《财务与会计章节练习第19章财务报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务与会计章节练习第19章财务报告.doc（9页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、一、单项选择题第十九章财务报告1 甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。2X12年取得主营业务收入为2000万 任期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为340万元；应收账款账戸期初余额为600 ，期末余额为900万元，坏账准备的期初余额为10万元，期末余额为30万元；预收账 户期初余额为100万元，期末余额为20万元;本期收到存货抵债减少应收账款40万元, 发生不附追索权票据贴现利息5万元。假左不考虑其他因素，甲公司2X12年度现金流 中销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。 19053. 1935:.1940D. 19602.2X10年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固泄
2、资产，租赁期为3年，租金总额 50万元，约定2X10年年末支付租金1500万元，2X11年年末支付租金1500万元，2 年年末支付租金1150万元。假左在租赁期开始日（2X10年1月1日）最低租赁付款 观值与租赁资产公允价值均为3467. 32万元，租赁内含利率为10亂2X10年12月31 亥公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款（含一年内到期的金额）的金额 ）万元。1045. 463. 2314. 05:.1150）.26503.2X13年5月甲公司外购一项固立资产，购买价款为500万元，另缴纳相关费用20 ，运输费1万元，安装费29万元，2X13年6月30日达到预左使用状态。该项固
3、左资 产采竹年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为50万元，则2X13年年 末资兀，/ 万元 款账 本期 量表为4X12 额的 日， 为（万元月3( 限为31 X14年4 司均 年度 额用产负债表中关于该项固立资产列示的金额为（）万元L 522. 53 550:.4751 5251.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25虬2X12年12 日，甲公司购入一项环保设备，价款980万元，另支付相关费用20万元，预计使用年 10年，会计上按照年限平均法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法。2X13年12月 ，该项环保设备发生减值，计提减值准备90万元。假迫不考虑英他
4、因素，则甲公司2 年12月31日的资产负债表中列示的递延所得税负债的金额为（L 203 42. 5:.17. 5）.2.55.2X11年12月31日，东方公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2X12 月5日，法院对该起诉讼判决，东方公司应赔偿西方公司300万元：东方公司和西方公 不再上诉。东方公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法泄盈余公积。2X11 财务报告批准报出日为2X12年5月15日。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得 以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致东方公司2X11年12月31）万元。日资产负债表“未分配利润”项目期末余额调增的金额为（）万元。
5、1003. 90“1 67. 55.甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25% 2X14年发 营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20 ，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元（损失），资产减值损 70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（损失）.可供出售金融资产的公允价值生的万元失为上升时认的其他综合收益50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25,营业外支岀为15万元。甲公司2X14年利润表中综合收益总额列示的金额为（）万元万元2703. 345:.232. 5）.2257.2X12年1
6、2月31日，甲公司银行借款余额为6500万元，其中，自乙银行借入的1500 借款将于一年内到期，甲公司不具有自主展期淸偿的权利：自丙银行借入的3000万元 按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规圮使用资金，丙银行2X12万元借款年山月31日要求甲公司于2X13年4月1日前偿还：自丁银行借入的2000万元借款将于 一年月3：投资50 ）、 目中 贷方 考虑内到期，甲公司可以自主展期两年偿还，但尚未决左是否将该借款展期。2X12年12 日甲公司还持有戊公司股票投资，分类为交易性金融资产，公允价值为2400万元，该 预计将在一年内出售。下列表述错误的是（L乙银行的1500万元借款作为流动
7、负债列报3.丙银行的3000万元借款作为流动负债列报:.丁银行的2000万元作为非流动负债列报）.持有戊公司公允价值为2400万元的交易性金融资产作为流动资产列报二、多项选择题L.下列各项中，属于现金流量表中现金和现金等价物的有（银行存款3存货:.从购买日起，三个月内到期的债券投资）.三年期存款S.长期股权投资2. 丙公司3月31日结账后有关科目余额如下：应收账款”所属明细科目中有借方余额 元，贷方余额8万元；“坏账准备”科目贷方余额为5万元；“预付账款”所属明细科 有借方余额20万元，贷方余额6万；“预收账款”所属明细科目中有借方余额10万元, 余额20万元；应付账款所属明细科目中有借方余额
8、6万元，贷方余额30万元。假左不 其他因素，丙公司3月31日资产负债表中（应收账款”项目的金额为55万元3. “应收账款”项目的金额为60万元:.“预付款项”项目的金额为26万元） “应付账款”项目的金额为36万元1 “预收款项”项目的金额为28万元)o）。)o）。下列交易或事项中，不影响营业利润的有（对无形资产计提减值准备期末已讣提过减值的固泄资产的公允价值上升管理用机器设备发生日常维护支出为取得持有至到期投资而发生的交易费用）。直接用于生产的设备的折旧下列关于利润表的说法正确的有（ 以权益结算的股份支付在等待期内确认的资本公积会影响到利润表的貝他综合收益项目列示综合收益总额是根据净利润和其
9、他综合收益讣算填列的债务重组的利得，应在利润表中单独列示企业应在利润表附注中披露英他综合收益各项目及其所得税影响根拯相关准则讣算的每股收益的数据应反映在所有者权益变动表中，不应在利润表中下列各项中应在现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的有企业支付给生产工人的奖金企业支付给离退休人员的养老保险金企业支付给在建工程人员的工资企业为管理人员支付的住房补贴）。企业为销售人员支付的津贴下列关于编制现金流量表补充材料的表述中，正确的有（“债务转为资本”项目，反应本企业转为资本的债务金额一年内到期的可转换公司债券”项目，反应企业一年内到期的可转换公司债券的本“融资租入固泄资产”项目，反应
10、企业本期融资租入固泄资产的最低租赁付款额 企业编制现金流量表是需要披露不涉及现金收支的重大投资和筹资活动“现金及现金等价物净增加额”与现金流疑表中“现金及现金等价物净增加额”项目的金额应当相等7下列各项影响本期期末未分配利润”项目金额的有（ 期初未分配利润项目金额计提法定盈余公积本期实现的净利润资本公积转增股本分配股票股利_、综合分析题）。1.甲公司适用的所得税税率为25%, 2X13年度发生有关交易或事项如下:（1）以盈余公积转增资本5500万元：（2）向股东分派股票股利4500万元：（3）确认子公司宣告分配的现金股利2000万元；（4）收到控股股东捐赠2000万元：（5）因自然灾害发生固上
11、资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益600万元；（7）因房屋出租取得租金收入500万元；（8）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（9）因处置联营企业股权投资相应结转原计入其他综合收益贷方的金额120万元：（10）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备80万元成本（11）8月，因上年度销售产品质量不合格而收到退回全部销售产品，售价1000万元, 800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）至第（4）题。（1）上述交易或事项对甲公司2X13年度营业利润的影响是（）万元。L 27603. 2560:.3960）.3760
12、（2）上述交易或事项对甲公司2X13年度利润总额的影响金额为（） 15603. 1860:.13601 1280（3）上述交易或事项对甲公司2X13年度其他综合收益的影响金额为（L 14103.-9O:.-120-30（4）上述交易或事项对甲公司2X13年度所有者权益总额的影响金额为（L 23303 1920:.19005.2X10万元。）万元。）万元。答案与解析一.单项选择题L:答案】A【解析】销售商品、提供劳务收到的现金二2000+340-10+（600-900） + （20-100） -40-5二1905 元）。坏账准备不涉及现金流量，在应收账款科目余额中没有考虑，特殊调整的时候也 调整
13、。现金流量表的编制（万 不用10%-:答案】B:解析】2X10年12月31日资产负债表中长期应付款的金额=3467. 32+3467. 32X 1500=2314. 05 （万元）。3.【答案】D:解析】该项固泄资产的入账价值二500+20+1+29二550 （万元），年末的账而价值二550- ）-50） /10X 6/12=525 （万元）。资产负债表编制方法4.:答案】A:解析J2X13年12月31日该项环保设备的账而价值二（980+20）-（980+20）/10-90二810（万元）,计税基础二（980+20） - （980+20） X2/10=800 （万元）；2X14 年 12 月
14、31 日的账 而价1=810-810/9=720 （万元），计税基础=800-800X2/10=640 （万元）,甲公司2X14年12丿31日资产负债表中列示的递延所得税负债的金额二（720-640） X25%=20 （万元）。资产负债表编制方法:答案】D:解析】该事项对东方公司2X11年12月31日资产负债表中未分配利润”项目期末 余额调整增加的金额二（400-300） X （1-25%） X （1-10%） =67.5 （万元）。资产负债表编制方法:答案】A:解析】甲公司2 X 14年的利润表中综合收益总额应列示的金额二（12）0-600-30-20-50-10-40-70-80+25-1
15、5) X (1-25%) +50 X (1-25%) =270 (万元)。 利润表的编制方法【答雲】C:解析】选项C,因尚未决泄是否将该借款展期，应作为流动负债列示。 资产负债表编制方法二、多项选择题1:答案】AC:解析】现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变化为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月内到期的债券投资。观金流量表的编制基础:答案】ACDE:解析】丙公司3月31日资产负债表中“应收账款”项目金额=50+10-5=55 （万元），“预 付款项”项目金额二6+20二26 （万元），“应付账款”项目金额二30+6二36 （万元），“预收款项”
16、项目金额二8+20二28 （万元）。资产负债表编制方法:答案】BDE:解析】选项A,讣入资产减值损失；选项B,固泄资产的减值准备一经计提，未来期间 不得传回，不影响营业利润：选项C,计入管理费用；选项D,计入持有至到期投资的初始 入账价值：选项E,计入生产成本中，不影响营业利润。利润表的编制方法1.【答案】BCD:解析】选项A,不计入其他综合收益：选项E,每股收益应在利润表中列示。利润表的格式和内容:答案】ADE:解析】选项B,在“支付英他与经营活动有关的现金”中反映，选项C,在“购建固左 资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。现金流量表的编制a九【答案】ABDE:解析】“融资租入固
17、立资产”项目，反应企业本期融资租入固左资产的最低租赁付款额 扣除应分期计入利息费用的未确认融资费用的净额。观金流量表补充资料的编制:答案】ABCE:解析】选项D,资本公积转增股本与未分配利润”无关。所有者权益变动表的编制方法三、综合分析题【答案】（1）B； （2） C： （3） B； （4） A【解析】（1）上述交易或事项对甲公司2X 13年度营业利润的影响金额 =200 ）+500+60+12080-1000+800=2560 （万元）。：2）上述交易或事项对甲公司2X13年度利润总额的影响金额二2560-1200二1360（万元）。：3）述交易或事项对甲公司2X13年度其他综合收益的影响金额=-120X（ 1-25%） =-90（万元）,即事项（9）.V）上述交易或事项对甲公司2X13年度所有者权益总额的影响金额=2000- （20 ）0-1200+500+60+80-1000+800） X （1-25%）-600=2330 （万元）。利润表的编制方法