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1、新营业税纳税申报表操作培训,难易度不统一,原营业税申报表问题,新营业税申报表设计思路,新营业税,新营业税申报表上线原因,新营业税申报表操作指南,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,建筑业、房地产业分项目申报表,新营业税报表分类,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表由一主表，一张附表组成。,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表中的营业税税目和子目是根据鉴定自动带出的，同时也可以自行添加相关税目、子目 城市维护建设税的填写
2、自行控制，税率自行选择相应的税率 文化事业建设费根据营业税中是否填写了娱乐业来判断是否可以申报此项。,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,请如实填写应税收入，填报纳税人当期取得的全部价款和价外费用之和。即使应税收入为0，也必须要填写0，不能空着不填。否则申报表会跳出“零申报的情况下也必须填零”的校验提示。,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,填写完毕后，系统将自动计算营业税税额，并根据自动计算的营业税税额以及由纳税人填写的增值税、消费税税额自动计算城建税、教育费附加。,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,注意点一：如果单位有娱乐
3、业营业税税目时，请不要忘记填写文化事业建设费的计征依据，否则会导致文化事业建设费漏交。填写完毕后点击“提交”即可完成申报。,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,注意点二：如果是差额征税的纳税人，需要自行填写“本期实际减除金额”，填写完毕后请先点击“暂存”报表，再点击“附表”填写“营业税计税营业额减除项目申报表”（主表附表有填写次序，必须先填写主表再填写附表）,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,如果主表填写了“本期实际减除金额”而没有“暂存”直接“提交”话，系统将弹出“本期实际减除金额大于0必须要填写附表中营业税减除项目表”的提示。纳税人必须先点击“
4、暂存”，再点击“附表”填写,营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表,如果没有按照次序，不先填主表并暂存，而直接点击附表的话，系统会有“请先暂存营业税纳税申报表的提示”。所以如果纳税人是差额征税的话，必须先填写主表，暂存后，再填写附表，最后才可以提交申报,营业税计税营业额减除项目申报表（附表）,点击“营业税计税营业额减除项目申报表”申报进行减除项目的填写,营业税计税营业额减除项目申报表（附表）,双击“减除项目名称”下方的空格选择相应减除项目。,营业税计税营业额减除项目申报表（附表）,根据单位业务实际点选相应减免项目，点击“确定”完成选择,营业税计税营业额减除项目申报表（附表）,
5、请点击暂存完成附表申报。注意：附表中“上期未减除金额”与“本期发生减除金额”之和即“本期实际减除金额”，应与主表中“本期实际应减除金额”完全一致。否则校验将不能通过,营业税计税营业额减除项目申报表（附表）,点击暂存后回到附表列表，可以点击“修改”按钮进行报表修订，也可以点击“删除”按钮删除该附表重新填写。确认无误点击“关闭”回到主表界面点击提交完成申报,建筑业、房地产分项目申报表,建筑业、房地产分项目申报表用于按规定办理建筑业一般登记且发生建筑业营业税应税行为的纳税人以及按规定办理房地产项目登记且发生销售不动产营业税应税行为的纳税人填写 按规定只需办理一般登记的建筑业纳税人，只需填写此表；如有
6、一般登记以外的项目，则对该项目部分填写营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表和相关附表,建筑业、房地产业分项目申报表 中所列项目是根据项目鉴定产生不包括按次申报的项目(门临代开建筑业发票都是鉴定为按次，即门临代开建筑业发票的纳税人不会出现相应项目），以及所属期过期的失效鉴定的项目，所以如果没有出现这张申报表或者缺少项目的话请确认是否存在这两种现象。纳税人承接多个项目的，根据项目编号或者项目名称选择项目逐一申报。若某项目当月未发生，也要做0申报,建筑业、房地产分项目申报表,“应税收入”：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额（即应税收入）应当包括工程所用原材料、设备及
7、其他物资和动力价款在内（包括建设方提供材料），但不包括建设单位提供的设备价款；纳税人提供装饰劳务或销售不动产的，其营业额（即应税收入）为纳税人收取的全部价款和价外费用；纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的，应分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额并根据其货物的销售额计算缴纳增值税；根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。,建筑业、房地产分项目申报表,“其中建设方提供的材料金额”：指应税收入中建设方提供的材料金额。销售不动产纳税人不需填写此栏数据。 “上期未减除金额”：按上期该表“本期未减除金额”栏金额填写。 “本期发生减除金额”:填写本期实际取得的合法有效减除凭证上开具的金额（如分包方开具的分包发票）. “本期实际减除金额”:填写本期实际减除的项目金额，,建筑业、房地产分项目申报表,营业税填写完毕后，城市维护建设税和教育费附加系统会自动计算，确认无误后点击“提交”完成申报,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,新营业税申报表常见问题,谢 谢,