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1、企业财务培训计划（一）会计基础知识1. 财务与会计在企业中的作用2. 会计四大基本假设3. 常见会计术语含义（二）资产负债表企业财务状况的快照1 资产负债表的作用和格式2 资产、负债和所有者权益的含义与价值计量3 资产负债表编制原理：资产负债所有者权益4 复式记账法原理5 资产负债表的秘密与深入解读（三）利润表及利润分配表企业经营成果的摄像1 利润表的作用和格式2 收入、费用和利润的含义与计量3 权责发生制（应计制）与收付实现制（现金制）4 利润表编制原理：利润收入费用（四）现金流量表企业经营的血液循环图1 现金流量表简介（五）财务报表综合阅读1 综合理解财务报表背后的理念三大报表内在联系、报
2、表与企业活动的关系2 跳出报表看企业财务报表的局限性财务分析模块（六）基于战略的财务报表分析核心思路1. 识别行业经济特征：金融行业特点分析2. 识别公司战略：战略分析框架3. 会计分析：理解会计政策的影响4. 财务分析：评估盈利性和风险5. 前景分析：预测和价值评估（七）财务分析实用工具1 结构百分比报表分析2 财务报表比率分类分析3 杜邦分析和财务比率金字塔4 营运资本分析法5 虚假会计报表识别技术6 财务预警和信用评级一、 会计的基础知识（一）、财务与会计在企业中的作用企业财务工作，或者准确地说企业财会工作包括两部分：一是财务会计，二是财务管理。会计侧重于核算，财务侧重于管理。1、会计核
3、算主要是指会计通过确认,计量,记录,报告等方式,将各单位(企业和行政,事业单位)所进行的能以货币计量的经济活动内容转换成对决策者有用的会计信息。会计的作用主要有以下几个方面：（1） 会计通过其反映职能，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。（2） 会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展。（3） 会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。2、财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的
4、全称。（1）财务管理的目标利润最大化 管理当局收益最大化 企业财富（价值）最大化 社会责任最大化 （2）财务管理的内容筹资管理 投资管理 营运资金管理 利润分配管理 （3）财务管理的作用财务管理是实现企业财富最大化的重要手段和唯一的评价标准。 财务管理是企业进行战略规划和战略决策的重要依据，也是企业管理者日常决策的普遍依据。财务管理是企业风险控制的重要手段。财务管理是企业对主要管理人员进行激励和考核的重要依据。总之一句话会计核算是经济基础，财务管理就是上层建筑。（二）会计的四大基本假设会计基本假设是一种对会计活动进行时、空、量限定的理论，是会计活动得以进行的基本前提，亦称会计的前提，指一般在会
5、计实践中长期奉行，毋需证明便为人们所接受是从事会计工作、研究会计问题的前提条件。目前为国际会计界普遍认可的基本假设有四个，即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。1、 会计主体假设：会计主体是会计核算服务对象，或者说是会计人员进行核算采取的立场及空间活动的范围的界定。会计主体的选择应遵循实质重于形式的原则。传统的会计主体都是有形而稳定的实体组织。2、 持续经营和会计分期假设：持续经营假设和会计分期假设，都是对会计主体经营时间长度的描述。持续经营假设是指会计上假设企业将继续存在下去，而不会在可预见的将来清算解散。在持续经营下，会计主体所持有的资产，将在正常的经营过程中被耗用、出
6、售或转换，而其所承担的债务也将在正常的经营过程中被清偿。会计分期假设是持续经营假设的补充，会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起迄日期采用公历日期。核算和报告其主体的财务状况和经营成果、描述其在特定时期的财务状况的一种会计假设，是结算账目和编制财务报告的基础。3、 货币计量假设：货币作为会计计量的尺度，在使用货币计量时，必须同时附带两个假设：第一，货币的币值稳定不变；第二币种的惟一性。（三）、常见会计术语的含义有用性原则：又称相关性原则，是指会计核算所提供的经济信息应当有助于信息使用者作出经济决策，会计提供的信息要同决策相关联。一贯性原则：是指各个企业和行政事业单位处理会计业务的方
7、法和程序在不同会计期间要保持前后一致，不能随意变更，以便于对前后时期会计资料进行纵向比较。配比原则：是指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应配合起来进行比较，在同一会计期间登记入账，以便计算本期损益。权责发生制原则：是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。资产；是企业拥有或控制的，能以货币计量并能为企业提供未来经济利益的经济资源。负债：是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。所有者权益：是企业投资人对企业净资产的所有权。收入：指企业由于销售商品、提供劳务及提供他人使用本企业的资产而发生的或即将发生的现金（
8、或其等价物）的流入，或债务的清偿。 费用：指通过配比方式确认的为取得收入而发生的各种耗费。这个定义是指狭义的费用，仅限于同提供商品和劳务有关的资产耗费，即营业费用。广义的费用，还包括投资损失、营业外支出和所得税费用。复式记账：指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。待摊费用：是指企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内的各项费用。管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。营业外收支：是指那些与企业生产经营活动无直接关系的收入和支出。资产负债表：是总括反映企业一定日期（月末、季末或年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，静态。损益表：亦称利润表，是总括反映企业在一定时期（年度、季度或月份）内利润（或亏损）的实际形成情况的会计报表。现金流量表：现金流量表是总括反映企业一定时期(年度、季度或月份)的现金流入和流出的会计报表。二、 资产负债表-企业财务状况的快照