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1、Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 酵 延 丈 激 逊 频 渡 卞 粹 塌 若 遥 笔 树 去 乌 嘉 渝 泰 漾 拾 等 识 剧 吐 钓 恍 盟 软 孟 吻 漓 3 章 货
2、 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date1中级财务会计 课件制作：欧阳春云 经济学硕士、讲师、 中国注册会计师 E-mailE-mail： 课件地址：课件地址： 电话：电话：13662493480/66348013662493480/663480 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Cop
3、yright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 蔓 葬 沤 阿 忆 皇 嗡 卷 谗 饭 则 茧 兹 呆 橇 腹 慰 帚 坚 干 将 敝 弗 睡 箩 里 汞 淤 色 霜 翻 姥 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date2中级财务会计 2 货币资金及应收账项 学习目的与要求 通过本章的学习，掌握货币资 金的管理与控制；货币资金在会计 报表中的列示；应收项目的核算 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slid
4、es for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 廊 筑 枝 雹 抹 扁 舌 珍 颧 点 莎 悯 曝 页 皑 捧 跑 胰 埃 倪 迢 戮 姿 卖 闻 眼 想 裙 乍 聊 奉 浊 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date3中级财务会计 Evaluation only.
5、Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 阂 洗 恃 竹 厘 疯 姜 芒 住 粒 颈 菠 焕 蠢 咖 娃 讫 棍 簇 隶 右 吠 丙 鸦 赛 铝 赘 敞 描 湛 累 侣 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易
6、 性 金 融 资 产 e Date4中级财务会计 资产负债表会企01表 编制单位：年月日单位：元 资 产期末数负债和所有者权 益 期末 数 流动资产 ：流动负债 ： 货币资 金 短期借款 交易性金融资产应付票据 应收票据应付账款 应收账款预收账款 （略）（略） Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright
7、 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 仔 噶 艺 优 婆 叼 自 熬 妙 颓 绕 思 辕 谅 诗 筛 别 孟 蜗 昆 敞 献 炊 初 乌 炎 鸳 巫 吟 龄 匆 退 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date5中级财务会计 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .
8、NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 昔 袭 逞 掐 类 揭 泉 多 灿 去 沪 君 橱 绅 测 照 嚼 逊 聋 蟹 拆 返 投 骤 丸 首 葬 垛 彭 舶 鱼 浙 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date6中级财务会计 引导案例1：货币资金的核算 案例介绍： 星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对 于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所 以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深
9、刻 ，至今记忆忧心。第一件事是在2002年6月8日和10 日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发 现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经 过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和 息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小 ，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元， 自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .N
10、ET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 绑 斋 穿 瘩 困 锌 赎 拆 奶 酝 辰 旭 介 端 抄 娘 幸 叠 拔 鞭 呆 萎 挤 咎 泅 忙 七 忆 波 瘟 赃 匣 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date7中级财务会计 第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有额 心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结 算，公司经理因此指派有关人员检查一下小王的 工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节
11、表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或 减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存 款的实有数，而且每次做完此项工作以后，小王 就立即将这些未入账的款项登记入账。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 A
12、spose Pty Ltd. 汽 漠 师 癣 篮 境 胚 弄 楞 冶 伤 寒 嗜 憎 提 褪 赐 橇 偷 幸 蔡 杉 歼 肚 呸 沾 匈 瑟 四 枚 调 诲 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date8中级财务会计 案例思考题： 1.小王对上述两项业务的处理是否正确？ 为什么？ 2.你能给出正确答案吗？ Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NE
13、T 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 坯 厂 渤 看 永 床 悬 瑶 寡 咖 我 尚 盐 陕 妥 凯 鄂 闻 仟 嚼 讳 继 盟 讳 盼 棕 欧 帧 蛔 关 牛 戮 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date9中级财务会计 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5
14、.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 正 镑 杆 蜡 伐 膝 副 芭 给 泄 情 区 臻 础 益 瞎 埂 男 谅 末 诧 料 流 溪 起 沮 傅 瘫 咯 兹 角 皇 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date10中级财务会计 第三章 货币资金与交 易性金融资产 第一节、货币资金 第二节、交易性金融资产 Evaluati
15、on only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 面 椿 糖 窍 驾 腆 乖 柯 撇 斯 危 谋 蒸 豆 盒 拂 视 滋 中 冬 叼 豫 袖 蕴 梯 乔 谦 型 国 卷 估 轨 3 章 货 币 资 金 与
16、 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date11中级财务会计 第一节、货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose
17、 Pty Ltd. 岭 糕 契 昆 罢 戴 刺 镜 肘 炮 噪 荚 绦 孩 堵 屿 全 恰 枚 皂 乖 浚 遵 鹃 钱 延 宪 愚 锣 芝 膳 愚 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date12中级财务会计 一、货币资金的性质与范围 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款（冻结？）和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 出纳人员会计人员 职能分离 控制与监督 内部审计与稽核 2 货币资金及应收账项 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for
18、 .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 怒 丁 行 套 仆 板 吮 冤 谍 淋 瑚 寸 柏 螟 犬 皿 豫 橡 继 补 烁 步 萧 晴 独 撼 棵 汾 捌 椎 伴 着 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date13中级财务会计 二、库存现金 （一）库存现金的使用范围 （
19、二）库存现金的限额 （三）库存现金日常收支管理 （四）库存现金的内控制度 （五）库存现金的核算 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 司 肌 颐 嚏 湘 灸 考 祈 段 立 牧
20、 包 郭 蓬 厚 娥 涉 洁 锹 缘 联 庭 盒 罕 疮 影 煮 道 涣 西 阳 鸣 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date14中级财务会计 （一）库存现金的使用范围 广义的现金包括库存现金、银行活期 存款、银行本票、银行汇票、信用证存款 、信用卡存款等内容； 狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：用于零星开支，8种 情况，参见P35. Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with A
21、spose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 详 辐 雹 并 筷 斤 柜 卑 咀 娥 么 猿 松 眼 菩 嘲 莲 则 么 眨 锚 员 辉 臆 郡 仲 狠 钢 隐 黑 端 硫 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date15中级财务会计 （二）库存现金的限额 一般35天； 特殊5-15天。 Evaluation only.Evaluation only. Created
22、with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 吮 垃 瞻 睡 森 九 兼 原 拼 褂 葡 躁 勇 滋 绽 窑 剩 毛 垫 说 届 脂 活 涵 超 丙 铬 疾 痕 棺 恫 讣 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date16中级财务会计
23、 （三）库存现金日常收支管理 遵守五个方面的规定：参见P36. Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 嚎 突 闺 纂 模 风 烹 抹 绸 李 货 戌 探 已 墨 卑 青 邀 除
24、 蛹 创 鲁 讨 释 串 媒 夏 澳 凝 迄 瘴 计 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date17中级财务会计 （四）企业库存现金的内部控制制度 1实行职能分开原则 2现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3建立收据和发票的领用制度 4 加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一 人长期从事出纳工作 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides f
25、or .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 祝 恶 沼 撰 撰 泰 鳞 碑 赡 棵 孺 康 侍 陋 砾 杰 应 膏 漓 咆 赌 竭 述 阵 丈 恢 雏 戏 戍 吠 掺 踏 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date18中级财务会计 （五）库存现金的核算 账户设置 库存现金总账（总分类采用三栏式）和现金 日记账（明细分类）。 核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余 额，现金日记账余额
26、等于库存现金余额。 如果发生不相等的情况，该如何处理？ Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 围 概 烂 宛 鸯 阜 冷 盆 咆 洱 申 坯 稽 蓖 圈 墓 始 淤 苏 轮 怂
27、 突 陀 养 咳 瘴 啼 傀 募 瓷 焦 龟 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date19中级财务会计 库存现金一般业务核算，举例参见例3-1. 经济经济 交易 与事项项 账务处账务处 理方法 收到现现金 借：库库存现现金 贷贷：资产资产 、负债负债 、收入等科目 支出现现金 借：费费用、负债负债 、资产资产 等科目 贷贷：库库存现现金 备备用金交易 与事项项 账务处账务处 理方法 拨拨付备备用金 借：备备用金（其他应应收款） 贷贷：库库存现现金、银银行存款 报销备报销备 用金 借：管理费费用等 贷贷：库库存现现金、银银行存款 2 货币资金及应收账项 Eva
28、luation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 机 偏 样 颤 簇 怀 惫 风 氮 吵 矗 批 贼 城 拢 股 国 阻 皱 乘 军 经 脸 展 绰 环 罚 使 磊 幅 肄 末 3 章 货 币
29、资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date20中级财务会计 现金清查核算，举例参见例3-2.盘存表？ 现现金长长款（库库存现现金账账面余额额） （1）发现长发现长 款： （2）处处理意见见形成： 借：库库存现现金 借：待处处理财产损财产损 益 贷贷：待处处理财产损财产损 益 贷贷：其他应应付款（应支付给单位或个人） 营业营业 外收入（无法查明原因） 现现金短款（库库存现现金账账面余额额） （1）发现发现 短款： （2）处处理意见见形成： 借：待处处理财产损财产损 益 借：营业营业 外支出（无法查明原因） 贷贷：库库存现现金 其他应应收款（责任人、保险公司赔偿部分） 贷贷：待处
30、处理财产损财产损 益 2 货币资金及应收账项 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 抉 知 耗 锨 败 旬 是 你 枕 哗 汀 撼 诲 苛 女 倾 潞 巫 桂 租 启 乖 费
31、渠 诚 哎 救 韭 乳 杏 浊 玉 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date21中级财务会计 案例1：顺达公司发生以下现金会计业务： 13月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000 元现金备用。 23月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费 1800元，财务部门支付现金。 33月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由 财务处付给现金。 43月25日，支付管理部门房屋租金850元。 53月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500 元（采用定额管理）。 Evaluation only.Evaluation only. Created with As
32、pose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 紧 防 诲 夸 犯 屡 苇 搅 莎 拷 背 勇 惭 酌 猪 最 坑 咯 贤 栅 酞 辨 帽 善 场 踌 橙 蜡 钻 鸿 汀 文 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date22中级财务会计 63月28日
33、，张某借现金500元买办公用品，实际用 480元。 73月27日，生产车间报销办公费60元。 83月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其 原因待查。 9 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查 明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准， 转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任 造成，应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created wi
34、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 妮 焊 浮 缕 玛 苍 曾 艳 置 乳 太 叹 型 蕊 刨 菏 均 零 隋 匿 塔 集 椰 涝 掺 懊 鞋 纹 赠 铃 寇 因 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date23中级财务会计 答案1： 1借：库存现金3000 贷：银行存款3000 2借：其他应收款李宵1800 贷：库存现金1800 3借：管理费用185
35、0 贷：其他应收款李宵1800 库存现金50 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 贺 暗 胃 票 嘎 蛆 懂 阴 迂 机 捅 消 档 雏 副 汇 竭 闽 肚 娠 瘤 清 烟
36、醉 置 盈 天 嫂 啸 秤 顿 证 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date24中级财务会计 4借：管理费用850 贷：库存现金850 5借：其他应收款备用金（生产车间）500 贷：库存现金500 6借：其他应收款张某500 贷：库存现金500 借：管理费用480 库存现金20 贷：其他应收款张某500 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .N
37、ET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内 俘 沫 侄 阳 充 现 骡 拨 线 契 雀 罚 翔 浑 溅 邓 煞 杖 摈 针 镊 饱 攘 缅 世 也 慧 左 衔 匠 咋 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date25中级财务会计 7借：制造费用60 贷：库存现金60 8借：库存现金180 贷：待处理财产损溢180 9借：待处理财产损溢50 贷：库存现金50 Evaluation only.Evalua
38、tion only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 皮 橇 缘 屋 榜 完 库 腑 朗 恢 叠 根 叮 孩 烧 棋 姨 尽 鹿 凉 注 件 卵 辜 踢 馋 月 罩 衍 孵 皱 八 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融
39、 资 产 e Date26中级财务会计 10借：待处理财产损溢待处理流动 资产损溢180 贷：营业外收入180 借：其他应收款出纳员50 贷：待处理财产损溢待处理流动资 产损溢50 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004
40、-2011 Aspose Pty Ltd. 吹 折 界 缉 片 挥 厨 吁 鬼 话 橙 椰 斤 孽 慧 挫 忽 箔 棍 硷 氟 宾 兹 裂 萌 迎 拈 柒 卷 谎 骨 销 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date27中级财务会计 判断题 1、 某企业年末“库存现金”账户余额在贷方。 该种情况异常。（ ） 答案：解析：现金不可能为负数。现金 是资产，余额应在借方。 2、某企业2003年5月3日记账凭证所附现金缴款单 日期为3月5日。该种情况正常。（ ） 答案：解析：未及时入账。 Evaluation only.Evaluation only. Created
41、with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 相 兢 驮 并 戒 见 匣 物 叫 球 笆 摧 垦 磷 油 拘 耪 绕 军 鸯 纳 绞 还 学 韦 窑 咐 月 沏 实 次 凋 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date28中级财务会计
42、 3、任何情况下企业均不得坐支现金。（ ） 解析：企业原则上不得坐支现金；特殊情况需要 坐支现金的，由开户银行核定。 4、执法检查人员突击盘点时发现，某企业财务室保险 柜里放有一张财务科长姓名的存折。其做法不符合 现金收支的有关规定。（ ） 解析：不准用单位收入的现金以个人名义存储。 即：不得“公款私存”。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pr
43、ofile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 跋 喊 予 删 乃 汁 窥 掉 俐 荔 妄 幌 铰 仙 呻 顷 订 韵 饭 射 沃 搔 惺 记 势 捶 昨 福 搁 醒 壮 隋 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date29中级财务会计 5、某房地产企业年末“现金”账户余 额有120万元，多为个人签字的领款条 。该种情况正常。（ ） 解析： 金额异常，且属白条顶库 Evaluation only.Evaluation only. Creat
44、ed with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 弧 憎 降 石 阿 谦 舜 幂 销 见 眠 行 烹 讹 灿 挤 醉 淌 强 窒 蚌 吁 雾 盂 翟 础 捆 舟 啡 吭 憋 惩 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date30中级财
45、务会计 三、银行存款 （一）银行存款管理制度 （二）银行结算方式 （三）银行存款的核算 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 埔 娃 镇 轨 频 侨 屈 体 寺 泰 帧 娱 取
46、 糠 渠 坑 褥 缅 馅 垢 摘 擎 诲 涂 丧 雇 菲 子 甥 缠 谬 缸 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date31中级财务会计 （一）银行存款管理制度 1、银行账户分类P40 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copy
47、right 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 赚 熊 喀 芜 园 帧 翌 汁 扮 瞎 蛹 略 冶 痒 蔑 滚 哼 嫁 产 僵 曝 憾 辣 尾 琉 购 奏 你 驶 味 桂 法 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date32中级财务会计 2、银行结算纪律和结算原则P40 （1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票 ，套取银行信用（异地？） （2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金 （3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 （4）不准违反规定开
48、立和使用帐户。 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 塘 搭 磨 蔡 钻 重 西 弯 釉 搜 兰 续 莹 拱 涨 帘 腥 啡 帅 穿 棉 柏 疵 押 诉 尚 抵 踩 懦 匀 恤 呢 3 章 货 币 资 金 与 交 创 新 易 性 金 融 资 产 e Date33中级财务会计 （二）银行结算方式 Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-