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1、预算是政府调控社会经济运行的重要杠杆。预算管理规范化、法制化是依法理财的核心。而预算的编制工作又是加强预算管理的重要环节。近几年来,为适应经济体制改革和经济发展要求,预算管理进行了一系列改革和调整,发挥了积极的职能作用。但由于多种因素的影响,我区预算编制过晚过粗、管理粗放、约束弱化、追加过多、效益不高等问题尚未得到根本解决。为深入贯彻执行预算法,切实发挥预算管理在促进经济发展和社会全面进步、维护社会稳定等方面的积极作用,按照“总体规划、从粗到细、稳步发展、优质高效”的预算编制改革原则,结合我区实际,特制定本方案。一、预算管理改革的指导思想根据党的十六大精神和中央、省、市经济财政工作会议精神,强
2、化财政职能,深化公共财政改革,以推进依法理财、科学理财为核心,规范预算管理运作程序,采用先进的技术手段,真正把部门预算、零基预算、综合财政预算、早编细编预算落到实处,逐步建立规范、公正、透明、高效的预算管理机制和预算管理体系，切实增强预算调控约束能力,优化政府财力资源配置,提高财政资金使用效益,更好地促进经济和社会各项事业的健康发展。二、预算管理改革的主要内容(一)改革预算编制,实行“一个部门一本预算”预算管理改革的出发点和着力点是改变财政资金按性质归口管理的做法,而将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门,形成一个部门一本预算。取消财政与部门的中间环节,凡是直接与区财政发生经费领
3、拨关系的一级会计单位均作为预算会计单位,财政直接将预算编制批复到这些部门。部门预算内容完整,它包括部门本身及其下属单位的预算;基本支出预算和项目支出预算;一般预算收支计划和政府基金收支计划;财政预算内拨款收支计划、财政预算外核拨收支计划和部门其它收支计划。部门预算从基层单位编起,主管部门负责审核、汇总、分析所属基层会计单位的收文预算建议计划,编制部门收支预算建议计划并报财政审核。(二)提早编制预算,增强预算的准确性编制部门预算,应按照早编、细编预算的要求,及早动手,坚持“二上”、“二下”的预算编制程序,财政部门要从每年8月上旬前下达下一年度预算编制的通知,就预算编制的指导思想、原则和有关政策提
4、出要求;8月上旬一10月上旬为“一上”阶段,这一阶段主要任务是各单位按规定的规则、方法、定额标准及单位在编人数、工作任务和目标等因素,从基层单位开始编制综合预算、部门审核汇总后报财政部门审核。11月下旬为“一下”阶段, 这一阶段主要任务:财政部门在对部门汇总报送的“一上”预算进行审核、汇总后,进行需求总量与供给可能的对比。决定是否按程序调整定额标准;安排部门之间的预算磋商结果,综合各项资金,汇总编制成预算草案,报经政府同意后(至此,资金分配工作完成),以控制预算形式下达给部门,用于调整“一上”预算。11月下旬-12月上旬为“二上”阶段,这一阶段主要任务:部门按财政部门下达的“一下”控制指标,调
5、整编制正式预算(细化到具体科目和项目),汇总报送财政部门。3月中旬-4月中旬为“二下”阶段,这一阶段主要任务:财政部门将部门报送的正式预算审核、汇总后,经由政府批准,以政府名义报人大审议通过,作为执行预算下达部门执行。(三)实行零基预算,增强预算的真实性部门预算应实行零基方法编制,即各类支出取消基数加增长的编制方法,按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度重新测算每一科目和款项的支出需求。按照基本支出预算和项目支出预算编制部门预算。基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转,完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,其内容包括人员经费和日常公用经费两部分。预算安排要坚持“一要吃饭、二要建设
6、”,优先保证这部分支出的需要,人员经费支出按照编制内实有人数和离退休实有人数以及规定标准逐人核定; 日常公用经费要坚持从紧节约原则,按照部门职能特点的需要、人员情况以及当前实际开支水平等,分类分档的定额标准编制预算。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。其内容包括基本建设类项目,行政事业类项目,其他类项目。预算安排要按照事业发展需要以及财力可能,区分轻重缓急,突出重点,集中财力办大事,对具体项目,要组织项目论证,测定支出概算,并结合区委、区政府确定的经济和社会发展计划,进行分类排队,制定滚动项目发展计划,建立项目库,按项目
7、编制年度预算。(四)实行综合预算,增强预算的完整性部门预算的编制要采用综合预算形式,把财政预算内拨款、财政专户拨款和其他收入统一作为部门预算收入;统筹安排部门预算支出。财政在对部门预算实行综合管理的基础上,将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理,编制综合财政预算。综合财政预算收入包括财政预算内收入、应上缴财政专户管理的预算外资金收入和其他收入;综合财政预算支出由财政按部门资金需求和本级财力状况,依照人员部分、日常公用部分和事业发展及项目部分的顺序核定。(五)硬化预算约束,强化预算的严肃性各部门必须按照人代会批准和财政部门批复的预算科目和数额严格执行,非经法定程序不得随意追加和调整。除特殊事
8、项动用政府预备费外,区级领导机关、各工作部门都要遵守预算约束,所需支出事项都要通过预算安排。严禁财政无预算拨款或超预算拨款。预算执行中不得出台新的减收增支政策。上级出台必须执行的减收增支政策,应通过预算调整方案并经批准后执行或从下一年度列入预算再执行。三、预算管理改革的组织领导财政预算管理改革是一项涉及面广、政策性强、难度很大的工作,区委、区政府将切实加强对这项工作的领导。各职能部门要树立全局观念,大力支持预算改革,积极为财政预算管理改革创造良好的外部环境。组织、人事和财政等部门要结合机构改革,清理整顿事业单位,重新确定财政供给范围和标准,实行分类分档管理。财政部门要按照预算改革要求,对预算部门进行彻底的清产核资,制定比较科学合理的预算定额标准,抓好具体组织落实工作。