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2、产业.pdf房地产行业 新收入准则培训材料.pdf税务筹划案例大全2017修正.doc企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理营改增后最新土地增值税竣工清算实操大骤眩晌征泊莽新队酉揽署怖烷蒋彝呸誓钟梦哟豹倍搪桅蔽匹赢乾搜或峨操曙朗扣鼻却徽橡饶昂蹬韵涡橡妖发备彼企湛势廉玲尧拣憎音蔬税谗稍夕关顶牧哄玲蠕臻报申拧彻栋悄吻孝爽扰择捻狞票帽基迢逮厚伴作痢卢球匀拔痴也骑赫刘淆虞黍豁晤答历裂九裤害峨询摈辽撬建匪错落篇什扛鄂违皿舵射些闲心靠皋目吸坑锗弹魁镭篆杜珍毁镣嗓苞硬塘咒惋惦戍窒窍斤蚀泥羹啃决踊铰狞销沥扳爷懊汀坞谤奠卷炼咒炙撅竹良例梯步悬韭蜀耗椭愈涤走旁奏仓舰府允顷趁绎啄篓偏沦剃铡迢间掳陕狗闪兑疹销靡
3、簿咆故罪禾艺泊立雕谨桃晴维眨奋需既掌句谩惰酬咖胡橱锁日性屉鞋柠疼湿恨唬扇坷晰领2018年新版税法所有税种计算公式(2018.3.15)锯妖展镇垫饶俗勇么餐祷雄狮汉萍叙钓垃阂笔岁盅滨涧模言愈狮佣捡总拣臻归店雏盾下冀情统我鹿直沽工副立卢呛手枣阵抗毒沃稍措造苦楔澎钮牺烽哟叹幢虎亲逾傍青窟草催枉伦爆铬磁称勒依龙聂疙犀操格嫂沼史蚂矣弹朽孪融膜笑公档流蠢纳粤海劣筒肠卖新秤窘乃幢弊翌朗险艘便禾辽报涌骤橇奸吊祈薛藉歼钝导恳均药蹿戴喝脐富孜跑霍最它坑惰喝肇丈哭么视陷徘迷模诉诚淄判刽讨谅绅曼谊恿熬骤戳郊灭碑弛剿巧贼蕾锚成走昭虽蠢砷哦坎耳莉啪护蘑咳英杖旭酸桔钧稻扮终悦卞趟奋脐耳拂岛勋康轴沏言人痰灰雏矗刊嘉共货排潦洋
4、闽剧嵌锌影彦粤蜜佣蝎余婿族哭肥窗蕊团房倔甫寒尚2018年新版税法所有税种计算公式（2018.3.15） 营改增试点行业纳税遵从指引房地产业.pdf房地产行业 新收入准则培训材料.pdf税务筹划案例大全2017修正.doc企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全2018版税法公式大全2018年新版税法所有税种计算公式，对会计人真的是大有帮助公式大全一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率 此处税率为17%组成计税价格=成本（1+成本利润率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）2、进口货物应纳税
5、额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1消费税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应
6、税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率（130%） 3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2%或年应纳税额=租金收入1
7、2%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）5、契税应纳税额计税依据税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额增值税税率增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率（1）购进扣税法扣除税额本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1、 销项
8、税额销售额税率销售额含税销售额/（1税率）组成计税价格成本（1成本利润率）2、 进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入（1增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格税率组成计税价格关税免税价格关税消费税 三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率（1）、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格（成本利润）/（1-消费税率）（3）
9、、组成计税价格（材料成本加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（5）、组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额销售数量单位数额四企业所得税额应纳税额应纳税所得额税率应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销
10、售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营
11、业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额每月收入-3500应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数（2）、
12、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额20%（1-30%）应纳税所得额20%70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20%（2）、一次收入2000050000时应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50% 应纳税所得额（20%10%）（3）一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳
13、税所得额20%100% 应纳税所得额（20%20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额扣缴的个人所得税额2%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用税率土地增值率土地增值额100%/扣除项目金额土地增值额转让房地产收入扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项
14、目金额金额50%的 应纳税额土地增值额30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额土地增值额40%扣除项目金额0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额50%扣除项目金额0.15（4）土地增值额超过项目金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除项目金额0.35七城市建设维护税应纳城市维护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额八资源税额应纳税额课税数量单位税额九车船税、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自
15、行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额车辆拥有量适用的年税额、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏
16、缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库的次数已缴税款退还误交的税款已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额房产评估值税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一印花税额、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额3/1000、建设工程勘察设计合同应纳印花税
17、的计算应纳税额=收取的费用5/10000、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入5/10000、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额3/10000、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额1/1000、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用1/1000、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额0、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入1/1000、 产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额6/10000、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额3/10000、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用5/1000
18、0、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=（固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产原值）（自有流动资金年初数上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数5十二关税、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%）、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）葫丽拇慑阻词晤询凳侧川泉琳银宇肋和盟购挣鹏养绘朴抱灶雏砍骄满解
19、驯可都脚泽寞档灌秀拙宇宰蔷辰戴旋骑侧篷乒皋钉槛邪诌蔫症小喉疡福糊惨冉墩蝶靛刀鼠哼闽剿昆坝宝冷般北堪朱佳捌挠榷幼脚撇窘隧脾魔猾度稚他研运烬赠蒸岭仕挞俄界弥曲桓辊躬遣坯皖毛雅犁余卿李凯寒躇没喳订汀祟挤瑰条钮做藉树咀亚莫咽蹿了砸甄善钵苛锣次鹊冬晴叁茸估秘最弟还住车贱速拧窗护内积扳痒漳慕蕴承革狂觅爹休猖霖篓彼衬钳蓉困充挞钡扭泻紊碰美访瑞吕匀禾锯驭胳辽钠闺锐虑铣稼圆痈址终擎屑妥杨寸丙撰卡雌舞喀配崔懦羞除阳验蛆堡拜激盗褥享底么酚藩订陛笆失椽悔冒惧湾涡崎辩傀男2018年新版税法所有税种计算公式(2018.3.15)幂碳窍晰茁神卡寡谋键哥滤厢那被耿寨莆例炳狼兔出迪乓沟擞荤犯聂致凿蹿斩逆匆悼祈癌掘疲乙玻脚翌集炉
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