1、出 纳 实 务第一课李卓颖重庆理工大学课课 程程 要要 求求1.本门课程为考查课，也就是最后没有期末考试的课程。但是，我们最后的成绩是由两部分组成哦课堂表现：平时作业以及出勤情况课堂表现：平时作业以及出勤情况 50%期末最后一次作业期末最后一次作业 50%2.课堂上手机请关上静音，严禁课堂上接打电话。引例引例小夫与胖虎都是应届会计专业本科毕业，同时小夫与胖虎都是应届会计专业本科毕业，同时应聘二次元有限公司的会计职位。财务经理应聘二次元有限公司的会计职位。财务经理对小夫和胖虎面试的表现都十分满意，真是难以取对小夫和胖虎面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小夫和胖虎分别接到财务经舍
2、在等待通知期间，小夫和胖虎分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，你们在担任理的来电：单位的出纳休产假三个月，你们在担任会计期间同意兼任出纳吗？会计期间同意兼任出纳吗？小夫说小夫说：“没问题没问题！年轻人应该在实践工作中多！年轻人应该在实践工作中多锻炼，我愿意兼任！锻炼，我愿意兼任！”胖虎却说：胖虎却说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，请不合适吧，会计不可以兼任出纳，请还是另做安排。还是另做安排。”请大家想想，他们中的谁会应聘成功呢？请大家想想，他们中的谁会应聘成功呢？引例引例答案答案是是胖虎胖虎啦！啦！虽然小夫看起来很努力的样子，但是他却忽略了一个常识，会计和出纳是虽然小夫看起来很
3、努力的样子，但是他却忽略了一个常识，会计和出纳是不能由同一个人同时兼任的。不能由同一个人同时兼任的。试想，公司中的某人同时掌管现金出入，又掌握账本记录，公司的资金风试想，公司中的某人同时掌管现金出入，又掌握账本记录，公司的资金风险会不会很大呢？险会不会很大呢？第一部分第一部分 出纳的基础技能及职业道德出纳的基础技能及职业道德一、对出纳的理解与认识一、对出纳的理解与认识原始认识原始认识 出是支出；纳是收入。出是支出；纳是收入。科科学学认认识识出出纳纳是是按按照照有有关关规规定定和和制制度度，办办理理本本单单位位的的现现金金收收付付、银银行行 结结算算及及有有关关账账务务，保保管管库库存存现现金金
4、有有价价证证券券、财财务务印印章及有关票据等工作的总称。章及有关票据等工作的总称。范围认识范围认识出纳工作和出纳人员。出纳工作和出纳人员。出出纳纳人人员员：狭狭义义的的出出纳人人员仅指指会会计部部门的出的出纳人人员 广广义上上讲，既既包包括括会会计部部门的的出出纳工工作作人人 员，也包括，也包括业务部部门的各的各类收款收款员(收收银员)出出纳纳工工作作：狭狭义的的出出纳工工作作仅指指各各单位位会会计部部门专设出出纳岗位或人位或人员的各的各项工作工作 广广义上上讲，只只要要是是票票据据、货币资金金和和有有价价证券券的的收收付付、保保管管、核核算算，就就都都属属于于出出纳工作工作 出纳工作的组织
5、出纳工作的组织一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位出纳人员出纳人员 的配备的配备如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）“不相容职务不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。务帐目的登记工作及稽
6、核工作和会计档案保管工作。9案例案例某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场失二十多万。场失二十多万。问题：商场为什么会损失二十多万？问题：商场为什么会损失二十多万？1.会计人员应具备的职业道德（会计人员应
7、具备的职业道德（6点）点）出纳人员职业道德出纳人员职业道德热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识适应和技能所从事工作的要求。知识适应和技能所从事工作的要求。敬业爱岗敬业爱岗熟悉法规熟悉法规依法办事依法办事 客观公正客观公正会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。国家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。会计人员应当按照会计法律、法规和国家会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实
8、准确、及时、保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。完整。会计人员在办理会计事务中，应当实事求会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。是客观公正。11清正廉洁清正廉洁坚持原则坚持原则搞好服务搞好服务保守秘密保守秘密2.2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：会计人员应当尽其所能，为改善单位的会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。内部管理、提高经济效益服务。会计人员应当保守本单位的商业秘密，会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄
9、露单位的会计信息。外界提供或泄露单位的会计信息。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。员职业道德的首要方面。正确处理国家、集体与个人的利益关系。正确处理国家、集体与个人的利益关系。12阅读下面故事阅读下面故事 大雄大雄是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴二领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴二次元有限公司的业务人员静香来大雄处付清上月所欠次元有限公司的业务人员静
10、香来大雄处付清上月所欠的零星材料款的零星材料款900元，两人闲聊了一会，结果静香走的元，两人闲聊了一会，结果静香走的时候忘了让她开具时候忘了让她开具900元材料款的发票。大雄看看空无元材料款的发票。大雄看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大钞，张百元大钞，心里开始挣扎：哇塞，心里开始挣扎：哇塞，900元耶，比自己半个月的工资元耶，比自己半个月的工资还多，公司与二次元有限公司的业务往来非常密切，还多，公司与二次元有限公司的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天办公室同事都去
11、开会了，发票都没开，要不。办公室同事都去开会了，发票都没开，要不。13请思考：请思考：1 1、作为一名出纳人员，大雄应该如何做；、作为一名出纳人员，大雄应该如何做；2 2、大雄如果把、大雄如果把900900元装进自己的口袋，那就违背了元装进自己的口袋，那就违背了什么职业道德，会有怎样的后果。什么职业道德，会有怎样的后果。14故事结果 大大雄雄最最终终把把抽抽屉屉重重重重一一关关，然然后后拿拿起起电电话话拨拨给给静静香香。等等他他做做完完了了这这一一切切，负负责责财财务务的的副副总总经经理理从从门门口口走走了了进进来来，微微笑笑着着告告诉诉大大雄雄，你你已已经经通通过过了了考考验验，根根据据你你
12、这这三三年年来来的的优秀表现，公司决定任命你为财务主管。优秀表现，公司决定任命你为财务主管。第二部分第二部分 出纳管理技能之现金业务出纳管理技能之现金业务现金收入的范围：现金收入的范围：（p8）1.从银行提取现金2.发生日常业务直接收入现金 出售给其他单位产品、材料等，或者提供劳务、业务咨出售给其他单位产品、材料等，或者提供劳务、业务咨询，且不能通过转账办理结算手续的收入。询，且不能通过转账办理结算手续的收入。向个人销售商品时取得的现金收入。向个人销售商品时取得的现金收入。职工借用备用金报销后退回的余款。职工借用备用金报销后退回的余款。其他应收款。其他应收款。从银行提取现金的操作流程从银行提取
13、现金的操作流程1234填写现金支票性。收取现金、点清存放出纳保险柜提交现金支票5编制凭证611登记库存现金日记账日常业务直接收入现金的操作流程日常业务直接收入现金的操作流程登记登记库存库存现金现金日记日记账账清点清点并存并存放现放现金金开具开具收款收款收据收据编制编制现金现金收款收款记账记账凭凭证审核审核收款收款原始原始凭证凭证P13 业务二，业务操作，详细所示。业务二，业务操作，详细所示。收据、记账凭证、现金日记账等收据、记账凭证、现金日记账等库存现金的限额库存现金的限额由由开开户户银银行行和和开开户户单单位位根根据据具具体体情情况况商商定定，一一般般按按照照单位单位35天天日常零星开支所需
14、现金确定。日常零星开支所需现金确定。距距离离银银行行远远或或交交通通不不方方便便的的单单位位可可适适当当放放宽宽，最最高高不不得超过得超过15天天。第三部分第三部分 现金支出业务现金支出业务现金的使用范围职工工资、工资性津贴职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬个人劳务报酬结算起点以下的零星支出结算起点以下的零星支出根据规定颁发给个人的根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和向个人购买农副产品和其他物资的价款其他物资的价款各种劳保、福利费以及各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的现金的使用使用范围范围现金结算的起点规定是现金结算的起点规定是1000元元，超过要用银行转账，超过要用银行转账现金支出的一般流程：1.主动支付现金的操作流程2.领报现金的操作流程
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