1、资料（二）五粮液资产负债表2001.12.31（静态的某一时点的财务状况）资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产长期待摊费用0所有者权益资产合计负债及所有者权益合计收入、费用、利润：反映财务成果的会计因素（利润表要素）一、主营业务收入减：主营业务本钱主营业务税金及附加二、主营业务利润力口：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润力口：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税少数股东权益五、净利润五粮液资产负债表股东权益股本资本公积金盈余公积金公益金未分配利润股东权益合计负债及股东权益合计四川新希望资产负债表工程年度股东权益
2、股本资本公积金盈余公积金公益金未分配利润股东权益合计负债及股东权益合计长虹资产负债表资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产长期待摊费用所有者权益资产合计负债及所有者权益合计资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资O亿长期负债固定资产负债合计无形资产O亿长期待摊费用O亿所有者权益资产合计负债及所有者权益合计“粤广电资产负债表资产负债及所有者权益流动资产10亿流动负债8%长期投资25亿长期负债8%固定资产7亿负债合计7亿16%无形资产2亿长期待摊费用0亿所有者权益37亿84%资产合计44亿负债及所有者权益合计44亿新钢钥Lz,资产负债表资产负债及所有者权益
3、流动资产30亿流动负债15亿长期投资3亿长期负债26亿固定资产46亿负债合计41亿51%无形资产2亿长期待摊费用0亿所有者权益40亿49%资产合计81亿负债及所有者权益合计81亿账户结构：（账户是格式化、标准化的）标准格式的账户会计科目：年凭证摘要对方科目左方右方余额月日一张白纸分为左右两方，记载相反的经济业务。原材料总账2009年凭证号数摘要入库发出借或贷余额月日31期初余额4000015购入1000050000917领用20000300002034购入50000800003167购入100009000031本月发生额及余额70000200009000041期初余额90000原材料明细分类账
4、户一一甲材料日期摘要入库出库结存数量单价总本钱数量单价总本钱数量单价总本钱7-11001010007-4购进20012240030034007-7发货2502833505677-12购进40014560045061677-19购进300154500750106677-22购进100161600850122677-24发货500721535050527-313505052借贷记账法下的账户结构总账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日原材料总账2009年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11上年结转借4000015购入1000050000917领用20000300002034购入500008000
5、03167购入100009000031本月发生额及余额7000020000借9000021期初余额借90000试算平衡表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款原材料固定资产无形资产应付账款短期借款长期借款实收资本A厂总分类账户发生额对照表2009年12月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金70016005001800银行存款25005002002800库存物资600400350650实收资本160010002600本年利润1000200010000盈余公积15501550应付账款800500400700应付
6、票据300300预收账款4004000应付职工薪酬100100营业费用4504500营业收入100010000合计380038006850685052505250会计循环的体会：练习题一：（公司本月发生以下业务）1 .发行股票100万，1:2.5发行。2 .购置一台机器，价值5万，转账付款。3 .购置一台机器，价值6万，款未付。4 .购置一座房子，价值8万，转账支付5万。5 .向银行贷款20万、二年期。6 .向银行贷款30万、半年期。7 .收到长江的投资40万（机器10万、货币20万，技术10万）8 .现金支付筹办人员的工资2万。9 .发行债券200万，四年期。10 .现金支付员工培训费900
7、0元。11 .一公司无偿向我捐助一批原材料，价值5万。12 .“好运公司负责一局部筹办工作，计花费15万，作为投资入股。编制记账凭证，登记账簿，编制报表资产负债表资产金额负债及所有者权益银行存款短期借款固定资产实收资本长期待摊费用资本公积资产合计权益合计练习题二：孔先生出资筹办了一家电器维修店，名为：“孔老二电器医院1. 1日，孔先生出资现金5000元，开办电器维修店；2. 1日，以现金预付营业部租金600元。3. 3日，以现金购维修用电子元件甲200只，计500元，零配件乙100个，计800元。4. 5日，以现金支付办公用品费80元。5. 12日，收到客户电器维修费现金1500元。6. 13
8、日，将现金4500元送存银行。7. 15日，从供给商A处赊购电子元件甲100只，计250元；零配件乙125个，计1000元。8. 17日，从银行提取现金1600元备用。9. 18日，以现金支付供给商A货款100O元。10. 22日，从供给商B处购电子元件甲450只，计1125元,425元以现金支付，其余暂欠。11. 27日，收到客户电器维修费现金1300元。12. 28日，以现金支付前欠供给商A货款250元，供给商B货款500元，总计750元。13. 28日，以现金支付本月电费120元。月末清理电器维修店应予调整和结转的事项：14. 与合同单位的电器维修费按季结算，本月应收200元。15. 本
9、月应付员工工资250元，约定次月5日支付。16. 本月应交营业税150元。17. 摊销营业部租金100元。18. 经库存物料盘点：本月耗用电子元件甲140个，单价2.5元，计350元；耗用零配件乙50个，单价8元，计400元，两项合计750元。要求：1 .编制会计分录2 .登记账户（总账、明细账：应付账款、原材料）3 .编制试算平衡表4 .编制资产负债表和利润表写一份关于孔老二电器医院的资产负债结构的报告 公司总资产有多少，其结构如何？ 公司有哪些股东，各自的投资额和投资比例如何? 公司的债务多少？长期债务和流动负债各是多少？ 公司目前的债权人有哪些？各自的债权额是多少？ 公司存货所占用的资金
10、是多少？练习题三：光明公司9月份发生以下经济业务1、4日，以银行存款20OOO元归还前欠大华厂购货款。2、9日，购进甲材料一批，价值50000元，货款以银行存款支付，材料尚未运到。3、10日，李工程师出差，借支差旅行费1000元，开出现金支票支付。4、15日，销售产品一批，价值50OOO元，货款收回30OOO元存入银行，其余尚未收到。5、20日，以银行存款支付下季度报刊杂志费2000元6、25日，李工出差返回，报销差旅费1200元，余款补付现金。7、28日，结转上述已销产品的本钱30OOO元8、30日，把本期各损益账户转入“本年利润账户要求：一、根据资料二用借贷记账法编制会计分录。二、根据资料一开设“丁字型账户，并过账。三、结账，并编制试算平衡表二、根据资料一开设字型账户，并过账借银行存款贷期初500期初100OOO期初30000借库存商品贷借固定资产贷借短期借款贷明初50000期初500000期初30000借应付账款贷借长期借款贷借本年利涧贷期初50500期初100000期初100000
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