的需要合理安排。 第十九条所有列入固定资产投资计划的建设项目，都必须严格 按照批准的建设规模和内容进行建设。凡建设项目因特殊原因突破工 程概算时，应及时申请调整工程概算，追加投资计划，对任意扩大建 设规模和提高建设标准， 违反财经纪律的， 财务人员有权拒绝付款。 第四章工程用款的申请和拨款

10、程序 第二十条某某市分公司财务部根据下达的年度分期CAPEX 付 现支出预算和固定资产投资计划， 结合分公司工程项目进度申请工程 款。 第二十一条财务部应按期（分上下半月两次，详见中国某某 集团某某市分公司资金缴拨管理办法）如实上报“资金计划表”作为 拨款申请，由省公司财务部根据分期CAPEX 付现支出预算和工程项 ; 目完成情况，核定并下拨公司当月工程拨款。 第二十二条财务人员应严格按照以下原则拨（支）付工程款： （一）按预算拨（支）付工程款。根据省公司下达的分期CAPEX 付现支出预算拨（支）付工程款； （二）按通信建设程序拨（支）付工程款。通信建设项目必须严 格执行先立项、后勘察设计，先

11、下达计划、后施工的工程建设程序。 对符合工程建设程序的建设项目保证资金的供应，对违反程序的建设 项目拒绝拨付（支）工程款； （三）按工程概（预）算拨（支）付工程款。在年度固定资产投 资预算的控制下，财务部门根据审定的工程项目概（预）算控制数拨 （支）付工程款， 全年累计使用的资金，原则上不得超过核定的年度 投资总预算的一定比例。 如因特殊原因需要增加投资额，需经公司总 经理办公会批准； （四）按工程施工进度拨（支）付工程款。年度计划内的工程项 目要按照已完工程进度结算工程价款，使工程拨（支）付款与工程进 度相匹配，不得超进度拨（支）付工程款； （五）按工程合同拨（支）付工程款。各项工程必须按照

12、合同 法的有关规定， 与供应商和施工单位签定供货或施工合同（协议）， 财务部门按照合同 （协议）规定的付款方式结合以上有关原则拨（支） 付工程款。 ; 第五章工程价款的结算 第二十三条财务人员要参与工程项目各种合同及协议的谈判签 约工作，按照合同法及国家的有关规定认真审核合同及协议中涉 及资金结算的条款。为规范工程核算，在设备采购合同中，不得采用 “捐赠”、“无偿赠送”等方式作为采购价格的优惠条款。未立项的工程 项目不允许签订设备采购合同。财务部门要掌握合同及协议正本，并 根据合同或协议，安排好所需资金。 第二十四条对工程前期的各项费用，财务人员要在投资计划内 根据国家和当地政府的各种收费标准

13、，严格办理付款， 凡不符合收费 标准的费用不予付款。 第二十五条基建工程项目的各项付款，要严格执行第十四条的 拨付款原则。与施工单位签订合同及拨（支）付工程款时，各项工程 应遵循以下付款规定： （一） 预付工程备料款 预付备料款是指建设单位从其投资中预付给施工单位用于储备 施工材料的资金。 预付备料款应以保证施工单位所需主要材料的正常 供应为原则。基建工程的预付备料款不得超过当年建筑安装工程工作 量（包括水、暖、电、卫等）的25%。 预付备料款应以抵冲工程价款的形式陆续扣回，根据有关规定正 确计算备料款的起扣点，至完工前需全部扣完。 （二） 预付工程款 工程建设单位应根据施工单位按月编制的“工

14、程价款结算单”及 ; 月报，填报“工程用款审批单”，财务部门经审核后按已完工程投资， 减去预付的工程款支付工程款，工程款支付55%时，不再支付工程 预付款。即工程款的支付不得超过承包工程合同价值的80%，留足 工程尾款。 （三）工程尾款结算 各项工程必须在工程决 （结）算审计后方可办理工程尾款的结算 工作， 并保留不低于审定工程价款5%的工程款作为工程质量保证金， 保修期满再行清算。 第二十六条通信建设项目工程价款的结算应遵循以下原则： （一）工程订购的设备、器材一般不得预付定金，如所购设备为 专用定做和引进设备需支付定金或信用证保证金时，应按有关规定在 合同条款中列示，财务部门可按合同规定支

15、付定金； （二）工程价款的结算一般应分为设备到货验收合格后、设备系 统安装初验合格后、设备系统试运行后终验合格 （包括工程决算审定） 后、工程质保期满后四个阶段。 1、到货验收合格：设备、器材到货并经建设单位验收合格后， 应向财务部门出具到货签收合格证明和设备清单，同时催要设备发 票，并填制“工程用款审批单”。财务部门根据发票、到货签收合格证 明、设备清单和设备购销合同将设备价值转入工程成本，按照合同规 定的付款条款办理付款，并将工程设备尾款同时计入应付账款； 2、设备系统安装初验合格：设备系统安装调试结束后，经公司 相关部门初验合格后， 建设单位向财务部门出具设备系统初验合格证 ; 明并填制

16、“工程用款审批单”，由财务部门按合同规定的付款条款办理 付款； 3、设备系统试运行终验合格：设备系统试运行结束后，经公司 相关部门终验合格， 需编制工程竣工决算待某某市分公司组织工程审 计并办理工程决算审批后由建设单位填制“工程用款审批单”，由财务 部门按审定价款和合同规定的付款条款办理付款； 4、工程质保期满：如在工程质保期内未发生工程质量问题，质 保期满后由公司工程管理部门出具相关证明并由建设单位填制“工程 用款审批单”，财务部门支付质保金。 第二十七条财务部门在支付任何工程款时，应按照项目计划、 概算、合同（协议）、发票等作为付款依据， 付款依据不全不得付款。 对于乱收费、 乱罚款和各种

17、摊派， 以及国家没有规定或已经取消的收 费，财务部门不得付款。办理工程付款手续应由建设单位的工程（项 目）管理人员在财务部门办理，其他单位人员前来办理，财务部门有 权拒绝付款。 第六章 工程会计核算 第二十八条工程会计核算应当遵守会计法和企业会计准 则以及国家建设项目会计核算有关规定，按照集团公司中国某某 集团会计核算手册的要求，在企业财务账中核算在建工程。 第二十九条为准确核算工程建设项目实际支出，应设置“在建工 程”、“工程物资”一级科目。在“在建工程”科目下设置“建筑工程投资”、 ; “安装工程投资”、“设备投资”、“职工薪酬摊入”、“借款费用资本化”、“其 他投资”六个二级明细科目；在

18、“其他投资”项下，按照各项费用支出的 性质设置“研究及设计费”、“合同公证及工程监理费”、“工程质量监督 费”、“建设用地及综合赔补费”、“中介机构审计费”、“保险费”、“供电 贴费”、“报废、毁损工程损失”、“土地使用权购置费”、“其他费用”等 三级明细科目。工程项目的分类核算和单项工程成本的归集，通过 ERP 系统中项目段实现。 第三十条工程建设过程中发生的债权债务，通过“预付账款”和 “应付账款”科目进行核算。 第三十一条为购置设备而预付款时，借记“预付账款”科目，贷 记“银行存款”等科目；收到设备并支付设备到货款时，按发票、设备 到货签收合格证明、设备清单、设备购销合同，借记“工程物资

19、”，贷 记“应付账款”、“预付账款”等科目。 第三十二条每月月末对于已签收但未付款的工程设备或物资， 财务部门应根据物资管理部门提供的发票、设备到货签收合格证明、 设备清单、设备购销合同，借记“工程物资”科目，贷记“应付账款”科 目。 第三十三条根据权责发生制的原则， 财务部门应按照工程管理 部门提供的相关资料为依据， 严格按照权责发生制进行账务处理，真 实反映工程的实际进度。 对于工程施工费（单项工程投资预算超过1000 万元的土建项目 除外）、设计费、监理费等工程服务费用，财务部门根据计划建设部 ; 门提供的工程服务费用暂估表（详见附件1），分阶段确认权责 制资本性支出。原则上，在工程开工

20、的当月，按工程服务合同金额的 20暂估资本性支出；在工程进度过半时，按工程服务合同的30 （累计 50）暂估资本性支出；在工程初验完成的当月，按工程服 务合同的 50（累计 100）暂估资本性支出。 对于单项工程投资预算超过1000 万元的土建项目的工程施工费 用，计划建设部门根据工程进度，按月填制工程进度报表（详见 附件 2），并附施工承包合同等相关单据，提供给财务部门，财务部 门进行审核确认并进行相关账务处理。 第三十四条工程项目达到预计可使用状态后（工程建设项目需 提供项目初验报告，单项工程任务可提供工程项目达到预定使 用状态通知单），根据工程建设部门提供的初验报告或工程 项目达到预定使

21、用状态通知单（详见附件3），按照工程概预算及 工程支出（主要包括工程领用的明细物料和独立物料价值），办理各 项资产的暂估入账手续， 借记“固定资产”科目，贷记“在建工程转 入资产”科目。“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到购买方 或建造方预定的可使用状态。 当符合下列情况之一时， 可认为所购建 的固定资产已达到预定可使用状态： 1、固定资产的实体建造(包括安装 )工作已经全部完成或者实质 上已经全部完成； 2、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 3、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合 ; 同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相 符，

22、也不足以影响其正常使用。 4、如果某项建造的固定资产的各部分分别完工（指每一单项工 程或单位工程， 下同）， 每部分在其他部分继续建造过程中可供使用， 并且为使该部分达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经 完成，则该部分资产视为已达到预定可使用状态；如果某项建造的固 定资产的各部分分别完工， 但必须等到整体完工后才可使用，则应当 在该资产整体完工时，该部分资产才能视为达到预定可使用状态。 第三十五条暂估资产时，工程管理部门应在提供初验报告 或工程项目达到预定使用状态通知单等书面通知的同时，提供资 产名称、固定资产目录编号、规格型号及所在地点等资料，工程财务 人员仅将已发生领用的工程物资等

23、进行合理分摊后，编制中国某某 集团固定资产估列通知单（详见附件4）。 根据目前 ERP 系统暂估转资流程，暂估资产时，工程代理、施 工、设计、监理等费用暂不分摊计入暂估资产价值，待正式交付时再 进行相关分摊处理。 第三十六条工程终验后， 根据经审定的工程成本明细进行账务 处理。对于工余物资由建设部门办理退库手续，冲减“在建工程-安装 工程投资”、“在建工程 -设备投资”科目。以上处理完毕，经核对无误 后，协助建设部门办理资产正式交付手续，并对已暂估资产进行价值 调整和资产信息更正。 ; 第七章工程预备费的管理及使用 第三十七条工程预备费是指在初步设计及概算内难以预料的费 用。其内容和范围如下：

24、 （一）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工 过程中所增加的费用以及设计变更等增加的费用； （二）一般自然灾害造成的工程损失和预防自然灾害所采取措施 的费用； （三）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和 修复费用； （四）建筑项目在建设期间内由于国家主管部门政策性价格调整 而发生的差价。 第三十八条工程预备费应遵循以下使用原则： （一）在建设期间，凡需要动用工程预备费时， 由建设单位提出， 工程管理部门与财务部门协商核定； （二）预备费不得承包使用， 应在规定的比例范围内据实列支。 第八章工程竣工决算的编制 第三十九条建设项目竣工决算是工程项目建成后，用实物和货 币

25、计量报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件， 是正确核定新增固定资产等各种资产价值、办理固定资产等各种资产 ; 交付使用手续的依据。 各建设单位必须重视竣工决算的编制工作，认 真执行会计核算制度， 实事求是地编制建设项目竣工决算，做到编报 及时、数字准确、内容完整。 第四十条工程财务人员应配合工程管理部门做好工程竣工验收 的相关工作。 工程验收前， 工程管理部门与资产维护部门做好资产交 接工作。工程财务人员根据双方确认的 工程竣工固定资产签收明细 表（详见附件 5）及相关合同、设计文件，组织各工程管理部门共 同编制竣工决算，并及时办理资产交付等工作。 第四十一条建设项目竣工验收之

26、前，建设单位应完成以下工 作： （一）根据建设项目批复的初步设计或一阶段设计、修正概算或 施工图预算，核实历年下达的投资计划和资金是否到位。 （二）根据建设项目的验收签证文件、各项经济合同及工程结算 资料和相关财务核算制度、 办法等，清理检查工程款项是否已按要求 支付，并办理竣工结算。 （三）认真检查是否有漏记或多记成本，待摊费用是否按规定分 摊，保证正确计算建设项目成本。 （四）清理核实实物资产，做到帐实相符，对盘盈、盘亏、毁损 等情况应列出清单报主管部门审核批准。 （五）清理债权债务。 （六）整理建设项目财务方面的档案资料。 （七）根据真实完整的会计资料， 按正式竣工决算格式编制初步 ;

27、决算提交终验会审查。 第四十二条建设项目竣工决算应包括以下内容（表格样式见附 件 6，填表说明见附件7）： （一）通信建设项目竣工决算表封面； （二）通信建设项目竣工决算总表（表1）； （三）通信建设项目概预算追加、减汇总表（表2）； （四）通信建设项目财务决算表（表3）； （五）通信建设项目交付使用资产总表（表4）； （六）通信建设项目交付使用固定资产明细表（表5-1）； （七）通信建设项目交付使用流动资产及其他资产明细表（表 5-2）； （八）通信建设项目主要材料收支明细表（表6）。 第四十三条建设项目竣工决算，应由工程管理部门、财务部门 共同编制、审核，具体职责分工如下： （一）竣工决算

28、财务说明书由财务部门根据总体情况编写。 （二）通信建设项目竣工决算总表（表1）中“实际完成投资”栏 由财务部门填写，其他栏由工程管理部门填写。 （三）通信建设项目概预算追加、减汇总表（表2）由工程管理 部门负责编制。 （四）通信建设项目财务决算表（表3）由财务部门编制。 （五）通信建设项目交付使用资产总表 （表 4） 由财务部门编制。 （六）通信建设项目交付使用固定资产明细表（表5-1）由财务 ; 部门和工程管理部门共同编制。表中的“建安投资”、“设备投资”、“其 他”、“合计”栏由财务部门编制，其他栏由工程管理部门编制。 （七）通信建设项目交付使用流动资产及其他资产明细表（表 5-2）由财务

29、部门和工程管理部门共同编制。表中的“价值”、“其他”、 “合计”栏由财务部门编制，其他栏由工程管理部门编制。 （八）通信建设项目主要材料收支明细表（表6）由物资管理部 门编制，其他部门配合。 第四十四条建设项目竣工交付使用的资产，由建设单位按照资 产的专业属性，编制固定资产、流动资产、无形资产清册，即通信建 设项目交付使用资产明细表2 份，其中 1 份留建设单位， 作为转列交 付资产的依据， 1 份交资产使用单位，作为资产使用单位建立固定资 产卡片的依据。 建设单位和使用单位对移交使用的资产，都要同时填 制凭证，进行相应的帐务处理。 第四十五条建设项目中涉及土地、房屋资产的，建设单位必须 在工

30、程竣工验收之前取得相关土地使用证、房产证。如果确实不能在 工程验收之前取得土地使用证、房产证的， 工程管理部门应与办理土 地使用证、房产证的责任部门主动联系，并在工程验收会上，明确土 地使用证、房产证取得的时间，将相关文档移交给相关责任部门。 第四十六条工程财务人员必须严格按照集团公司固定资产目录 的规定，对交付使用的固定资产准确分类， 禁止对资产进行打包交付， 确保交付使用的固定资产帐、卡、实物相符。 ; 第九章工程竣工决算的审批 第四十七条为加强建设项目竣工决算的管理，促进企业及时办 理资产交付， 各建设单位所管建设项目的竣工决算上报、审批等工作 应按照以下程序办理。 第四十八条竣工决算审

31、批按照“谁立项谁审批”的原则，集团公 司批准立项的建设项目由集团公司负责审批，省公司批准立项的建设 项目由省公司负责审批。 第四十九条建设单位应在工程终验后一个月内编制竣工决算， 并报送审计部门审计。 审计部门应根据规定时限完成审计工作，并对 工程概况、竣工决算调整等事项出具审计意见（或审签单）。审计意 见（或审签单）中应包括（但不限于）以下内容: 1、建设项目实施过程中，是否存在违反国家相关法律法规及集 团公司相关规定的现象。 2、建设项目概算批复、投资计划、资金来源、投资支出、施工 结算、交付资产、 结余资金等执行情况。属于集团公司管理的建设项 目，应说明集团公司结余资金的情况。 3、建设

32、项目交付使用的固定资产是否按照集团公司固定资产目 录的规定准确分类。 建设单位根据审计意见调整竣工决算，于工程终验后3 个月内， 将附有审计意见（或审签单）的竣工决算和竣工决算审批表（详见附 件 8）报送省公司（或集团公司）审批。 ; 第五十条公司收到上报的竣工决算和审批表后，由财务部门组 织相关工程主管部门进行审核。其中，工程建设主管部门负责项目的 概（预）算执行、建设规模、收尾工程及固定资产投资计划执行等情 况的审核，财务部门负责项目资金支付、项目支出等内容的审核。财 务部门在收到竣工决算及审批表的6 周内完成审批手续，并批复给建 设单位。建设单位应按竣工决算批复数字调整资产原值和已提折旧

33、。 第五十一条对于已竣工验收的建设项目，各建设单位应及时上 报竣工决算和竣工决算审批表。 对没有及时上报竣工决算和竣工决算 审批表的建设单位， 第十章 工程建设项目财务检查 第五十二条工程建设项目财务会计检查的组织领导和职责分 工： 工程建设项目财务会计检查工作在公司主管财务工作的领导的 领导下，由财务部门牵头，相关部门配合共同完成。 第五十三条检查的任务和范围： 为了促进工程项目财务管理，加强工程财务会计基础工作， 严肃 财经纪律，确保建设资金和物资的安全、完整，提高投资效益，财务 部门应认真开展好工程项目财务会计检查工作。检查的范围是： 工程 项目投资计划、概（预）算、建设成本、资金管理、

34、财经纪律、费用 开支标准、工程器材管理和核算、 投资效益及财务会计基础工作等。 第五十四条检查的方式和方法： （一）公司将不定期组织检查组， 对所属各分公司的工程项目财 ; 务会计工作进行检查。 （二）所属各分公司要根据实际情况，作好自查工作。要在竣工 决算编制前， 按照第五十四条规定的内容进行自查，发现问题及时纠 正。在工程竣工验收时，财务小组应对有关问题进行重点抽查。 第五十五条工程建设项目财务会计检查工作要和审计工作以及 工程项目的执法检查工作协调配合，尽可能避免重复检查。 第五十六条检查的主要内容： （一）工程建设项目计划、概（预）算执行方面： 1、财务会计人员是否有年度固定资产投资计

35、划、工程概（预） 算以及与工程建设项目有关的经济合同或协议； 2、工程概（预）算和年度固定资产投资计划的执行情况。 （二）工程会计核算方面： 1、工程建设项目的账户设置是否符合企业会计准则和集团 公司中国某某集团会计核算手册的有关要求； 2、工程建设项目的会计基础工作是否符合某某市分公司会计 基础工作规范和内部财务管理制度及内控制度的要求。 （三）工程建设成本支出方面： 工程建设成本支出是否符合财务制度规定的有关开支标准和要 求，成本支出是否合法真实。 （四）工程设备、材料的管理和核算方面： 1、大宗的设备和材料采购是否经过招标等必要程序； 2、是否建立设备和材料的验收制度； ; 3、设备和材

36、料是否有专人保管，是否安全完好，账实、账账是 否相符； 4、领用或转让工程器材是否有审批手续，是否完备，器材款是 否及时结算收回。 （五）工程建设项目财务管理方面： 1、工程建设项目所需资金来源，是否按照计划落实； 2、钱账是否分管，是否相符，是否有白条抵库和小金库现象。 （六）执行财经纪律和开支标准方面： 1、有无擅自改变设计，提高建设标准，增加工作量、扩大建筑 面积和规模，搞计划外工程； 2、有无擅自提高津贴标准，任意发放加班费、夜班费、误餐费 等； 3、 是否按国家和地方的有关规定， 及时缴纳与工程有关的税金。 （七）往来账款结算和竣工决算方面： 1、工程发生的应收、应付款是否及时清理； 2、公司自营或包工不包料工程余料是否清点入库，减少工程成 本支出； 3、是否在规定的期限内编报竣工项目的工程竣工决算，是否及 时办理资产移交工作。 （八）工程投资效益分析方面： 工程项目总概算（包括土地、工艺等）的执行情况，计算并分析 工程单位造价及投资效益情况。 ; 第十一章附 则 第五十七条本办法由中国某某集团某某市分公司财务部负责解 释。 第五十八条本办法自发文之日起执行。