1、纳税缴费信用管理办法测试题及参考答案一、单选题（每题2分，共20分）1 .纳税缴费信用评价周期为（）oA. 一个季度B. 一个公历年度C.半年D.两年2.对纳税缴费信用评价为A级的经营主体，下一年度起评分提高（）分。A. 1B. 2C. 3D. 53.新设立经营主体或者有严重失信行为的经营主体适用（）方式确定纳税缴费信用级别。A.年度评价指标得分B.直接判级C.随机抽样D.专家评审4.纳税缴费信用信息采集工作由（）组织实施。A.国家税务总局和省税务机关B.市税务机关C.县税务机关D.各级税务机关5.经营主体有（）情形的，不影响其纳税缴费信用评价。A.由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未
2、能及时履行纳税缴费义务的B.偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的C.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税等税收违法行为的D.由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的6 .纳税缴费信用评价结果生效时间以（）为准。A.评价年度结束之日B.实际发布日期C.次年4月1日D.次年1月1日7 .纳税缴费信用级别设（）级。A.三8 .四C.五D.六8.信用修复前已适用的税费政策和管理服务措施（）oA.追溯调整B.不作追溯调整C.选择性调整D.部分调整9 .税务机关对纳税缴费信用评价结果，按分级分类原则,依法有序开放，其中主动公开（）名单及相关信息。A. A级B. B级C. C
3、级D. D级10 .企业进入破产重整或者和解程序后，该企业或者其管理人已依法缴纳税费款、利息、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税缴费失信行为的，可以申请按照破产重整企业适用的修复标准开展信用修复，需提供（）oA.企业内部决议B.重整计划草案C.人民法院批准的重整计划或者认可的和解协议D.管理人出具的证明二、填空题（每题2分，共20分）1 .纳税缴费信用管理遵循的原则包括依法依规、客观公正、分级分类、动态调整。2 .纳税缴费信用信息采集是指税务机关对经营主体纳税缴费信用信息的和整理。3 .纳税缴费信用评价采取得分和直接判级方式。4 .外部信息包括和外部评价信息。5 .纳税缴费信用评价结果的确定和发布遵
4、循、谁确定、谁发布的原则。6 .经营主体自愿申请纳入纳税缴费信用管理后，存续期内适用本办法相关规定，以前年度的纳税缴费信用级别7 .税务机关对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，应当采取的措施包括对直接责任人员在经营主体被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体直接判为级。8 .纳税缴费信用修复范围及标准中，对于未按规定期限办理税费申报的，3日内纠正的，涉及税费款2000元以下的加（）分，其他的加（）分。9 .纳税缴费信用评价信息包括评价年度、经营主体名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名等，其中年度评价结果分为个级别。10 .本办法自（）起施行。三、多选题（每题3分，共30分）1 .纳税
5、缴费信用信息包括（）oA.信用基本信息B.税务内部信息C.外部信息D.个人隐私信息2 .税务内部信息中的经常性指标信息包括（）oA.税费申报信息B.税费款缴纳信息C.发票与税控器具信息D.登记与账簿信息3.下列属于直接判为D级的情形有（）oA.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税等税收违法行为的B.偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的C.在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的D.由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记、负责经营的4 .下列关于纳税缴费信用修复的说法正确的有（）oA.失信行为已记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前
6、申请信用修复B.失信行为尚未记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体无需提出申请，税务机关在开展年度评价时根据失信行为纠正情况统一更新结果C.经营主体应对信用修复申请内容的真实性作出承诺D.税务机关发现经营主体虚假承诺的，撤销相应的纳税缴费信用修复结果，并按照纳税缴费信用评价指标，对虚假承诺行为予以扣分5 .纳税缴费信用评价结果的应用遵循（）的原则。A.守信激励B.失信惩戒C.一视同仁D.差异化管理6.税务机关对纳税缴费信用评价为A级的经营主体，给予的激励措施包括（）0A.主动向社会公布A级名单B.下一年度起评分提高1分C.可以一次领取不超过3个月的增值税发票用量D.提供绿色通道或专门人员辅导办理
7、税费事项7 .下列属于税务检查信息的是（）oA.纳税评估信息8 .大企业税务审计信息C.反避税调查信息D.税务稽查信息8.纳税缴费信用评价状态变化时，税务机关可以采取适当方式，通知、提醒经营主体，这些方式可能包括（）oA.短信B.邮件C.公告D.上门告知9 .下列关于破产重整企业信用修复的说法正确的有（）oA.企业进入破产重整或者和解程序后，已依法缴纳税费款、利息、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税缴费失信行为的，可以申请按照破产重整企业适用的修复标准开展信用修复B.申请按照破产重整企业适用的修复标准开展信用修复的,应当提供人民法院批准的重整计划或者认可的和解协议C.破产重整企业信用修复后，其纳税缴
8、费信用级别可直接恢复为A级D.破产重整企业信用修复不受原信用级别限制10 .下列属于信用修复范围及标准中提及的修复情形有（）oA.未按规定期限办理税费申报B.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款C.提供虚假材料，骗取税收优惠的D.违反发票管理规定的四、判断题（每题1分，共10分）1 .纳税缴费信用管理办法适用于所有类型的纳税人缴费人。（）2 .纳税缴费信用评价指标和评价方式由国家税务总局统一规定。（）3 .经营主体对纳税缴费信用评价结果有异议的，只能在次年年度评价前申请复评。（）4 .外部参考信息在纳税缴费信用评价结果中记录，并与纳税缴费信用评价信息形成联动机制。（）5 .纳税缴费
9、信用评价为M级的经营主体，税务机关不需要进行任何辅导。（）6 .纳税缴费信用修复后，之前适用的税费政策和管理服务措施会进行追溯调整。（）7 .税务机关按照国家统一规定拓展优化信用修复渠道，并根据纳税缴费信用信息采集情况，逐步扩大免申请信用修复范围。（）8 .对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，税务机关将其列入重点监控对象，加强信用监管。（）9 .纳税缴费信用评价结果可以向相关部门提供，用于联合激励或惩戒。（）10 .经营主体发生纳税缴费失信行为，只要符合相应纳税缴费信用修复条件的，均可按方式进行修复。（）五、简答题（每题5分，共20分）1 .简述纳税缴费信用评价的流程。2 .简述纳税缴费信用修
10、复的条件和程序。3 .简述税务机关对纳税缴费信用评价为D级的经营主体采取的具体管理措施。4 .简述纳税缴费信用评价结果的应用原则及对不同信用级别的经营主体实施的分类服务和管理措施。六、参考答案一、单选题1. B2. A3. B4. A6. B7. C8. B9. A10. C二、填空题1 .标准统一2 .记载3 .年度评价指标4 .外部参考信息5,谁评价6 .不再评价7 .D8 .5；49 .五10 .2025年7月1日三、多选题2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. AB6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. AB10. ABCD四、判断题1. 2. 3. X4. 5. X6
11、 7. 8. 五、简答题1 .税务机关按照规定的评价指标和评价方式，对采集到的纳税缴费信用信息进行整理和分析，确定纳税缴费信用级别，最终形成纳税缴费信用评价结果，并按照谁评价、谁确定、谁发布的原则进行发布。2 .经营主体发生纳税缴费失信行为，符合相应纳税缴费信用修复条件的，可填写纳税缴费信用修复申请表向主管税务机关申请信用修复，税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别，并在规定时间内完成修复。经营主体应对信用修复申请内容的真实性作出承诺，税务机关发现虚假承诺的，撤销修复结果并扣分。3 .对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，税务机关采取的措施包括：对直接责任人员在经营主体被评价为
12、D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体直接判为D级；限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应；列入重点监控对象，加强信用监管；依法依规将D级评价结果提供相关部门，并结合实际情况采取其他严格管理措施。4 .税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的经营主体实施分类服务和管理。对A级经营主体,给予主动公布名单、提高下一年度起评分、便捷领用发票等激励措施；对B级经营主体，适时进行税费政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势推出激励措施；对M级经营主体，适时进行税费政策和管理规定的辅导；对C级经营主体，依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施；对D级经营主体，采取严格管理措施。
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