1、会计实操领导干部履行经济责任重点风险防范清单风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施一、贯彻执行党和国家方针政策、决策部署情况（一）贯彻洛实党和国家经济方针政策、决策部署不坚决、不到位L未围绕上级重大战略、重大规划、重大宏观调控政策、重大改革任务等经济方针及决策部署,结合本部门、本单位制定出台贯彻意见或实施方案国家重大战略规划、重大宏观政策等相关文件，各部门“十四五”规划、改革方案、目标、任务等1.按照目标责任制考核要求，对照任务分解，积极履行职责，将上级政策和决策部署以及重要目标任务落到实处二、部门、单位经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况（二）部门、单位经济社会发展
2、战略规划制定和执行不到位、未达到预期效果2.未完成本级党委和政府、上级有关主管部门下达的工作目标责任制考核内容或考核指标本级党委和政府、上级有关主管部门综合考核和专项考核办法或要求2.按照目标责任制考核要求，明确工作重点，制定符合国家战略、规划要求和本部门、本单位实际的经济发展规划、政策措施分解落实具体任务，文件制定进行合法合规性审查，达到预期目标3.制定本部门、本单位经济社会发展的战略规划、政策措施、文件制度等不符合上级规定,与本部门单位实际不符沫达到预期效果规章制定程序条例（国务院令第322号公布，国务院令第695号修订）第三条、第五条、第六条三、重大经济事（三）重大经济决4.未建立健全本
3、部门、本单位中国共产党党组工作条3.建立健全重大经济项的决策、执行和效果情况策制度不健全工作规则、议事规则、三重一大等重大经济决策制度例第十六条决策制度和重大事项决策程序，严格执行国家法律法规，明确、细化相关事项，增强议事规则的可操作性5,未明确重大经济事项决策事项的种类、范围、标准和决策程序、权限6.未建立健全重大经济决策失误纠错机制和责任追究制度7.预决算管理、重大项目建设、大额物资采购、重大资产处置、大额资金分配和使用等重大经济事项未纳中国共产党党组工作条例第十七条入决策范围风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施三、重大经济事项的决策、执行和效果情况（四）重大经济决策制度执
4、行不到位8.重大经济事项未经可行性研究、专家咨询、风险评估、会议讨论、集体决策中国共产党党组工作条例，第十四届中央纪委第六次全体会议公报4.建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，杜绝领导干部个人拍板、盲目决策、随意决策等问题的发生9.重大经济决策过程或决策结果无完整会议记录或会议5.重大经济决策事项必须有完整的会议中国共厂党党组工作条例，第十四届中央纪委纪要第六次全体会议公报记录或会议纪要10.未坚持会议讨论、集体决策制度,存在违反程序、超越权B艮、盲目决策或擅自决策中国共厂党党组工作条例第三十一条6.严肃执行纪律，对擅自改变集体决策、错误执行集体决策的，追究相关责任人责任
5、II.未按规定履行重大经济决策程序和权限，决策内容不符合上级方针、决策部署,违反有个法律法规,以集体决策名义违纪违规,未有效执行重大决中国共产党党组工作条例第二十条7.重大经济事项严格按照决策程序、权限范围进行决策，严格执行法律法规、国家宏观经济政策的规策事项定或要求四、预算管理情况（五）预算编制和执行不规范12.预算编制不细化、不完整、不全面、不科学中华人民共和国预算法第三十二条、第四十六条，关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预（2010Il号）8.严格按照预算法，科学合理编制预算，进一步提高项目支出预算精细化水平，对预算执行进度及时关注，分析原因，提局财政资金绩效13.预算执行率偏彳
6、氐、未按项目进度付款提高预算执行率、年底突击花钱中华人民共和国预算法第五十七条，关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知（财预（2013285号）风险领风险点主要表现形式法律法规及有预防措施域关规定四、预算管理情况（五）预算编制和执行不规范14.结转结余资金未及时清理、上交财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知（财预（2013）372号）9.加强预算管理，提高预算编制的科学性和预算执行有效性，编制年度预算时，统筹考虑结余结转情况，长期结余资金及时上缴财政15.未按规定用途使用预算资金扩大开支范围、提高开支标准中华人民共和国预算法实施条例第六十条10.严格按预算用途控制资金使用
7、范围，改变用途的及时上报财政审批（六）非税收入管理有漏洞16.违规设立非税收入,擅自改变执收单位和征收标准、范围,违反规定减征、免征、缓征非税收入政府非税收入管理办法（财税（201633号）第九条、第十一条，河北省非税收入管理规定IL严格执行非税收入方面的规定，规范执收行为，按规定标准和范围征收17.隐瞒、滞留、挪用、坐支、转移应当上缴的非税收入,收入不真实虚增财政收入中华人民共和国预算法第五十五条，党政机关厉行节约反对浪费条例第七条，政府非税收入管理办法（财税201633号）第十七条，河12.严格管理非税收入，及时足额上缴财政，坚决杜绝截留、挪用行为，禁止将非税收入转移工会或下属单位北省非税
8、收入管理规定（七）收支不真实、不合规18.私设小金库”中华人民共和国会计法第十六条，设立小金库和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定（监祭部令201019号），行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号）第二十六条13.加强财政财务收入真实性管理，严禁以任何形式设置小金库，严格执行收支两条线，禁止坐收坐支，杜绝收支体外循环19.收入、支出不入账收入直接抵冲支出、体外循环风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施14.禁止将20.公款私存私商业银行公款存入放、将公款存放法第四十八个人账户个人账户条第二款或者其他过渡户15.严格按关于进一步照财政资加强财政部门金存放办
9、八）资21.资金存放未采取竞争性方和预算单位资法执行，根四、预算式或集体决策金存放管理的据存放资金管理使管理情用分配不月式指导意见（财金量采取况规范库201776竞争性方号）式或集体决策方式22.违规使用财关于进一步16.严禁使政资金购买理加强和改进行用财政资财产品,直接或政事业单位国金购买理通过投资公司有资产管理工财产品，不等出借财政资作的通知（财得违规出金沫及时清理资201810借财政资长期出借资金8号），关金，对已出（含应收未收资金），出借资金未收回金额较大于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见（财库201776号）借的资金应积极采取措施做好催收，防范资金损失风险中华人民
10、共23.挤占、挪用、滞留、沉淀各类专项资金和国预算法第五十七条、第六十三条、第七十二条，财政部关于17.加强各类专项资金管理，明确部门职责，提高资金使用效益，加强监督检查，严格专项资金绩效管理进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知（财预（2013）372号），关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知（财预2013285号）24,未开展专项资金使用绩效评价中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（201834号），关于贯彻落实中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见的通知（财预2018167号）风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施25.假发票、白条收据入账
11、中华人民共和国发票管理办法（八）资金管理使用分配不规范26.往来款长期挂账，白条、支领单等不合规票据抵顶库存现金行政单位财务规则（财政部令第71号），中华人民共和国会计法18.规范使用资金，做好会计基础工作四、预算管理情况27.向非预算单中华人民共和国预算法，中华人民共和国预算法实位拨付资金或施条例，财为其报销费用政违法行为处罚处分条例（国务院令2005427号）28.违规结算：现金管理暂一是大额现金行条例，现支付二是先将金管理暂行条公款存入个人卡中后再用于单位办事;三是个别工作人员为自己方便,将公款整取零放或零收整存的行为例实施细则，财政违法行为处罚处分条例29.会计凭证不规范、会计科目记录
12、不准确，现金、银彳丁存款日记账未做到日清月结等中华人民共和国会计法，政府会计制度中华人民共19.对照政五、资产（九）执和国政府米购府采购法采购、管行政府采30.未编制政府法，政府等规定，严理使用购制度不采购预算购买服务管理格执行政及处置严格、不办法（2020府采购程情况合规年财政部第1序，杜绝以02号令）第十任何方式六条规避政府采购行为，完善政策外自行采购内控管理，规范米购流程，细化操作办法31.未按政府采购规定进行资产采购,包括应公开招标未公开招标（含化整为零规避公开招投标），未按规定实行定点采购河北省政府集中采购目录及标准（2022年版）等各年度政府集中采购目录风险领域风险点主要表现形式法
13、律法规及有关规定预防措施五、资产采购、管理使用及处置情况（十）资产管理使用、处置不规范32.未将资产占有、使用情况及增减变动信息录入资产管理信息系统或建档建卡管理,未定期进行盘点，账账不符,账实行政单位国有资产管理暂行办法，事业单位财务规则（2022年财政部第108号令）第二十八条，河北20.建立健全资产管理制度，每年定期进行固定资产盘点，运行资产管理信息系不符省行政事业单统管理资位国有资产管理办法（冀财资（2019）120号）产行政单位国有资产管理暂行办法（财21.报废、出租、出借、转让资产等要严格履行相关政部第35号令发布，第90号修正）第十九条，事业审批手续，33.资产长期闲单位国有资产
14、应当评估置管理暂行办法（财政部的严格履行评估程序，经主管部门审核同意后进第36号令发布，第IoO号修正）第六条、第七条、第八行处置条，河北省行政事业单位国有资产管理办法（冀财资2019120号）行政单位国34.资产处置未履行法定程序和审批手续,未经批准对外出租、出借国有资产有资产管理暂行办法（财政部第35号令发布，第90号修正）第二十九条、第三十条、第三十二条，事业单位国有资产管理暂行办法（财政部第36号令发布，第100号修正）第二十一条、第二十五条、第二十八条，河北省行政事业单位国有资产管理办法（冀财资（2019）120号）六、政府投资项目建设和管理情况（十一）建设项目管理核算不规范35.建
15、设项目管理核算不规范：不履行招投标程序招投标管理不规范订立合同不规范;建设项目核算不规范；工程施工、管理不规范,一是工程质量作为建设方一定要参与工程管理,不能仅仅依靠监理。二是不能转包;未中华人民共和国招标投标法，中华人民共和国合同法，中华人民共和国招标投标法实施条例（国务院令第613号），河北省实施中华人民共和国招标投标法办法，河北省建设工程招22.规范建设项目核算管理履行竣工验收手续就投入使用标投标管理规定，政府会计制度风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施六、政府投资项目建设和管理情况(十二)政府投资项管理制度缺失36.政府重点投资项目制度内容缺失或存在漏洞,制度内容与法律
16、法规或上级政策、文件不符河北省政府投资管理办法，海港区政府投资类工程项目管理办法23.根据地方实际制定或修订政府投资项目管理办法，提高政府投资效益，工程项目管理有章可循(+三)政府投资项目前期工作不重视37.政府投资项目立项、可行性研究、论证、审批、规划选址、环评、初步设计等不合规转发发展改革委监察部等部门关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题24.严格遵守建设程序，提高项目控制力度，完舍项目决策机38.政府透支项目因前期工作不重视,未办理用地审批手续等造成项目建设不合规,形成损失浪费意见的通知（国办发201041号），中华人民共和国建筑法，中华人民共和国土地管理法，中华人民共和国城乡规
17、划法制，杜绝出现重项目、轻前期的现象（十四）政府投资项目程序不规范39.政府投资项目的招标、勘探、设计、监理、施工、概算控制、设计变更、竣工验收、审价、资产移交、竣工决算审计等建设管理不规氾有效关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见（财建（2004300号），转发发展改革委监察部等部门关于解决当前政府投资25.加强和改进政府投资项目的监督管理，严格执行投资管理程序工程建设中带有普遍性问题意见的通知（国办发（2010141号（-）政府投资项目资金管理不规范40.政府投资项目建设资金未及时到位关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见（财建（2004J300
18、号）,转发发展改革委监察部等部门关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见的通知（国办发（2010141号26.规范投资资金管理，切实做好建设资金拨付和监督检查41.政府投资项目建设自资金来源或管理使用不合法、合规42.政府投资项目存在重大损失浪费、资金闲置等问题风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施七、自然资源资产开发利用及生态环境保护情况（十六）贯彻中央决策部署和法律法规不到位43.未按照国家有关法律、规定或程序制定自然资源管理、生态环境保护的规划、计划中华人民共和国土地管理法，中华人民共和国环境保护法，中华人民共和国水法，土地利用总体规划管理办法（2017年国土资源部
19、第72号令），中华人民共和国草原法，中华人民共和国大气污染防治法，中华人民共和国水污染防治法，27.全面贯彻执行中央决策部署，树立生态文明理念，完善保护、赔偿、责任追究等制度，构建符合生态文明建设要求管理体系44沫按照国有关规定将自然资源管理、生态环境保护工作纳入国民经济和社会发展规划中华人民共和国森林法（十七）执行土地、水资源和生态环境保护法律法规不严格45.未取得生态环境和自然资源等相关审批手续不包括环评）前及批准开工建设中华人民共和国土地管理法，中华人民共和国水土保持法，中华人民共和国城乡规划法28.认真落实项目建设审批手续，严格落实先批后建规定，加强土地监督管理，提高土地使用效益；禁止
20、违规占用耕地；加强取水管理和水资源费收缴工作46.土地长期闲置,闲置土地信息未按规定向社会公开闲置土地处置办法（中华人民共和国国土资源部第53号令）第十四条、第十一条47.违规占用耕地中华人民共和国土地管理法第二十条，国务院办公厅关于坚决制止耕地非农化行为的通知（国办发明电202024号）48.永久基本农河北省基本田闲置,抛荒或农田保护条违规占用例49.未严格执行中华人民共取水制度、无证和国水法第取水四十八条风险领风险点法律法规及有预防措施域主要表现形式关规定八、经济关于规范公活动中（十八）50.以各种名义务员津贴补贴29.加强津落实有洛实中央违规、变相发放问题的通知补贴管理，关党风八项规定津
21、补贴、奖金、（中纪发（20禁止违规廉政建精神不严有价证券、购物0617号），发放津补设责任格卡和实物等违规发放津贴和遵守贴补贴行为处廉洁从业规定的情况分规定（2013年监察部第31号令）51.超编制、超标准配备公务用车，违规换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，私车公养、公车私用等问题52.长期租用社会车辆党政机关公务用车管理办法（中办发201771号）第七条，党政机关厉行节约反对浪费条例（中发201313号）30.严格遵守中央八项规定精神，从严从紧执行公务用车、公务出国、公务接待、会议费和培训费相关规定，加强日常监督和管理（十九）内部控制及廉洁从政情况53.公务接待费使用不规氾存在超
22、标准、无公函列支招待费，公务接待费中包括烟酒及礼品费用等问题党政机关厉行节约反对浪费条例（中发201313号）党政机关厉行节约反对浪费条例（中54.会议费用超范围、超标准列支,会议召开场发201313号），秦皇岛市海港区区所未执行政府级机关会议费采购定点管理管理办法（海财（2021）9号）党政机关厉55.培训经费开行节约反对浪支不规范,培训费条例（中费列支标准超发201313标,培训费支出号），秦皇中列支礼品费岛市海港区区用、景点In票、级机关培训费绕道旅游费用管理办法（海等财202110号）56.到临时常驻地公务出差报销市内交通费及伙食补助费，超等级乘坐交通工具超标准报销住宿费接待单位提供食
23、堂用餐和公务用车的，出差人员未缴纳相关费用等秦皇岛市市级机关差旅费管理办法（秦财行20141321号）,关于调整市级机关差旅住宿费标准和常驻地冠围等有关问题的通知（秦财行（2016）59号），关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知（海财（20201号）风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施八、经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定的情况（二十）内部控制及廉洁从政情况57.内部控制制度不健全,未按规定建立内部审计机构、未按要求开展内部审计监督行政事业单位内部控制规范（试行）（财会（201221号）3L建立健全内部控制制度，建立健全内部控制关键岗位责任制，
24、建立健全内部审计机构、定期开展内部审计监督58.在下属单位、协会（学会）兼职且领取津补贴和福利中共中央办公厅、国务院办公厅关于党政机关领导干部不兼任社会团体领导职务的通知，关于进一步规范党政领导干部32.未经批准不得兼职，经有权限部门批准在有财政补助或全额拨款事业单位兼职的，不在企业兼职（任职）问题的意见（中组发（2013）18号），中共中央组织部关于规范退（离）休领导干部在社会团体兼职问题的通知（中组发201411号）得在兼职单位领取津补贴59.违规报销个人社会化培训费用干部教育培训工作条例（2015年10月施行）第十八条33.严格执行干部教育培训规定，不得违规报销个人社会化培训费中共中央国
25、务院关于严禁党政机关和党政干部经商、办企业的决定，关于进一步规范党政领导干部在60.违规经商办企业、违规兼职企业兼职（任取酬、违规职务职）问题的意34.严格遵消费、利用职权见（中组发守领导干和职务上的影201318部廉洁从响为他人谋取利益号），中共中央组织部关于规范退（离）休领导干部在社会团体兼职问题的通知（中组发（201411号），中国共产党纪律处分条政规定例风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施九、以往审计发现问题的整改情况（二十一）领导干部对审计整改不重视、不部署，未履行审计整改第一责任人职责61沫定审计整改方案和具体措施62.未落实国家审计、内部审计整改报告机制、未建立审计整改督查机制中共中央办公厅、国务院办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架意见（中办发（2015）58号），国务院关于加强审计工作的意见（国发（201448号）35.对国家审计、内部审计发现问题制定方案，明确整改责任主体，按期整改到位（二十）未采取有效措施造成审计整改不63.对以前年度审计发现问题不重视、不部署，新官不理旧账到位64.未在规定时限内整改落实到位,无正当理由不按期整改
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