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1、复习提问：以小组为单位，巩固简易计税法计算增值税及税收优惠。导入新课：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为开具的发票，是购买方支付增值税税额、并可按照增值税有关规定，据以抵扣增值税进项税额的凭证。为更好地使用和管理增值税专用发票，李想还应了解增值税发票的管理方法。讲授内容：模块二 增值税申报与管理任务四 管理增值税发票教学目标：能力目标：能够准确的完成发票从申领到开具再到认证的流程；知识目标：理解增值税专用发票、普通发票、专业发票的定义；掌握发票申领、发票开具、发票认证的流程；素质目标：培养严谨、诚信的职业素质；激发学生爱国主义精神。课程思政：本杰明富兰克林曾
2、经说过，世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。通过了解我国近40年经济高速发展和税收法制不断健全的伟大成果，促使学生树立崇高的理想信念，正确认识国家的前途命运，正确认识自己的社会责任。通过了解我国减税降费政策，客观评价我国增值税改革的重要意义,激发学生爱国主义精神。一 增值税发票种类增值税发票包括增值税专用发票、普通发票及专业发票。二 发票申领三、发票开具（一）增值税专用发票的开具条件纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的。2.销售货物、提供应
3、税劳务或发生应税行为适用免征增值税规定的。3.经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。4.金融商品转让。5.旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。6.有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金。7.提供劳务派遣服务选择差额纳税，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用等。（二）增值税专用发票的开具要求增值税专用发票应按下列要求开具：1.项目齐全，与实际交易相符；2.字迹清楚，不得压线、错格；3.发票联和抵扣联加盖发票专用章；4
4、.按照增值税纳税义务的发生时间开具；5.般纳税人发生应税销售行为可汇总开具增值税专用发票；6.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。（三）开具红字发票1纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票。2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。3.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开
5、具。红字增值税专用发票应与信息表一一对应。4.纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。（四）不得开具增值税专用发票属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；2.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；3.部分适用增值税简易征收政策规定的；4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。（五）代开发票1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发
6、票。2.有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：（1）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具增值税普通发票的；（2）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；（3）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；（4）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。（六）增值税发票的开具流程四、发票认证增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2020年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。五、税务管理机器人（一）増值税发票开具机器人（二）发票验真机器人（三）发票认证机器人课堂小结： 本次课我们学习了管理增值税发票的基本知识，主要有增值税发票的种类、发票申领、发票开具、发票认证及税务管理机器人，其中重点是发票开具。要求学生能够准确区分增值税发票的种类，掌握发票申领、开具和认证的流程。