审计部2004年工作总结与2005年工作计划.docx

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1、第 1 页 审计部 2004 年工作总结与 2005 年工作计划 特征码 pdieITjFbOtmaYqONWnI * 在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下， 以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同 仁共同努力，在 20XX 年较好地完成了各类常规审计工作和领导 布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下： 一、制定内审工作程序，重新修改审计部岗位责任制 年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年 度审计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并 重新修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责 任落实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计

2、报告到审 计资料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率 有所提高。 二、下属企业经营业绩审计和合同审查 1、年初对下属企业 20XX 年度的经营业绩进行了审核，审 核结果提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依 据。 2、今年于 4、7、10 月分别对下属企业一、二、三季度的 经营业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业 第 2 页 存在的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一 致等问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交 给公司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知， 企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整， 计财部还及时

3、出台了会计工作指导意见 ，对下属企业的会计 核算和财务管理进行规范。 又于今年 12 月份对各下属企业 10-11 月份的经营业绩进行 了预审，待各企业年终财务决算后再审核 12 月份经营业绩，并 汇总出具审核报告提交公司考核小组。 3、合同签订与履行情况审查 根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同 时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查， 特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行 了重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以 及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下 属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共 12 条，公

4、 司据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实 情况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了分公 司合同管理办法 ，对分公司的合同管理进行规范。 三、下属企业主要领导人离任经济责任审计 20XX 年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司 董事长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事 第 3 页 长江连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁电分 公司总经理杨公，二分公司总经理朱贤方的离任进行了经济责 任审计，出具的 8 份审计报告中针对以上企业在会计核算和财 务管理中存在的问题，提出建议 27 条，公司据此对相关企业下 发了整改通知，审计部已对此进行了整改意见

5、落实情况的后续 审计。 四、工程竣工结算和财务决算审计 1、金融街一期竣工结算和财务决算审计 经过与外审长达 8 个月的配合工作，金融街一期的竣工结 算和财务决算审计于 20XX 年 10 月全部完成，并已经公司经理 办公会审议通过。经审计，金融街一期工程实际完成投资额 36873 万元，其中建筑安装工程费 30595 万元，土地费 3312 万 元，资本化利息 1695 万元，开发间接费 1271 万元。在对建筑 安装工程费的审核中审减工程造价 103 万元，为公司节约了工 程成本。 2、高科技园二期工程结算补充审计和财务决算审计 20XX 年初，科技园二期工程结算审计完成，结算造价 457

6、0.66 万元，审减额 68 万元。在对该工程进行财务决算审计 时，一分公司发现尚有 26 万元的工程直接费用未报外审，经过 与分公司、外审的三方协作，于 9 月底完成此项工程的补充结 算审计，至此，科技园二期工程的结算造价为 4596.81 万元。 10 月份正式开始进行科技园二期的财务决算审计工作，目前决 第 4 页 算审计报告的初稿已出具，准备征求一分公司意见后上报公司 领导。 3、高科技园三期工程结算和财务决算审计工作 科技园三期工程的结算审计工作于 20XX 年 11 月完成，结 算总造价为 8256.36 万元，审减额 1.57 万元。该工程土地合同 刚刚落实，一分公司正在进行财务

7、决算，审计部对该工程的财 务决算审核工作也同时进行。 4、软件大厦工程结算审计工作 软件大厦工程结算审核，一分公司除内装修工程（美图装 饰有限公司施工）结算外，其他资料均已报外审审核完毕。根 据一分公司预算部提供的结算工作说明，该内装修工程一分已 经与美图公司核对完结算，但美图公司不认可最终结算价，因 此一分公司至今未报外审该部分结算资料，并影响了整体工程 结算报告的出具。 五、下属企业改制审计 20XX 年共进行了 5 项改制审计，包括物业公司清算审计、 精彩软件公司转股审计、总包公司转股审计、投资公司改制审 计以及数字电子公司改制前审计，核实了被审企业的资产及潜 亏情况，为领导决策提供了准

8、确的数据，并针对审计过程中发 现被审企业存在的会计基础及核算上的问题提出了相关建议 10 条。 六、调研审计 第 5 页 为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖 掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，20XX 年对磁 电分公司进行了产品成本核算的调研审计工作，目的是寻求降 低产品成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司 今后的战略决策提供参考依据。在调研过程中发现了磁电分公 司对在产品核算不真实的问题，及时上报公司领导，成立了财 务整顿小组，对其实物资产进行清查核实，并针对其在会计核 算和财务管理中存在的问题下发了整改通知。 七、负责对下属企业财务总监的管理工作 遵照

9、公司领导的安排，本年度 1-10 月我们负责对下属企业 财务总监的管理和业务指导工作。主要有： 1、支持财务总监开展工作，发表独立意见； 2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法 （财务总监例会制度、报告制度） ； 3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的 前提下提出对内容和文字上的修正建议； 4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。 八、部门制度的修订、补充、完善工作 根据公司要求，对我部门原有制度不符合公司现行制度和 实际审计工作操作流程的部分进行了修改，并将修改后的制度 上报公司总经办以待上会通过；配合公司 ISO 质量认证年检工 作，于上半年修改了部门

10、的工作手册，对手册中的岗位权限和 第 6 页 工作程序进行了全面的修改，使之更符合审计部现行的实际工 作操作流程。 九、对公司下发文件责令整改的津滨造纸公司、磁电分公 司进行了落实审计整改意见工作，帮助下属企业搞好财务会计 核算和管理，建立健全内控制度。 十、按照公司的严格要求，完成了审计档案整理和归档工 作。 十一、根据公司党委的部署，完成了数字电子公司专项调 查工作。 十二、根据公司领导的指示，对公司本部 20XX 年货币资金 管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房 公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司计财部提出审计 建议 7 条，审计报告已在公司经理办公会通报。 十三

11、、对公司有关职能部门及下属企业提供服务支持 审计部在对公司本部及下属企业进行监督的同时，还提供 了关于会计核算和财务管理方面的咨询和服务，对公司有关职 能部门或下属企业所拟定的制度和规定，以及下属企业财务方 面存在的问题进行认真的研究和讨论，提出我们的意见和建议， 多条意见和建议被采纳。主要有： 1、参与计财部“会计工作指导意见 1-3”的拟定和修改； 2、对计财部修改的“津滨公司财务制度和会计制度”的内 容根据国家的财经法律、法规提出了修改意见； 第 7 页 3、对一分、二分、三分公司今年以来相对独立后制定的各 项制度，特别是财务会计方面的制度，我们都认真的审阅并提 出修改意见和建议； 4、

12、在对下属企业经营业绩的审核和合同审查中所发现的问 题向企管部通报情况及提出我们的建议； 5、对“二分公司”会计核算不规范的地方与公司计财部、 二分公司财务总监和财务经理进行多次交流，针对房地产开发 企业广泛性问题，计财部出台了“会计工作指导意见之 3”； 6、针对下属企业存在的问题，我们多次书面向计财部、企 管部提出我们的建议。 综上所述，审计部较好地完成了 20XX 年全年的审计工作。 20XX 年内审工作应以内部控制制度审计为基础，经营业绩审计 为中心，尝试经营决策审计，提高审计工作质量，加强审计意 见的落实，体现审计价值。因此，要做好以下五个方面的工作： 一、以内控制度审计为基础，促进公

13、司内控制度健全和完 善。 1、先是要完善公司内审制度，20XX 年已对现行的内审制 度进行了修改，20XX 年为使审计工作有标准可依，根据现有审 计业务的类型，准备建立公司内部控制制度审计办法 、 公 司合同管理审计办法 、 内部审计档案管理办法 、 委托社会 审计管理办法四项内审制度。 第 8 页 2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整， 保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种 内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、 会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制 系统。 20XX 年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对 其执行

14、情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效， 可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前 提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司 的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱 环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作 质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内 控制度，保证其经营活动正常运行。 二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经 营决策审计。 内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业 的每季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊， 及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变， 更

15、重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住 关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提 高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营 第 9 页 业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经 济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计， 还应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评 价，以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标 考核兑现的依据或参考。 在以上两项审计的基础上，内审还应尝试经营决策审计。 经营决策审计，即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策

16、 方法是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经 营决策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通 过经营决策审计，提高下属企业经营者的决策水平和决策质量， 为津滨公司总体决策提供参考依据。 三、在审计部内部实行审计项目组长负责制，规范操作程 序，狠抓审计基础建设，不断提高审计工作质量，精心组织好 对公司本部及下属企业的各类审计。 在今后的审计中，从审计项目开始实施到审计档案的归档， 都由专人负责，并且岗位定期轮换，这样既做到了责任明确， 又提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务，又为 公司领导当好参谋，应精心组织好对公司本部及下属企业的各 类审计。 1、对各下属企业的经

17、营业绩审核 在对各下属企业 20XX 年 1 至 11 月份经营业绩审核的基础 第 10 页 上，对 12 月份经营业绩进行审核，并汇总出具审核报告，提交 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。 银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，容易在此发 现一些违规问题线索，因此在审计中应作为重点进行审计。审 计时要结合银行对账单进行核对，必要的话对原始凭证和原始 票据进行核对或跟踪审计。 3、对往来款项的跟踪审计。 往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容，也 是最容易出现违规的地方，因此我们在审计中应对往来款项进 行重点审计。对那些数额较大、账龄

18、较长的应收、应付款项应 逐个进行跟踪审计，特别是对已经核销的应收款项，应延伸到 对方单位进行跟踪审计，以对其经济活动和核销手续的真实、 合法进行审查，确保公司资产的安全和完整。 4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。 津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书，将各 项成本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此，对下属企业的 各项成本费用支出进行审计，也是我们审计的重点内容。不仅 要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审 查，还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查， 并对大宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费 用支出的真实、合法，为津滨公司制定整体考核责任目标

19、提供 第 11 页 详细资料。 5、对合同签订及履行情况的审计 合同审查可采用事前、事后两种方式进行，事前审计是依 据津滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同，审计部要 严格审计监督，做好审计记录；事后审计是审计部采取备案合 同抽审办法，即每季度对下属企业签订的合同进行抽审，可采 取结合其他审计项目和单独抽审的办法进行。 6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计 工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公 司进行，工程财务决算审计原则上由审计部自行完成，特殊情 况由公司领导批准聘请外部审计。20XX 年应完成的工程项目审 计有以下五项。 （1） 、津滨高科技园三期 C 区工程竣工结算

20、和财务决算审 计。 （2） 、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。 （3） 、津滨雅都天元居工程阶段性结算审计。 （4） 、公司领导交办的其他工程审计。 7、做好下属企业改制前的审计工作 对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ，协助下属企业摸清家底，加快企业改制进程。 四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪， 第 12 页 并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回 访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样 的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范

21、未然、强化管理、 规避风险的目的。同时，与津滨公司各职能部门尤其是财务总 监室要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息 及时通报，避免监督、考核脱节。 五、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训， 进一步提高审计工作质量。 我们要利用司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单 位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、 相关部门进行座谈，让所有员工知道内审在企业中的作用，特 别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内 审工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人 员进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质， 适应新形势、新任务的需要。 以上是审计部 20XX 年工作总结和 20XX 年工作计划，请公 司领导审阅。 *