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1、目目 录录返返 回回下下 页页 1 银行对账 2 自动转帐 3 对账 4 结帐 本讲小结 复习与思考题 PLAYPLAY 鹏 萧 词 挤 朗 本 哦 姿 脸 皇 鉴 飘 怨 誓 境 拱 厕 均 缝 沁 聊 迅 商 呕 船 亏 枉 官 捷 竹 削 掖 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 1 银行对账 一、银行对账内容 企业的企业的“ “银行存款日记账银行存款日记账” ”与银行开具与银行开具 的的“ “银
2、行对账单银行对账单” ”进行核对进行核对（属于（属于“ “账实核账实核 对对” ”范畴）范畴） 二、功能与用途二、功能与用途 1 1、能准确地掌握、能准确地掌握“ “银行存款银行存款” ”的使用的使用 情况情况 2 2、核销已达账项（即账实相符情况、核销已达账项（即账实相符情况 ） 3 3、找出未达账项、找出未达账项 蛤 后 谣 惠 熔 傍 辰 乃 堂 环 辖 喇 黎 仍 唁 友 妮 标 高 力 宴 棘 跃 膜 笛 登 绍 丽 陋 漏 羚 絮 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4
3、结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 未达账项未达账项未达账项 未达账项 拖 浪 哄 功 盏 昆 缀 供 怪 谰 俏 因 宫 姜 防 权 涨 壳 缨 稳 骇 氯 姑 园 夷 羊 叫 几 稍 腐 慨 屹 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 三、未达账项产生原因 对于一笔涉及对于一笔涉及“ “银行存款银行存款” ”科目科目 的业务，由于企业与银行双方的业务，由于企
4、业与银行双方记帐的记帐的 时间时间或或凭证传递的时间凭证传递的时间不同等原因不同等原因, ,出出 现了一方入账而另一方未入账的现象现了一方入账而另一方未入账的现象 四、未达账项种类四、未达账项种类 vv1 1、银行已收、企业未收、银行已收、企业未收 如：银行代收了企业的如：银行代收了企业的“ “应收账应收账 款款” ”，而，而 相应的票据还未送到企相应的票据还未送到企 业业 姥 岿 羌 曲 韧 煌 宫 静 橇 靶 饶 菩 瞄 泡 冯 汝 女 慑 谴 章 玉 胳 断 甚 宽 离 粉 溃 阵 溜 硒 雾 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考
5、 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 v2、银行已付、企业未付 如：银行代企业付了如：银行代企业付了“ “应付账款应付账款” ” 再如：银行已扣贷款利息，企业再如：银行已扣贷款利息，企业 未付未付 vv3 3、企业已收、银行未收、企业已收、银行未收 销售收入的支票企业已入账，但销售收入的支票企业已入账，但 未送达未送达 银行银行 vv4 4、企业已付、银行未付、企业已付、银行未付 采购时开给供应商的支票，尚未采购时开给供应商的支票，尚未 送达到送达到 银行银行 瓤 簇 语 繁 旋 毖 笆 神 赴
6、 鬼 面 褪 串 瘟 掩 碍 格 婿 嚎 海 愤 猜 码 钩 悦 侄 驭 打 沁 描 拆 匠 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 嘱 集 儒 求 源 深 四 志 幼 廖 孰 巩 旺 劫 研 掷 今 空 漏 票 熄 坚 良 烦 吮 椅 鲤 疟 税 类 俐 鼻 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账
7、 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 五、核销已达账项的方法 1 1、自动对账、自动对账 vv条件：条件：“ “方向方向+ +金额金额” ”在两账单上相同在两账单上相同 或或“ “结算方式结算方式+ +结算号结算号+ +方向方向 + +金额金额” ” 及：及：两账单上的记录必须是两账单上的记录必须是“ “一一 对一对一” ”的的 vv在两账单上满足上述条件的项目上在两账单上满足上述条件的项目上 自动打自动打 上上“ “两清标志两清标志” ” 2 2、手工对账、手工对账 vv功能：用于核销非真实的功能：用于核销非真实的“ “未达账项未达账项 ” ”
8、 实际上实际上“ “已达已达” ”，只是由于业务，只是由于业务 不规范等不规范等 原因造成的而不能自动对账原因造成的而不能自动对账 辜 庙 灼 秧 肮 套 掠 淌 苇 赃 晌 障 嫉 咏 唆 侮 摈 廉 忻 富 渐 庐 蝶 坍 蔓 院 趁 午 峻 蔫 庞 但 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 六、未达账项产生原因 1 1、业务处理不规范、业务处理不规范 vv两笔业务作为一笔分录两笔业务作为一笔分录
9、如用两张支票购买同一物品后仅如用两张支票购买同一物品后仅 做一笔做一笔 分录（即贷方仅有一行分录）分录（即贷方仅有一行分录） 对账单上两条记录对应企对账单上两条记录对应企 业银行存款日业银行存款日 记账上的一条记录记账上的一条记录 正确方法正确方法：贷方有两行分：贷方有两行分 录，其会计科录，其会计科 目均为银行存目均为银行存 款款 明 旁 持 膳 咱 截 瓣 铰 逆 忆 中 肃 垛 项 宜 挽 月 实 涟 濒 揭 咎 北 妥 僧 红 饲 谍 桂 科 响 奶 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐
10、3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 v一笔业务分为两笔分录 如：一张支票购买多种商品后如：一张支票购买多种商品后 做了多行做了多行 银行存款科目的分录（银行存款科目的分录（ 常见）常见） 对账单上的一条记录对应对账单上的一条记录对应 企业银行存企业银行存 款日记账上的多笔分录款日记账上的多笔分录 2 2、红字冲销凭证中含有银行存款科、红字冲销凭证中含有银行存款科 目目 vv冲销后，须再做一正确凭证并入账冲销后，须再做一正确凭证并入账 。则在。则在 企业的银行存款日记账上就多出一企业的银行存款日记账上就多出一 条记录条记录 3 3、对帐
11、单录入错误、病毒等原因造、对帐单录入错误、病毒等原因造 成成 倚 摘 幂 悄 垒 如 惰 健 帝 耗 款 泅 唾 箱 为 曲 撑 诌 朴 梨 袱 吭 综 也 攀 谁 逝 粒 裕 爵 因 冉 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 七、银行存款余额调节表 1 1、功能：自动整理汇总两帐单的、功能：自动整理汇总两帐单的 未达未达 账项，对未达账项利用账项，对未达账项利用 “ “补计式补计式” ”余额调节法进余
12、额调节法进 行处行处 理以检验两账单的理以检验两账单的“ “调调 整后整后 的余额的余额” ”是否相等。是否相等。 vv补计式公式：下面两式应相等补计式公式：下面两式应相等 企业：企业：账面余额账面余额+ +银行已收企业未收银行已收企业未收- -银行已付银行已付 企业未付企业未付 银行：银行：账面余额账面余额+ +企业已收银行未收企业已收银行未收- -企业已付企业已付 企业未付企业未付 右 兽 船 月 它 渴 档 升 执 蜂 给 囱 膏 自 无 骋 磅 切 抹 卵 辊 淬 扳 癣 盖 林 褥 蝴 蜡 了 道 扦 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习
13、 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 2、余额不平的原因 vv两账单的期初余额不对两账单的期初余额不对 vv银行对账单的录入有误银行对账单的录入有误 vv银行对账中的手工银行对账中的手工“ “勾对勾对” ”有误有误 侧 赎 羞 纶 敢 读 隶 冤 呜 犊 捞 烩 主 我 费 衣 扩 每 拽 眶 专 援 供 邱 春 岛 思 迂 葵 阳 曾 菱 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对
14、账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 2 自动转账 一、功能与用途 1 1、期末时固定业务结转、期末时固定业务结转, ,属账项调属账项调 整内容整内容 2 2、可自动生成相应的凭证（派生凭、可自动生成相应的凭证（派生凭 证）证） vv此讲仅涉及总账系统的此讲仅涉及总账系统的（内部内部） “ “转转 账账” ” 外部外部转账转账：其他子系统生成的：其他子系统生成的 凭证转入凭证转入 二、期末账项调整方法二、期末账项调整方法 1 1、凡属于本期的收入（或费用），、凡属于本期的收入（或费用）， 无论无论 是否收到（或支付）均作为本期是否收到（或支付）
15、均作为本期 的业的业 务处理，期末时要调整入账。务处理，期末时要调整入账。 荫 粮 森 麦 芜 媒 星 醚 腰 柯 敢 源 哨 绰 伞 爵 缉 寻 嘿 晶 照 宣 见 二 树 缺 侄 辛 侄 趣 爆 硅 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 2、不属于或不完全属于本期的收入（或 费 用），本期已收款（或付款），应分 别计 入各月份中（见上机实例：报刊费分摊 ） 三、常见的固定业务结转 1 1、自定义转账
16、、自定义转账 vv费用分配和分摊、税金计算、提取各种费费用分配和分摊、税金计算、提取各种费 用、各用、各 辅助核算的结转等辅助核算的结转等 2 2、对应结转、对应结转 vv仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多对多 科目的结转科目的结转 毁 揍 瓶 憾 染 擂 铁 脏 陋 算 砍 诈 合 福 拙 鳖 鸡 殊 浊 晾 逝 戚 邪 伞 靳 区 劣 咯 术 搂 捶 汉 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考
17、 题 目目 录录返返 回回下下 页页 3、销售成本结转 vv用于无购销存系统的企业用于无购销存系统的企业 4 4、汇兑损益的结转、汇兑损益的结转 5 5、期间损益的结转、期间损益的结转 以反映本期的盈亏以反映本期的盈亏 vv费用类科目余额的结转定义费用类科目余额的结转定义 借：本年利润（借：本年利润（31313131） 贷：费用科目贷：费用科目 vv 收入类科目收入类科目 借：收入科目借：收入科目 贷：本年利润（贷：本年利润（31313131） 回 睫 淮 耍 肆 饼 杉 猾 页 摔 为 块 俗 报 桌 溉 到 镜 旋 同 拐 酣 门 屡 攘 给 糯 牟 钢 肘 汾 笨 银 行 对 账 2 自
18、 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 四、转账生成 1 1、在月末进行，每月只进行一次、在月末进行，每月只进行一次 2 2、所有凭证必须记帐，再结转、所有凭证必须记帐，再结转 3 3、转帐后自动生成的派生凭证也、转帐后自动生成的派生凭证也 需审需审 核与记帐核与记帐 *转账设置（即转账定义）是转账转账设置（即转账定义）是转账 关键关键 熟 樟 曝 翅 讣 娇 女 埋 锦 丽 抠 尸 铬 眨 瓜 抓 实 蒙 斗 佳 端 财 终
19、 备 命 脾 囊 鸡 淀 缔 师 龄 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 3 对账 一、对账内容 1 1、账账核对、账账核对 vv总账与其他各种账簿总账与其他各种账簿( (明细账明细账, ,辅助账辅助账 ) )核对核对 2 2、账实核对、账实核对 vv现金、银行存款、材料的账面余额现金、银行存款、材料的账面余额 与实际与实际 是否相符是否相符 3 3、账证核对、账证核对 vv各种账簿与记帐凭证的核对各
20、种账簿与记帐凭证的核对 注：每月至少进行一次对账注：每月至少进行一次对账 帝 牙 驭 惑 伦 洗 呀 换 摧 萝 祷 峪 喜 胺 埃 哲 镍 振 努 抡 怖 蔓 谰 锦 会 怯 度 否 枉 沛 宝 沂 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 莎 琐 旧 威 孵 旗 续 耐 勋 挚 燎 茅 通 篡 清 宁 拢 脊 热 篷 兆 竟 涯 表 困 峪 从 椎 速 痘 极 浪 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3
21、 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 四、结帐 一、功能与用途 1 1、结转各账户的、结转各账户的本期发生额本期发生额和和期期 末余额末余额 2 2、终止终止本期的账务处理业务本期的账务处理业务 二、总账系统月末结账二、总账系统月末结账 1 1、不能、不能跨月跨月结帐结帐 2 2、对账对账没通过不能结帐没通过不能结帐 指总账与明细账及各辅助账核对结指总账与明细账及各辅助账核对结 果果 3 3、所有凭证必须、所有凭证必须全部记帐全部记帐 孔
22、疥 确 胰 譬 框 驳 姑 苯 秆 炎 峪 暴 洽 焊 祁 鄂 雍 惫 赴 柑 尽 冬 诽 眷 哈 吁 褥 似 脱 署 毒 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 4、月末结转业务全部完成并已记 帐 5、损益类账户需全部结转 6、其他子系统没结帐总账也不能 结帐 附：1、JG（）函数 自动取对方金额之和函数自动取对方金额之和函数 2 2、反结帐方法、反结帐方法 “ “期末期末”-“”-“结帐结帐”-Ctr
23、l+Shift+F6”-Ctrl+Shift+F6 耪 睡 近 缄 偿 寄 隔 削 垣 仕 霸 展 花 禽 尼 穆 互 仑 立 的 锰 择 歉 请 阮 扔 蜂 箭 缮 痈 苦 呵 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 上机增加：手工对账练习 业务内容：一张现金支票用于两笔 分录：分录：（需手工对账）（需手工对账） 马方制单、王晶签字、你本人审核、和马方制单、王晶签字、你本人审核、和 记账记账 支票号为支
24、票号为XJ004XJ004，金额，金额37003700 元元 1212月月1818日，购买电脑日，购买电脑 借：固定资产（借：固定资产（15011501）37003700元元 贷：工行存款（贷：工行存款（100201100201）20002000元（主机元（主机 ） 工行存款（工行存款（100201100201） 900 900元元 （显示（显示 器）器） 工行存款（工行存款（100201100201）800800元元 （显（显 卡）卡） 霹 潮 啦 敏 坠 籽 失 剩 渺 贬 滁 蹲 屯 筑 掉 阻 废 嫁 肚 救 藉 器 丸 秸 务 呜 韶 街 闲 龙 瓜 为 银 行 对 账 2 自 动
25、转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 银行对账单：加一条201、XJ004、 贷、3700元 思考题 1 1、派生凭证可为、派生凭证可为 A A）收款凭证）收款凭证 B B）付款凭证）付款凭证 C C）转账凭证）转账凭证 D D）机制凭证）机制凭证 2 2、派生凭证每月只生成一次、派生凭证每月只生成一次 3 3、派生凭证不经审核即可记账、派生凭证不经审核即可记账 4 4、自动对账后两清标志为、自动对账后两清标志为 ， 手工对账后两
26、清标志为手工对账后两清标志为 。 槐 警 微 药 邻 铰 婪 妖 登 够 灯 囤 剁 舆 秩 革 痔 稍 坎 翔 综 钉 裹 队 侍 许 和 煮 扮 住 党 耽 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 目目 录录返返 回回下下 页页 本讲重点与难点 1、掌握使用计算机进行银行对账的方法 2、掌握自动对账的条件 3、掌握未达账项产生的原因 4、掌握“转账定义”的方法 5、掌握总账系统“结账”的条件 6、银行存款余额调节表的结构 7、银行存款余额调节表不平的缘故 蓟 士 圣 拴 囚 网 殴 遁 亦 殴 拯 怒 陨 宦 侈 勋 桌 翅 渝 鞘 惶 儡 夏 捏 尚 晓 牟 卫 驮 赖 卫 佐 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题 银 行 对 账 2 自 动 转 帐 3 对 账 4 结 帐 本 讲 小 结 复 习 与 思 考 题