固定资产管理办法.pdf

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1、. . 固定资产管理办法 1目的 为加强固定资产的管理，规范固定资产购置、使用、维护、调拨以及期末 估价、处置等过程的管理行为，特制定本办法。 2适用范围 适用于实业集团本部各部门、集团各下属全资、控股子公司，参股公司可 选择使用。 3固定资产来源 外购、自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠等形式。 4固定资产的定义 4.1 必备条件：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年 度超过一个会计年度的资产 ，固定资产的价值标准根据企业实际情况自行决定 （新会计准则对固定资的价值标准没有作明确规定）； 4.2 对于单位价值不高，数量较多且使用年限超过1 年的低值易耗品，视 为固定

2、资产管理。如打印机、扫描仪、办公家俱等。 5. 固定资产分类 5.1 生产经营性固定资产：指进入生产、营销或管理环节，为生产经营服 务的设备、仪器、辅助设施及土地等； 5.2 非生产经营性固定资产：指后勤服务环节等使用的固定资产。 6权限职责 6.1 固定资产审批权限 固定资产审批权限见：银翔集团业务审批权限表 6.2 管理职责 6.2.1 集团企业管理部 负责牵头实行固定资产预算； 履行固定资产的综合管理和审核审批职能； . . 负责对大宗投入招标、控制的管理； 6.2.2 集团设备设施部 /IT 部/ 行政部 负责集团生产检测动力设备/IT 设备/ 办公设备等固定资产的综合管理； 负责对实

3、业集团本部各部门年度生产检测动力设备/IT 设备/ 办公设备等 固定资产购置 / 更新（预算内 / 外）具体项目实施申请的审核； 对下属各子公司 、控股公司按规定上报的生产检测动力设备/IT 设备/ 办公 设备等固定资产购置（更新）申请的初步审核； 负责对自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠生产检测动力 设备/IT 设备/ 办公设备等固定资产等项目的初步审核； 负责对实业集团本部、下属各子公司、控股公司按规定需上报集团的生产 检测动力设备 /IT 设备/ 办公设备等固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出） / 报废的初步审核； 负责对固定资产管理办法的执行情况进行监督、协调、考核。 6

4、.2.3 集团财务管理中心 负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作； 负责指导集团各子公司和控股子公司开展固定资产财务核算工作； 负责固定资产处置、报废、调拨工作的指导与办理； 负责集团本部固定资产购置（更新）资金的准备、支出； 负责集团固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出、报废）的价值核定。 6.2.3 各级固定资产管理单位 负责组织建立健全本单位固定资产管理制度，对固定资产的使用、维护、 检修等进行日常管理； 负责建立本单位固定资产实物台帐、档案，负责固定资产的预算管理及实 物管理。 6.2.4 各子公司、控股子公司财务部 负责建立健全本单位固定资产明细帐，并进行计提折旧的核算

5、。 7正文 7.1 年度固定资产购置（更新）预算 . . 7.1.1 预算提出：每年 12 月底集团本部、下属子公司、下属控股子公司根 据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等，提出次年度固定资产购置（更 新）预算，说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等，填写固 定资产购置（更新）预算表 （见附表 1） 。 7.1.2 预算汇报：各分公司 / 分部总经理 / 负责人须对本单位的年度固定资 产投入审核把关，并于每年12 月底向集团（总裁 / 董事长）作专题汇报说明。 7.1.3 预算汇总审核：由集团设备设施部/IT 部/ 行政部汇总分管的资产类 别预算，并传集团企管部进行最终汇总和初

6、步审核。 7.1.4 预算审批流程按照银翔集团业务审批流程执行。 7.2 固定资产购置（更新） 7.2.1 集团本部的固定资产购置（更新） 7.2.1.1 固定资产购置（更新）申请 集团本部各部门在需要购置（更新）具体的固定资产时，填写固定资产 购置（更新）申请表（见附表 2） ，说明固定资产项目、固定资产的性质、购 置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型的应说明选型理由， 在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。当实际费用超过预算 时，购置单位必须事先报告 （与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。 7.2.1.2 固定资产购置（更新）的初审 集团本部提出的固定资产

7、购置（更新）申请，由集团设备设施部/IT 部/ 行政部对项目的必要性 、购置（更新）方案进行初步审核 ，必要时要求购置 （更 新）单位提出选型方案或召开论证会，并将初步审核意见签署在固定资产购 置（更新）申请表上。 7.2.1.3 预算内/ 外固定资产购置（更新）的审批按照银翔集团业务审批 流程执行。 7.2.2 各下属子公司及控股公司的固定资产购置（更新） 7.2.2.1 各下属子公司及控股公司根据生产经营需要，在需要购置（更新） 固定资产时，填写固定资产购置（更新）申请表（见附表 2） ，说明固定资 产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等， . . 对涉及选型的应

8、说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更 新）预算内。当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请 程序相同），按程序批准后方可执行。 7.2.2.2 预算内/ 外固定资产购置（更新）的审批按照银翔集团业务审批 流程执行。 7.2.3 集团财务管理中心对集团本部、下属各子公司固定资产购置（更新） 实际支出的帐目进行管理。 各下属公司财务科负责对本公司固定资产购置（更新）实际支出的帐目进 行管理；负责将实际支出的情况告知公司固定资产管理人员，以便固定资产管 理人员根据累计支出情况对照公司权限对新的购置申请进行预审，并负责每季 度向集团企管部报送固定资产购置实际支出情况汇总表

9、。 7.2.4 各单位通过债务重组抵进的固定资产，由公司总经理批准，报集团 设备设施部 /IT 部/ 行政部初审，报集团企管部复审，总裁审批，财务部按批准 后的价值进行审查，并按批准后的抵债金额入帐。 7.2.5 各公司通过非货币性交换获得的固定资产，换入资产必须是公司需 要且换入成本低于购买成本的资产、换出资产必须是闲置或者公司准备更新的 资产。非货币性交换应该先由公司总经理批准，集团设备设施部/IT 组/ 行政部 初审，集团企管部复审、报集团总裁审批后执行。财务部根据非货币性交换业 务的相关规定办理并进行帐务处理。 7.2.6 接受捐赠的设备，市场上有同类产品的按同类产品价值入帐；市场 上

10、没有同类产品的由接受单位会同集团财务管理中心、集团设备设施部 /IT 部/ 行政部、企管部及其他职能部门共同评估，按评估价值入帐。 7.2.7 自制设备，按自制的生产成本加相关的税费作为入帐价值。 7.3 采购实施 7.3.1 采购实施分直接采购、招标采购两种情况。必要时，可就采购项目 成立采购工作小组。 7.3.2 招标采购具体按照银翔集团招标相关程序执行，其中，电脑、打印 . . 机等办公设备实行定点采购。 7.3.3 固定资产投入项目标的额达到集团规定的符合大型项目标准额度 的，其立项、审批程序集团另制定相关管理办法执行。 7.3.4 新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等

11、建设、 维修项目，其立项、审批及实施集团另制定相关管理办法执行。 7.4 固定资产验收及转固 7.4.1 固定资产验收由固定资产管理部门（设备设施部/IT 部/ 行政部）监 督，采购部门根据资产性质组织验收。 7.4.2 固定资产由采购者（项目组）会同使用单位按合同/ 协议书/ 技术参 数的要求进行检查、验收、调试，合格后签名认可；经检查、验收、调试不合 格的固定资产，由固定资产采购者（项目组）向供方洽谈处置或索赔方案。 7.4.3 固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。 7.4.4 固定资产转固交付使用时必须由采购部门填写一式两份的“固定 资产交付使用单”（格式见附件3） ，并经过

12、固定资产采购部门、使用部门、 管理部门签字确认后作为固定资产交付依据。 7.5 固定资产的管理 7.5.1 固定资产的编号 7.5.1.1 集团财务管理中心负责对集团本部固定资产的编号、登录、立档、 建帐（录入系统），集团各资产使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和 财务给予编码完善卡片并负责挂牌、建立台帐；下属子公司财务科及控股子 公司财务部负责本公司固定资产管理的编号、登录、立档、建帐（录入系统）， 子公司各使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡 片并挂牌、建立台帐。 7.5.1.2 固定资产的编码规则 X X X X X X X X X X X X X X X X

13、固定资产流水号 . . 例：银翔贸易财务部购电脑一台编码为：“1100030602000001” 7.5.1.2.1 业务板块 板块代码 工业11 商业12 地产13 金融14 农业15 实业集团16 7.5.1.2.2 集团各单位代码 公司代码公司代码 重庆银翔摩托车（集团）有限公司110001 重庆金鞍物业管理有限公司130005 重庆银翔晓星摩托车有限公司110002 重庆林雅园艺景观工程有限公司130006 重庆银翔贸易有限公司110003 重庆文海建筑工程有限公司130007 重庆展现进出口贸易有限公司110004 重庆符号装饰工程有限公司130008 瑞丽银博机车制造有限公司110

14、005 重庆嘉特鑫建筑工程有限公司130009 重庆银翔摩托车制造有限公司110006 重庆荣茂房地产开发有限公司130010 重庆银翔晓星通用动力机械有限公司110007 重庆典翰实业有限公司130011 中汽吉龙110008 重庆贯道实业有限公司130012 重庆聚信美家居有限公司 120001 重庆银翔长元房地产开发有限公司130013 重庆银翔物业管理有限公司 120002 重庆龙基投资有限公司 140001 重庆固地实业有限公司 120003 重庆铂码典当有限公司140002 重庆银翔房地产开发有限公司130001 重庆景桦生态农业科技发展有限公司150001 重庆泛融地产发展有限公

15、司 130002 合川雅艺苗圃 150002 固定资产分类代码（一级） 各单位代码（集团核定） 业务板块（集团核定） 固定资产分类代码（二级） . . 重庆银翔投资开发有限公司 130003 重庆银翔实业集团有限公司 160001 重庆协能房地产开发有限公司130004 西藏和邦投资咨询有限公司 160002 7.5.1.2.3 固定资产分类代码 一级 代码 类别二级代码类别备注 01 房屋、建筑物 01 土地耕地、园地、林地、工业、商业、教育用地等 02 房屋生产用房、商业用房、办公用房、居住用房等 03 构筑物池、罐、槽、塔、烟囱、井、坑、道路、管道等 02 生产设备 （机 器、机械类）

16、01 机械设备内燃机、锅炉、液压机械、金属加工设备、起重设备等 02 电气设备电机、变压器、电抗器、互感器、电源设备、电容器等 03 仪器设备 自动化仪表、电工仪器、光学仪器、分析仪器、试验机、量仪 等 04 电子和通信 测量仪器 电子和通信测量发生器、元件器件参数测量仪、数据仪器等 05 工程机械挖掘机械、铲土运输机械、工程起重机械、工业车辆等 06 农业和林业 机械 拖拉机、土壤耕整机械、种植施肥机械、植物管理机械等 07 食品加工专 用设备 制糖机械、糕点糖果及果品加工机械、菜类、肉类食品加工机 械等 08 安全生产设 备 毒性气体检测报警器、氧气检测报警器、消防报警机等 * * * 9

17、9 其他设备* 03 生产器具 （机 械设备、电子 设备、工装用 01 计量标准器 具及量具 、衡 器 光学仪器检测器具、温度计量标准器具、质量计量标准器具等 . . 具） 02 生产用夹具用以装夹工件(或引导刀具 )的装置 03 生产用刀具金属切削刀具 04 生产用模具用以限定生产对象的形状和尺寸的装置 05 生产用检具生产中检验所用的器具 06 生产用辅具一般指用以连接刀具和机床的工具 07 生产用钳工 工具 各种钳工作业所用的工具总称 * * * 99 生产用其他 器具 * 04 交通、运输设 备（交通设 备、储运设 备） 01 乘用车（轿 车） 轿车、商务车、越野车、其他乘用车（轿车）

18、等 02 载货汽车含自卸汽车 03 工程用车厢式专用汽车、集装箱运输车、工程作业车等 04 专用车辆交通车、售房车等 05 摩托车两轮摩托车、三轮摩托车等 06 自行车电动自行车、人力自行车等 * * * 99 其他车辆* 05 电子设备 （大 中） 01 计算机设备巨大中型机计算机、PC服务器等 02 计算机网络 设备 路由器、交换机、网关、集线器、光端机、终端接入设备等 . . 03 安全设备 监控、防火墙、入侵检测设备、漏洞扫描设备、计算机终端安 全设备等 04 终端设备触摸式终端设备、终端机等 05 存储设备 磁盘机、磁盘阵列、存储用光纤交换机、光盘库、网络存储设 备等 06 输入输出

19、设 备 计算机绘图设备、计算机光电设备、KVM 设备等 07 机房辅助设 备 机柜、机房环境监控设备等 08 通信设备移动通信（网）设备、光通信中继设备、电缆载波通信设备等 * * * 99 其他电子设 备 * 06 办公用品及 低值易耗 品、动植物 （办公家 俱、办公用 品、电子电 器） 01 办公家具床类、椅凳类、沙发类、柜类、架类、台、桌类等 02 办公电器 普通电脑、笔记本、相机、音响设备、扫描仪、POS机、电话、 传真、投影仪、碎纸机、空调、冰箱、饮水机、热水器、电视、 点钞机等 03 动植物观赏动物、警用动物、名贵树木、名贵花卉等 * * * 99 其他办公设 备 * * * *

20、* * 7.5.1.2.4 固定资产流水号由各公司根据实际情况设定。 7.5.1.2.5 固定资产附属设备：指与固定资产整体不可分割部分，或者分 . . 割后将会严重影响整体固定资产设备的正常使用的资产。固定资产附属设备 的代码为 3 位，编码规则如下所示：台式电脑显示器的代码为： 1100030602000001-001。 7.5.1.3 固定资产编号实行“一物一号终身制”（用友财务系统中的固定 资产编号采用该号码） ，固定资产在集团内的调拨流转，其固定编号不变。 7.5.1.4 各单位财务部新增固定资产信息需报财务主管审核，同时报送集 团财务管理中心备案。 7.5.2 固定资产的日常管理

21、7.5.2.1 公司坚持“谁使用谁负责”的原则对固定资产进行日常管理，财 务部在固定资产卡片中补充使用人、责任人（各部门负责人）等信息，各使 用人对自己使用的资产负责，各部门负责人对本部门的资产负责。每次固定 资产盘存完后，各资产使用人和责任人需要对自己使用和负责的资产进行签 字确认，以明确相应的责任。 7.5.2.2 部门之间借用固定资产，经办人员之间必须立借据后方可借出， 且公司固定资产盘存前必须将非本部门资产（借入资产）归还，如使用中确 实无法归还的必须打印明确的标记给予标明，防止错盘资产。 7.5.2.3 员工发生部门之间调动时，如资产随人一起调动，员工填写“调 拨单”并按照调拨的程序

22、处理，如只是员工调动，资产不作转移时，员工只 需要填写资产交接清单完善资产交接则可。 7.5.2.4 员工调离、离职时资产的处理。员工调离、离职时，必须打印详 细的资产移交清单，经本人、资产接收部门（人）以及部门负责人签字后方 可可办理离职手续。 7.5.2.5 固定资产的存放地点等其他信息发生变更时，各固定资产使用人 应及时将信息反馈给所在公司财务部更新信息，方便固定资产的日常管理。 7.5.2.6 各部门根据财务部的固定资产卡片建立本部门固定资产台账，按 规定设立标牌，做好固定资产的的增加、减少、转移工作。检查、核对资产 . . 标识是否与实物相符，并按月与财务固定资产账务进行核对，同时按

23、月报送 报表。 7.5.3 其它规定 7.5.3.1 固定资产标牌中必须有固定资产编号、名称、规格型号、生产厂 家、来源、使用部门、购置年限等；必须确保固定资产实物（标牌）、固定资 产实物台帐、财务固定资产明细帐的编号相同。 7.5.3.2 固定资产登录内容包括固定资产编号、名称、采购日期、使用部 门等，具体内容填入固定资产名录 （见附表 4） 。 7.5.3.3 固定资产档案包括固定资产购置（更新）申请表、固定资产处置 （出售、转让、抵债） / 报废申请单、使用说明书、保修卡、工程图、安装图、 审批文件、发票、验收记录复印件等，固定资产档案不得丢失、损坏。 7.5.3.4 生产设备、检测设备

24、、动力设备等由设备设施部负责挂牌管理和 日常维护；办公电子设备（电脑、打印机、扫描仪、复印机、传真机等）由集 团 IT 组负责挂牌和日常管理；其他办公家俱、设备由行政部负责挂牌和日常 管理； 7.5.4 固定资产财务核算 集团本部、下属公司、控股子公司的固定资产由采购人员按审批流程备齐 相关资料（审批件、发票、验收记录等）交本单位财务部，财务部在“交付使 用单”、“领料单”上完善资产编码。资料收齐后，设立固定资产明细帐并进 行财务核算。 7.5.5 集团本部、下属公司、控股子公司每年2 月底前将固定资产名录 报集团企管部备案，并在每季最后3 天内，以固定资产变动表 （见附表 6） 的形式，将变

25、动情况（包括新购/ 更新、自制、以物抵款收回、接受捐赠、调 入、调出、出售、转让、抵债、报废等）上报集团企管部和财务部。 7.6 固定资产使用要求 7.6.1 集团各下属公司、各控股子公司严格参照集团总部固定资产管理制 . . 度执行。 7.6.2 固定资产使用人员须掌握正确使用和维护保养固定资产的技能，使 固定资产在完好状态下运行。 7.6.3 集团本部、各下属公司、控股子公司对固定资产应建立定期、不定 期维护保养、检查制度（如制定大/ 中/ 小修计划等），排除故障隐患，保证固 定资产正常使用和运行，检查发现故障时，使用部门负责组织专业人员维修， 直至检查合格后方可继续使用。并按要求做好记录

26、。 7.7 固定资产的调拨 7.7.1 集团本部职能部门之间的调拨由集团企管部负责协调，填写固定 资产调拨单（见附表 5） ，由企管部领导审核，经分管领导批准后交财务部并 办理相关调拨手续。 7.7.2 集团本部与各子公司、控股子公司之间固定资产的调拨由集团企管 部负责协调，填写固定资产调拨单 （见附表 5） ，由企管部初审，由财务部 核定净值并办理相关调拨手续，经集团行政/ 分管领导审核，总裁批准后实施 调拨，调拨时经办人签字认可。 7.7.3 各业务板块之间公司的固定资产调拨时，首先由双方对调拨固定资 产进行确认，填写固定资产调拨单 （见附表 5） ，然后上报各自相关资产管 理部门。调拨时

27、经办人签字，然后通知单位转帐销卡，办理价款结算。 7.7.4 各公司内部资产的正常调拨由公司总经理批准后实施。 7.7.5 各板块公司的闲置资产，报集团企业管理中心备案，由企业管理中 心在集团内进行调配。 7.7.6 固定资产调拨流程见： 银翔集团业务审批流程 。 7.8 固定资产处置（盘盈、盘亏、出售、转让、抵债）/报废 7.8.1 集团本部、下属公司、控股子公司每季度对固定资产进行清理，对 盘盈、盘亏、闲置、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，并 按以下规定报批： . . 7.8.1.1 集团本部盘盈固定资产报集团财务管理中心对盘盈固定资产的评 估价进行审定后，报总裁审批； 7

28、.8.1.2 各单位盘亏固定资产经财务部初审后，经分管领导及总裁审核 后，报董事长审批； 7.8.1.3 已超过使用寿命，已提足折旧，经检修不能再使用的固定资产， 按正常报废，填固定资产处置/ 报废申请表（附表 7） ，经集团企管部初审 后，报总裁审批，最后传财务办理处置/ 报废事宜。 7.8.1.4 对非正常报废的固定资产，如遗失、被盗的；技术落后淘汰的； 已经损坏、确信不能修复的固定资产，经企管部初审后，报总裁审核、董事长 审批后传财务办理报废； 对于因人为因素造成固定资产损失的，应查明原因，向相关责任人按 100% 的净值赔偿损失 . 7.8.1.5 对清理出的闲置固定资产提出处置（出售

29、、调拨、抵债等） 建议， 审批规定如下： 对建议抵债、出售的固定资产，由单位填写固定资产抵债审批表（出 售固定资产提出申请报告） ，经企管部初审后，并由财务部核定价值，报总裁 审批。 对建议调拨的固定资产按7.7 执行。 7.8.2 下属公司、控股公司每季度对固定资产进行清理，对盘盈、盘亏、 闲置、抵债、出售、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，填 写相应的表格，按集团规定的审批权限、审批流程报批。 7.8.3 固定资产处置意见批准后，各单位按审批结果进行处置。 7.8.4 固定资产处置（出售、转让、抵债、报废）后，由责任单位及责任 人完成相关的后续工作，包括资料的归档及帐务处理等

30、。 7.8.5 固定资产处置流程见： 银翔集团业务审批流程 。 8附则 . . 8.1 检查：集团企业管、部各级固定资产管理部门（设备设施部、IT 组、 行政部）应会同财务部门开展定期或不定期的固定资产管理检查，对固定资产 管理要求（购置审批、招标管理及使用维护、卡片等）进行验证。 8.2 考核:凡违反本规定中的有关条款，对目标责任单位进行考核：由企管 部根据情节严重情况给予扣分或经济考核。 8.3 本办法从下发之日起执行。本办法解释权归集团财务管理中心所有。 8.4 相关附表 附表 1：YXDC-BD-XZ-2016002 资产购置（更新）预算表 附表 2: YXDC-BD-XZ-2016003固定资产购置（更新）申请表 附表 3: YXDC-BD-XZ-2016004固定资产交付使用单 附表 4: YXDC-BD-XZ-2016005固定资产名录 附表 5: YXDC-BD-XZ-2016006固定资产调拨单 附表 6: YXDC-BD-XZ-2016007固定资产变动表 附表 7: YXDC-BD-XZ-2016008固定资产处置 / 报废申请表 附表 8: YXDC-BD-XZ-2016009固定资产抵债审批表 附表 9: YXDC-BD-XZ-2016010固定资产预算执行情况汇总表 附表 10: YXDC-BD-XZ-2016011固定资产盘存表