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1、创建小企业,辅导教师： 王爱钧 二八年十一月,第一章 小企业管理概述,1、小企业的含义 2、小企业的地位和作用 3、小企业存在于发展的基本理论 4、小企业面临的机遇与挑战 5、小企业管理的主要内容,教学目的与要求：,1、明确小企业的界定标准和概念。 2、理解小企业的特点以及在国民经济中 的地位和作用。 3、掌握小企业管理的概念及内容。 4、结合实际分析小企业面临的机遇与挑战,重点：小企业管理的概念和内容 难点：小企业面临的机遇与挑战,教学重点、难点：,第一章 小企业管理概述,含义,指劳动力、劳动手段 或劳动对象在企业中 程度较低、或者生产 和交易数量规模较小 的企业。,第一章 小企业管理概述,
2、基 本 特 点,1、企业数量众多、分布面广。 2、体制灵活、组织精干。 3、管理水平较低。 4、产出规模小、竞争力较热。 5、“家族”色彩浓。,第一章 小企业管理概述,促进市场竞争和市 场经济的基本力量,经济增长重要推动力量,增加就业的主要渠道 和稳定社会重要力量,推动技术创新的源泉,培育企业家的摇篮,作用,第一章 小企业管理概述,主要理论,1、经济进化理论 2、不完全市场理论 3、规模经济理论 4、产业分工理论 5、其他中小企业成长理论,第一章 小企业管理概述,面临的 机 遇,资本市场与金融服务,市场开放与出口环境,国民待遇与产品准入,关税降低与生产成本,第一章 小企业管理概述,小企业的管理
3、者根据小企 业自身的特点，运用一定 的职能手段来协调组织成 员的活动，使其与管理者 一起高效率地实现小企业 发展目标的活动过程。,含义,主要内容,第一章 小企业管理概述,主要内容的划分,1、按职能划分：决策、计划、组织、领导、控制,3、按性质 划 分,管理理念现代化、经理人员职业化、 管理组织高效化、管理方法科学化、 管理方式民主化。,2、按要求 划 分,小企业竞争优势的获得与保持、 经营战略、财务报表分析、 筹资管理、市场营销管理、 电子商务与网络营销、 人力资源管理、创新管理。,小 结：,管理含义,基本特点,地位作用,面临机遇,主要内容,布置作业：,1、和大型企业相比，小企业有哪些独 特之
4、处？ 2、试举例分析小企业管理包含的内容。,第二章 小企业创业,一、诱人的创业机会,二、多样的创业动机,三、小企业的创业风险,四、创业者的素质要求,五、小企业创立程序,学习目标：,了解影响小企业创业的环境因素 掌握小企业创立程序和创业计划 明确创业者应具备的素质 理解创业的动机与风险及抵御途径,教学重点、难点：,重点：创业者应具备的素质和 小企业的创立程序。 难点: 小企业的创业风险和 抵御途径。,第二章 小企业创业,创业机会 的含义,在市场经济条件下和社会经济活动中形成和产生的一种有利于企业经营成功的因素它是一种带有偶然性并能被经营者认识和利用的契机。,第二章 小企业创业,创业机会 的 特
5、征,1、普遍性 2、偶然性 3、消逝性,第二章 小企业创业,创业环境,政 治 环 境,经 济 环 境,科 技 环 境,社 会 环 境,第二章 小企业创业,创业机会 的 步 骤,市场调研,案头分析,第二章 小企业创业,创业动机,1、最大限度地实现自身价值，获得 成功满足感。 2、争取更高利润，改善生活状况。 3、拥有自己企业，按自己意愿行动 4、争取较大自由度和灵活工作时间,第二章 小企业创业,创业压力,工作压力较大，负担较重。 管理工作繁杂，工作时间长。 随时准备承受经营失败风险。,第二章 小企业创业,创业风险特征,1、风险是客观存在的， 无法回避和消除。 2、风险是相对变化的。 3、风险是可
6、测量的。 4、风险伴随着收益。,第二章 小企业创业,创业风险来源,1、技术风险 2、市场风险 3、管理风险 4、资金风险 5、其他风险,第二章 小企业创业,创业风险,1、投资主体分散化 2、减少风险投资规模 3、合作研究策略 4、提高企业的管理水平 5、增强企业实力,第二章 小企业创业,1、不断进取，勇于创新的能力 2、较强的经营能力和业务能力 3、充满自信、永不言败的精神 4、身体健康,创业者的素质要求,第二章 小企业创业,企业登 记注册,是确认企业的法人资格或营业资格，行使国家管理及美国及职能的一项行政监督管理制度,第二章 小企业创业,创 立 程 序,1、企业登记注册 2、银行开户与结算
7、3、税务登记与纳税,小 结：,本章重点掌握小企业创业的环境因素、创业风险、创业者应具备的素质及小企业 的创立程序。,布置作业：,试举例说明创业者应具备 哪些素质要求？,第三章 企业创立方式的选择,一、创建与买断企业机会 二、特许经营企业机会 三、家族企业机会,教学目的与要求：,明确创建一个新企业所应具备的条件和审查评估现存企业稳定内容和方法、家族企业的管理特征。 了解家族企业的特征、优势、劣势、文化、模式及其形成。 掌握特许加盟的基本步骤。,教学重点、难点：,重点：家族企业的管理特征和 特许加盟的基本步骤。 难点：家族企业的文化模式及 其形成。,第一节 创建与买断企业机会,创建新企业,优 势
8、表 现,劣 势 表 现,必 备 条 件,拥有专利技术、拥有工作经验和一定量的客户群、获得充足的创业资金。,第一节 创建与买断企业机会,购买现存企业的优点：,1、不必进行市场调查与可行性研究，创业成本低 2、现存企业的良好形象和经营业绩奠定坚实基础 3、减少了很多不确定因素的发生。 4、一些现成的资源可以利用。 5、若收购企业破产，可享受国家相应的优惠政策,第一节 创建与买断企业机会,购买现存企业的实施步 骤,审查现存企业 评估现存企业,第二节 特许经营企业机会,特许经营含义,指特许经营人将自己所拥有的商标、名称、产品、专利和专有技术、经营模式等以合同的形式授予特许经营人使用,第二节 特许经营企
9、业机会,特许经营基本特征,1、是一种特许人与受许人之间的合同关系。 2、特许人和受许人不存在有形资产关系， 而是相互独立的法律关系。 3、特许人拥有所有权或专用权，受许人获得 使用权或收益权。 4、授权指无形资产使用权。 5、 受许人有义务根据合同向特许人交纳费用 6、受许人应维护特许人合同中要求的统一性,第二节 特许经营企业机会,特许经营类型,1、内容：产品商标型和经营模式特许型 2、构成: 制造商和批发商、制造商和零售商 批发商与零售商、零售商与零售商 3、方式：单体特许、区域开发特许、 二级特许、代理特许等类型。,第二节 特许经营企业机会,从受许人的角度，特许经营的优点：,1、投资风险小
10、，可以得到特许人经营方面帮助 2、可得到特许经营企业系统的管理培训和指导 3、可享受大规模的广告宣传等各种促销活动 4、特许经营企业集中进货，降低成本保证货源,第二节 特许经营企业机会,从受许人的角度，特许经营的缺点：,1、经营上没有自主权，受制于特许人。 2、必须支付昂贵的特许经营费，利润共享。 3、必须接受特许经营企业统一的供货价格。 4、特许经营加盟企业出现问题，连累所有企业,第二节 特许经营企业机会,从特许人的角度，特许经营的优点,1、可收取特许经营费和管理费 增加了特许人的收入。 2、有利于提高特许经营企业 在当地的知名度。 3、集中精力提高企业管理水平 4、以较快的速度、较少的资金
11、 实现规模扩张，有回购机会,第二节 特许经营企业机会,从特许人的角度，特许经营的缺点：,1、对加盟企业没有所有权， 控制力度减弱。 2、一个加盟店的形象受损， 会影响总店的声誉。 3、运作支出费用增加。,第二节 特许经营企业机会,特许经营 项目选择,品牌形象和背景 了解其服务内容 实地调研选择店址 认真阅读推敲加盟条款,第二节 特许经营企业机会,加盟特许经营的步骤,1、正确认识加盟 2、搜集加盟资料 3、确认拟加入的行业及体系 4、申请、协商、评估 5、签订加盟合约 6、开业准备,第二节 特许经营企业机会,特许经 营合同 含 义,特许者与被许者之间 最重要的法律文件其 中包括了所有关于双 方合
12、作的约束条款。,第二节 特许经营企业机会,特许经营合同的内容,1、专门用语定义 2、确定特许经营授权许可的内容 范围期限和地域 3、规定特许人和被特许人的基本权利和义务 4、对被特许人的培训和指导 5、各种费用及支付方式 6、保密和限制竞争条款 7、特许经营中加盟店的转让问题 8、特许经营门店租赁期限和总部转租权约定的问题 9、违约责任及合同的终止和纠纷的处理方式,第三节 家族企业机会,家族企 业含义,在企业的发展过程中由一个家族控制公司的大部分股权，拥有公司的所有权并且参与管理。,第三节 家族企业机会,家族企业特征,1、目标与利益上的一致性 2、以创始人为核心组成 家族企业的决策中心 3、经
13、营管理过程中更多 地体现人文主义色彩,第三节 家族企业机会,家族企 业优势,1、创业成本较低 2、企业内部易于 建立高信任度 3、创业者是企业 的主要管理者 4、更注重企业的 长期发展,第三节 家族企业机会,家族企 业劣势,1、很难吸纳并且留住 家族外的优秀人才 2、在人事安排方面常 常因人设事。,第三节 家族企业机会,家族企业文化,1、创业者对家族企业文化的影响,2、文化模式与家 族企业的传承,（1）家族企业的 文化模式。 （2）家族企业及其 领导权的传承,第三节 家族企业机会,家族企业管理特征,1、集权式的组织模式 2、恩威并施的管理方法 3、“家长”的示范效应,第三节 家族企业机会,家族
14、企业的管理原则,1、明确家族成员股权占有状况 2、建立合理的董事会决策制度 3、聘用专业化的管理队伍 4、逐步实现决策的民主化,小 结：,本章重点掌握购买现存企业的实施步骤、特许经营模式的优缺点、加盟特许经营的一般步骤和家族企业的特征。,作 业：,1、购买一家现存企业，首先应对它的 财务状况进行分析，包括哪些内容？ 2、试分析家族企业的优势和劣势，预 测它在我国的发展趋势。,第四章 选择管理团队和组织形态,一、管理团队 二、创业团队的分裂与稳定 三、企业组织杏黄色的选择 四、法定组织形式 五、组织形式创新,教学目的与要求：,了解创业团队的分裂原因和如何避免 理解小企业法定组织形式设立时注意问题
15、 掌握小企业组织形式选择的基本原则 明确小企业管理团队的重要性及组建要求,教学重点、难点：,重点： 创业团队的类型、法定组织形式 的特征和组织形式选择的基本原 则及小企业创新组织形式的特征 难点： 创业团队的分裂原因和避免方法,第四章 选择管理团队和组织形态,1、所选人才一定要具有专业知识和技 术问题上充分胜任其工作。 2、以势任人。 3、选用人员时应注意整体的协调一致 即所谓的“团队精神”。,选择团队成员应注意的问题,第四章 选择管理团队和组织形态,外部人力资源,1、同有关科研部门或大专院校建立技术 协作关系，聘请专业技术和管理人员 来厂指导，帮助攻克技术难关。 2、邀请国内外专家为企业提供
16、技术指导 3、同有关大、中型企业挂钩 4、运用“余热”发电的策略 5、兼职工作机会,第四章 选择管理团队和组织形态,人力资源管理上的存在问题,1、对员工的了解不够，造成员工没有专业分工 2、人际关系多以感情为纽带，“人治色彩”浓厚 3、处于创业时期的小企业对员工的培训不足 4、缺少规范化、定量化员工绩效考评系统,第四章 选择管理团队和组织形态,创业 团队 类型,核心主导创业团队 群体性的创业团队,第四章 选择管理团队和组织形态,创业团队分裂的原因,1、随着企业规模的增长，有些员工的能力不在适应 更大规模、更规范的企业经营管理的需要。 2、创业团队成员的经营理念与方式不一致，思想不统 一有些成员
17、不认可公司的目标和策略价值观有冲突 3、创业成员之间因为性格、个性、兴趣不合，导致磨 合出现问题，创业活动难以正常开展创意团队解散 4、团队在创立初期没有确定一个明确的利润分配方案， 随着企业的发展，利润的增加，在利润分配时出现 争议，导致创意团队解散。,第四章 选择管理团队和组织形态,保持创业团队稳定性,1、创业成员要有共同的目标远景和努力方向 2、以法律文本的形式确定倾销的利润分配方案 3、要保证团队成员间通畅的持续不断沟通渠道,第四章 选择管理团队和组织形态,企业组织形式选择原则,1、税收考虑 2、承担责任 3、初创和未来的资本需求 4、可控性 5、管理能力 6、商业目标 7、延续性和产
18、权变动问题 8、组建成本,第四章 选择管理团队和组织形态,小企业 采取的 法 律 形 式,1、单一业主 2、合伙经营 3、有限公司 4、合作经营,第四章 选择管理团队和组织形态,小企业个人组织形式,1、个人独资企业 2、合伙企业有限 有限责任公司 3、股份有限责任公司,第四章 选择管理团队和组织形态,个 人 独 资 企业的含义,由一个自然人投资，财产为 投资人个人所有，投资人以 其个人财产对企业的债务承 担无限责任的经济实体。,第四章 选择管理团队和组织形态,1、组建和终止容易。 2、创建成本低。 3、税后利润归个人所有。 4、决策权完全集中于企业主。 5、没有信息批露的限制。,个人独 资企业
19、 的优点,第四章 选择管理团队和组织形态,个人独资企业缺点,1、由个人负无限连带责任 2、企业投资规模和融资渠道有限 3、企业主的个人能力有限 4、势单力薄 5、企业寿命有限,第四章 选择管理团队和组织形态,1、普通合伙人 2、有限合伙人 3、隐名合伙人,合伙人的类型,第四章 选择管理团队和组织形态,合伙人的优点,1、能力互补，提高了决策能力和经营管理水平 2、角球的融资能力和发展空间 3、利润分享机制灵活 4、较少的法规管制、较强的灵活性 5、由于合伙企业不具有法人资格，可避免双重课税,第四章 选择管理团队和组织形态,合伙企业的缺点,1、普通合伙人的无限连带责任 2、关系难处理，管理协调成本
20、高 3、潜在的个性和权力冲突 4、产权流动受限制 5、企业规模和融资能力仍受限制 6、企业寿命不会太长,第四章 选择管理团队和组织形态,公司特征,依照公司法设立的社会经济组织,以盈利为目的的法人团体,公司的所有权归股东所有,公司是企业法人,决策权由股东共同控制,第四章 选择管理团队和组织形态,公司类型,有限责任公司,股份有限责任公司,第四章 选择管理团队和组织形态,公司制企业的优点,1、股东的有限责任。 2、资本相对集中，再融资能力强。 3、产权主体多元化，形成有效的 公司治理结构。 4、公司经营稳定，有利于企业的扩张。 5、所有权转让方便、灵活。,第四章 选择管理团队和组织形态,公司制企业的
21、缺点,1、组建的成本高、花费时间长。 2、双重纳税。 3、委托代理矛盾。 4、信息的完全批露。 5、所有法律管制较多。,第四章 选择管理团队和组织形态,股份有限公司的优越性,1、股份有限公司是迅速聚集资本的最便利的形式 2、股票易于转让，具有良好的流动性 3、股份有限公司有利于社会监督，提高企业的经 营效率 4、公司财产所有权与经营管理权分离，更易于适 应竞争激烈、多变的市场环境,第四章 选择管理团队和组织形态,特许经营 的 特 点,1、有一个特许人 2、采用相同的经营方式 与特色 3、倡导一个共同的企业 文化,第四章 选择管理团队和组织形态,战略联 盟 的 含 义,两个以上的企业为了实现资源
22、共享、风险或成本共担、优势互补等特定的战略目标，在保持独立性的同时，通过对股权参与或契约联结的方式建立较为稳固的忽左伙伴关系，并在某些领域采取写作行动，从而取得“双赢”效果的合作形式。,第四章 选择管理团队和组织形态,战略联盟 基本动机,寻觅靠山,借力用力,谋求合力,第四章 选择管理团队和组织形态,战略联盟 的 类 型,合资企业,股权参与,功能性协议,第四章 选择管理团队和组织形态,战略联盟的特征:,1、联盟各方的企业一般都具有比较优势和相互利用之处 2、联盟各方都有自己的发展战略，合作是为了实现目标 3、联盟各方的经营行为只受所定协议、契约的制约 4、联盟的期限一般都比较长，以联盟各方的发展
23、而定 5、联盟各方都是为了追求联合的协同效应，获得预期的 经济效益,第四章 选择管理团队和组织形态,战略联盟的运 作 程 序,1、挑选合适的联盟伙伴阶段 2、联盟的设计和谈判阶段 3、联盟的实施和控制阶段,第四章 选择管理团队和组织形态,联盟战 略伙伴 的选择,兼容性,能 力,承 诺,第四章 选择管理团队和组织形态,虚拟企业的含义,企业在组织形态上突破有形的界限，虽有生产、设计、经营、财务等完整的职能，但企业体内缺没有完整地执行这些功能的组织。即仅保留企业中最关键的功能，而将其他的功能虚拟化。,第四章 选择管理团队和组织形态,虚拟企业的特点,1、企业界限模糊 2、运用先进的通讯手段进行联络 3
24、、流动性、灵活性 4、“四两拨千斤” 5、真诚合作、彼此信赖的企业网络,第四章 选择管理团队和组织形态,虚拟企 业的运 作模式,1、虚拟生产 2、企业共生合作 3、人员虚拟 4、功能虚拟 5、策略联盟,小 结：,本章内容较多，重点应掌握创业团队的类型和分裂原因、小企业组织形式选择的基本原则和法定组织形式的特征、优缺点和创业组织形式的特征。,作 业:,1、如何保持创业团队的稳定？ 2、比较各种小企业法定组织形 式的特征及优缺点。,第五章 商业计划的编制,商业计划的概念和编制意义 商业计划的要求 商业计划的内容 商业计划编制的步骤,教学目的要求：,了解商业计划编制的步骤。 理解并掌握商业计划的编制
25、要求。 熟悉商业计划的基本框架及具体内容 明确商业计划的概念、使用者及编制意义。,教学重点、难点：,重点：商业计划的编制要求、基 本框架及具体内容。 难点：商业计划的编制步骤,第五章 商业计划的编制,商业计划的概念,创业者或企业为了实现未来增长战略所编制的详细计划，主要用于向投资方和风险投资商说明公司未来发展战略与实施计划，从而取得投资方或风险及拥有资源实力的商业计划。,第五章 商业计划的编制,商业计划编制意义,1、从市场分析过程中，可以更明确地确定本企 业的目标市场，更好地给自己的产品定位。 2、通过评估本企业的生产运作，全面了解整个 生产的各个环节。 3、通过分析本企业的财务状况，了解本企
26、业的 现金流动、收支平衡、资产负债等。 4、在书写企业的长期计划时，可以更加明确远 期、中期和近期各个阶段的具体目标。 5、在制定撤出计划时，充分了解未来发展趋势,第五章 商业计划的编制,商业计 划的使 用 者,内部使用者,外部使用者,第五章 商业计划的编制,商业计划的特点,1、有一套完整的格式。 2、有明确的针对性。 3、书写和编排言简意赅，但又要内容丰富。 4、整篇计划书写长度适宜。 5、写作风格要掌握适中，恰到好处、不温不火。 6、有严格的逻辑性和严谨的科学证据。 7、涉及数据的地方一定要定量表示，提供定量分析 8、按照以上原则全面分析和预测将来可能遇到的问题 9、应特别清楚地阐述风险投
27、资者最关心的几个方面,第五章 商业计划的编制,商业计划的内容,1、摘要 2、行业、公司及产品或服务 3、市场调研分析 4、商业的经济性 5、营销计划 6、设计和开发计划 7、生产和运营计划 8、管理团队 9、总日程表 10、关键风险、问题和假设 11、财务计划 12、拟建的公司发行证券,第五章 商业计划的编制,商业 计划 格式,1、封面 2、扉页 3、目录 4、内容 5、附录,第五章 商业计划的编制,商业计划的编制步骤,1、信息的收集和细分 2、设计一张总日程表 3、创建行动日历表 4、开发和撰写商业计划 5、审阅 和反馈,小 结：,商 业 计 划 意 义,商 业 计 划 要 求,商 业 计
28、划 步 骤,布置作业：,1、一份好的商业计划与应符合 哪些要求？ 2、结合实际，尝试为某一个项 目撰写一份商业计划。,第六章 小企业发展与退出,第一节 企业发展的标志 第二节 企业发展的特点 第三节 企业发展不同阶 段的危机与策略 第四节 小企业发展风险 第五节 小企业退出战略,学习目标：,了解影响小企业发展的环境因素 描述小企业发展的评价指标 阐述企业危机的含义、特点 叙述企业不同发展阶段面临的风险与策略 了解企业价值评估的各种方法 解释退出企业的价值评价方法,教学重点、难点：,重点： 企业发展的特点、小企业 面临的风险和防范措施。 难点: 企业价值评估的各种方法,第六章 小企业发展与退出,
29、企业发展的外部环境,1、现代科学技术为企业发展确立了技术基础。 2、社会消费的多样性、多变性为企业发展确立了市场基础。,第六章 小企业发展与退出,企业发 展的评 价指标,员工数量、销售额、资产规模、进入障碍技术变化、竞争能力。,第六章 小企业发展与退出,1、更加多元化的人员结构2、强调授权和团队行动 3、爆炸式发展的技术 4、职业和产业转变 5、发展相对恒定 6、全球挑战,企业发 展 的 特 点,第六章 小企业发展与退出,企业危 机 的 特 点,1、突发性 2、破坏性 3、紧迫性 4、不确定性,第六章 小企业发展与退出,企业危机类型,1、按危机来源划分:宏观环境制约型危 机、供应危机、产品质量
30、危机、人 力资源危机、品牌危机、财务危机 2、按企业内部导致危机的因素划分： 突发性危机、组织危机、职能危机 战略危机。,第六章 小企业发展与退出,企业危 机成因,决 策 失 误,企 业 素 质 低,经营管理不善,公 共 失 误,经营机制不健全,体制和政策因素,第六章 小企业发展与退出,资金 短缺,企业创立 期的危机,第六章 小企业发展与退出,企业创立期的策略,可借鉴泰勒的管理方法，让工人熟练技术，缩短产品生产时间，节约成本,第六章 小企业发展与退出,企业成长期的危 机,1、人才危机 2、财务危机 3、品牌和信誉危机,第六章 小企业发展与退出,企 业 成长期 策 略,全面降低成本 调整企业战略
31、 引 入 人 才,第六章 小企业发展与退出,牢固的企业理念、僵化的管理体制、庞大的管理体制。,企 业 成熟期 的危机,第六章 小企业发展与退出,企业成熟期的策略,法治加人、治激励加约、束创新加规范。,第六章 小企业发展与退出,小企业发展风险,经营风险,价格风险、质量风险、技术风险、销售风险、政策风险,财务风险,投资风险,企业利用财务杠杆收益而进行负债时增加破产机会或普通股利大幅变动而带来的风险。,违约风险、利率风险、购买力风险、流动性风险。,第六章 小企业发展与退出,小 企 业 面临的主 要 问 题,缺乏资金,缺乏管理,第六章 小企业发展与退出,小企业风险的防范措施,规 避 风 险,转 移 风
32、 险,分 散 风 险,风险 预测 识别,控 制 风 险,第六章 小企业发展与退出,小企业 的风险 管 理,1、建立健全风险防范机制 2、寻求有效途径，努力降 低风险 3、加强财务管理和证券投 资管理,第六章 小企业发展与退出,企业退出内涵,企业的一种收缩行为，即包括修剪、规模收缩和范围收缩。,第六章 小企业发展与退出,企业 退出,产业转移,破产,第六章 小企业发展与退出,企业退出方式,被动退出 主动退出,第六章 小企业发展与退出,企业退出障碍,1、物质障碍 2、制度障碍,第六章 小企业发展与退出,退出企业价值的评估,在决定退出时必须对企业的经营资源进行评估,小 结：,本章重点掌握企业发展的特点
33、、小企业面临的风险和防范措施,作 业：,如果现在有一家小企业面临着发展的危机与困境，你应该从哪几个方面入手为其分析解决？,第七章 社会伦理与依法经营,小企业的社会责任 建立企业的道德规范 小企业的法律环境 依法纳税,学习目标：,明确小企业所面临的法律环境 掌握合理节税与避税、逃税的区别及依法纳税、合理节税应遵循的原则技巧。 理解小企业如何综合运用各种法律取得最佳经营效益。,教学重点、难点：,重点： 小企业所面临的法律环境和依法纳税、合理节税应遵循的原则技巧。,难点： 小企业合理节税与避税、逃税的区别。,第七章 社会伦理与依法经营,小企业 的社会 责 任,履行公民 义务的同时， 必须盈利,第七章
34、 社会伦理与依法经营,企业道德规范建设中的三个因 素,企业文化的基本价值取向,领 导 的 性 质,对 员 工 的 引 导,第七章 社会伦理与依法经营,企业伦理与企业法规的关系,1、两者的调节方式不同。 2、两者所要规范的行为不同。 3、法律只能惩恶，不能劝善，道 德则指出善恶。 4、二者在内容上相互渗透补充 5、法律反映的是昨天的道德准则 会出现法律滞后于现实的情形,第七章 社会伦理与依法经营,小企业 的法律 环 境,1、民商法部门 2、经济法部门 3、行政法部门 4、诉讼法部门 5、刑法部门,第七章 社会伦理与依法经营,小企业综合运用法律的措施,1、企业将各部门立法进行分解掌握 2、设置专门
35、企业法律顾问。 3、加强企业职工综合法律知识教育， 提高职工综合运用法律的能力。 4、各部门法律文件的收集和运用。,第七章 社会伦理与依法经营,税法内容,1、税法通则，规定了国家的税种设置及每 种税的立法精神。 2、各种税法，分别规定每种税的征税办法 3、实施细则，是对各税税法的详细说明 4、具体规定，是根据不同地区、不同时期 的具体情况所制定的补充性法规。,第七章 社会伦理与依法经营,节 税 概 念,指纳税人通过合法的手段以纳税最优化为目的，在纳税决策中所作的决策。,有广义和狭义之分,第七章 社会伦理与依法经营,以纳税最优化、税收负担最轻化。,节 税 目 的,第七章 社会伦理与依法经营,节税
36、与避税、逃税的 区 别,1、从道德和法律的角度分析 2、从纳税人采用的手段分析 3、从宏观经济管理角度分析 4、从税务机关应采取的政策 和处理方式分析,第七章 社会伦理与依法经营,节税 原则,1、了解税法的规定 2、因人、因地、因时制宜 3、注意其应具备的特殊条件,第七章 社会伦理与依法经营,节税方法,1、企业组建中的节税 2、企业筹融资中的节税 3、财务管理及会计核算中的节税 4、企业利润分配环节的节税,第七章 社会伦理与依法经营,1、根据增值税规定的基本税率和低税率的差别，利用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。 2、通过挂靠几种免征增值税项目避税 3、利用采购农产品享有10%
37、的扣除条款4、利用一般纳税人和小规模纳税人的区别和增值税发票避税。 5、利用不同货物销售价格和委托加工费6、利用不正当的进口价格、混合销售机会和自用于连续生产的产品免税来避税。,增值税的避税要点,第七章 社会伦理与依法经营,增值税的产生原因,1、利用会计核算扩大进项税额 2、利用进项税额避税 3、利用小规模纳税人避税 4、利用高价增大进项税额避税 5、挂靠低档税率避税。 6、利用下脚废料避税。,第七章 社会伦理与依法经营,营 业 税合理 节 税,1、兼营销售与混合销售的纳税筹划 2、应税项目定价的纳税筹划 3、建筑工程承包公司的纳税筹划 4、减免税和文化体育也的免税政策,第七章 社会伦理与依法
38、经营,消费税 合 理 节 税,1、纳税期限和纳税环节节税策略 2、纳税义务发生时间节税策略 3、纳税地点节税策略 4、利用消费税计算公式及水策略 5、以外汇销售应税消费品的节税策略 6、包装物节税策略 7、扣除外购已税消费品的买价节税策略 8、扣除原料已纳消费税节税策略,第七章 社会伦理与依法经营,企业所 得税的 合理节税,从固定资产折旧看税收筹划,从存货计价方法看税收筹划,从企业销售收入角度看税收筹划,从研究开发费用角度看税收筹划,小 结：,本章重点应掌握小企业如何综合运用各种法律取得最佳经营效益，依法纳税、合理节税应遵循的原则和技巧，以及合理节税与避税、逃税的区别。,作 业：,1、节税的原则有哪些？ 2、在企业的利润分配环 节怎样合理节税？,谢谢大家！,谢谢大家,