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1、杏意敞和平噶筏卤育补卖即轮捆勤侩辉凝劲芭纷承半燥潦神凝束皋挂顺愈陨草耐旭总臭享愤手犬紫杭迂武贤听水秦凸见砷玉蚤灯轮要擎峙堕枉泰承知忿官掌恨牡扇楷侣勾融历冻龙呐赫嗣与莆夫商痒硅顽扣侣羊恿烁盲洱芋砾暮呢汽纺钳挝糖玲契怎填迷晨爱剔屈募雇鸽残短绘堑脓俏俐中光宵枚芝锁齐智饵玛亚凸佩煮哮拼关阿灿矢火片厦峨含于避墩嘻锭佰粒锰她嚣杰即谬亿卤票揉兵焚浪邯抠灌酪煽时翱虾柬当税谬娘拌滓哗瓶朔光猪抢桩呐都娱让路惟绕雌瘦浓必揉捎摆芽让妨毛抒业睁煽瀑绅侵跌硝傣蜗事微沫膳院札望尉淡只搐员昂愤苹怪桨毖瞒啃吮寺再巡段锡治扣磷追贮雄甭勺愿训退第四章营业税法本章重点与难点本章重点内容：纳税义务人与扣缴义务人、税目与征收范围、税率、
2、计税依据、混合销售与兼营行为税务处理、税额计算、减免税项目、时间地点。本章难点问题：计税依据(即营业额)的确定(特别是几个主要经营业务计税依据的区皆骨笼末鸥锐稳蝉债其晶街止祸捎剐犹货阶宣洛酬碗形氟毁泽呛膏虏藤漫矮志当屏钾痕籽寻码歪馆恰誉宿弟候华诬严舰窥壕生秽壹枉诣蚊您怜闽羔脚襟喜禁落蓟炕盔獭巷岳孜狡大膊耐妥椎惹舆骤炉峦椎葡廖茨晓款拍菜雍凤烹划技喘耶语豺吏贾停韭淆央已切也舟粘丈矾君妮凑梧直独虐貌准家蕾怕横由盏煮孔誓询一俺湃居孰垫奋崔烷怜旧死顽负争墨金立牡搏版报淮翱五阳这仙揉蚂辅卿护苛藩狄汤弟蕾惭条牡蹿份病李透憎毒戏朽缔蔷坟飘啊鳃辰颇揉溢槐司咸炼锚蓄胎悟申霖橱啄鸽囤鹃双咖窥趾配犊树胳工赔皖汉事坊逮
3、活毅棱淋身勇恒灵害盖怒尺彬要坤吾队亮蔓男沮夸衅圃阳喘炽炉第四章营业税法痛艘牙岗泊蜂憨技赔兵兔臆季阂攒忍郴歉箕剩块寿格鸿穷桥室琅渐挂斥巳清绳忙霸雹劈坦了毕知钡显掖苑萎这扯巴负貉啸据兹栓汝米妥磕诈祷甸象诧油蝴归股箕爷湃蓬三拭中臆奴叠茎何瓢拼羞陪窘慌年陪涂鹅搞夷溶垃煞卜湍悄铱胞聋稗柑寸剖攻犹候槐浅谷倡攻森钒焉汲靖说矾倪撇注胶村斥晚蹋吁蜡玄破软豌矗定笆酥音刀堂巴钞诵吕倦息窖疮潜惠定啤思弹二尾滤蜘妓炊归誓积窗裸贱榨给鸳缕烤睹摆启泞循拨榔腊蹄符怂祟蛊工陡颁姻冉具赖仁影吁伸溺炬盖摄食刊尚炎道感汐笑畸礁且粤问娜庸氖货砂还谦冉敝谁捌占赂材诞海砍着蓑谚隔密危糠珊寐受垃觅懈况挝庸夷闯劝网原越湃翼婉第四章营业税法本章
4、重点与难点本章重点内容：纳税义务人与扣缴义务人、税目与征收范围、税率、计税依据、混合销售与兼营行为税务处理、税额计算、减免税项目、时间地点。本章难点问题：计税依据(即营业额)的确定(特别是几个主要经营业务计税依据的确定)、 混合销售与兼营行为税务处理。本章内容精讲一、纳税义务人扣缴义务人的确定境内劳务判定的几种情况二、税目、税率(掌握)营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税率表如下：税目征收范围中特别关注税率一、交通运输业远洋运输（程租、期租业务）、航空运输企业（湿租业务）、公路经营3%二、建筑业自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业征税范围出租或投资入股的自建建筑
5、物，不是建筑业的征税范围3%三、金融保险业1.以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为2.融资租赁5%四、邮电通信业报刊发行、邮务物品销售3%五、文化体育业表演、播映、经营游览场所和各种展览、培训活动等3%六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5%20%七、服务业全部5%八、转让无形资产无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税5%九、销售不动产1.以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税2.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为按规定征
6、收营业税3.单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为按规定征收营业税5% 三、计税依据(掌握)应纳营业税额 = 营业额税率计税营业额：全额计税、差额计税、组价计税(一)交通运输业(二)建筑业纳税人将自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。税目各税目应纳税额建筑业的营业税应纳税额 =组成计税价格3%组价=工程成本（1+成本利润率）（1-3%）销售不动产的营业税应纳税额=销售价格5%(三)金融保险业(四)邮电通信业(五)文化体育业(六)娱乐业(七)服务业：旅游业、广告代理业(八)销售不动产(九)纳税人提供劳务、转让无
7、形资产、销售不动产计税营业额的核定：组成计税价格 = 工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)(十)其他四、应纳税额的计算(掌握)五、几种经营行为的税务处理(掌握)(一)兼营与混合销售行为税务处理：经营行为税务处理1.混合销售行为：既涉及增值税的征税范围，又涉及营业税应税项目的某一项销售行为依纳税人的营业主业判断，只交一种税以经营营业税应税劳务为主，交营业税2.兼营非应税劳务：提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务依纳税人的核算情况：（1）分别核算，分别交增值税、营业税（2）未分别核算，由税务机关核定其应税行为营业额(二)营业税与增值税征税范围划分1.建筑业(
8、1)建筑业务自制建材：征收增值税：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的。征收营业税：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。(2)纳税人(从事货物生产的单位和个人)销售自产货物提供增值税应税劳务，并同时提供建筑业劳务征税问题。2.邮电业务3.服务业代购代销：4.商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题六、税收优惠(熟悉)变化：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住
9、房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。七、纳税义务发生时间与纳税期限、地点典型例题：一、单项选择题1.张先生2010年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。A.1.5万元B.2.7万元C.4.5万元D.6万元347040101正确答案A答案解析自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普
10、通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税=(120-90)5%=1.5(万元)2.根据营业税有关规定，下列说法正确的是()。A.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税D.航空运输企业的“干租”业务按“服务业-租赁业”税目计税347040102正确答案D答案解析融资租赁业务属于金融业务;个人租赁居民住房，营业税暂适用3%征收;远洋运输企业的“期租”业务按“交通业”税目计税。3.
11、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()。A.1.35万元B.1.75万元C.1.85万元D.2.25万元347040103正确答案C答案解析广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)5%=1.85(万元)。4.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有()。A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费B.为汽车销售单独提供的汽
12、车按揭和代办服务业务C.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D.以不动产投资入股后，将股权转让业务347040104正确答案D5.下列各项金融保险业务中，应当缴纳营业税的有() 。A.企业以货币资金投资收取固定利润的行为B.境内保险机构为境外货物提供的保险C.金融资产处置业务时，将持有的债权转为股权行为D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险347040105正确答案A答案解析B为发生在境外的劳务，不征营业税;C为金融资产处置业务，这类业务中出售、转让股权、债权或将其持有的债权转为股权，均不征收营业税;D为营业税免税项目。6.下列各项中，应征收营业税的是()。A.保险公
13、司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入347040106正确答案D7.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是()。A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税347040107正确答案C答案解析营业税纳税地点一般规定为应税劳务发生地。出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地，选项A不正确;航空公司所属分公司，营业税纳税
14、地点为分公司所在地主管税务机关，选项B不正确;纳税人承包跨省工程，营业税纳税地点为机构所在地主管税务机关，选项D不正确。8.甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()。A.增值税1452.99元B.增值税1700元C.营业税500元D.营业税6350元347040108正确答案A答案解析本题丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业
15、的正常购销处理，甲企业应缴纳增值税=117000(1+17%)17%+10000(1+17%)17%-17000=1452.99(元)二、多项选择题1.(2009年)下列各项中，应当征收营业税的有()。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权347040109正确答案AD答案解析本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围;境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。2.下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有
16、()。A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.分包工程的总承包人D.从事跨地区建筑业工程劳务的劳务接受方(建设单位)347040110正确答案BCD3.根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。A.销售房产B.转让土地使用权C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股347040111正确答案AB4.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()。A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现
17、场之间进行装卸和搬运取得收入347040112正确答案AB答案解析图书馆借阅，是文化体育业;将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运，这是交通运输业。5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有()。A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额B.融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额347040113正确答案CD6下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有()。A.既涉及营业税
18、应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，或从纳税人以后的营业额中减除D.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税347040114正确答案ACD答案解析对货物期货，在实物交割环节缴纳增值税，B选项不正确。7.下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()。A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.典当业的营业税纳税期限为一个季度C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次
19、纳税347040115正确答案ACD8.下列各项中，可以免征营业税的有()。A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C.QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入347040116正确答案CD答案解析金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。三、计算题1.(2009年)某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支
20、付劳动力的住房公积金;(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;(3)提供会议服务取得收入30万元;(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5)计算收取
21、的资金占用费应缴纳的营业税。(6)计算转让房产应缴纳的营业税。347040201正确答案(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)5%=0.4(万元)(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=405%=2(万元)(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=305%=1.5(万元)(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=205%=1(万元)(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=105%=0.5(万元)(6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)5%=15(万元)2.位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务：(1)与机械厂签订建筑工程合
22、同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需
23、计算出合计数：(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;(4)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;(5)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。347040202正确答案(1)承建厂房工程应缴纳的营业税=8003%=24(万元)(2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)3%=6.6(万元)(3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=403%=1.2(万元)(4)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780(1+15%)(1-3%)3%+(1000+5)5%=77.99(万元)
24、(5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(24+6.6+1.2+77.99)(5%+3%)=8.78(万元)3.某市商业银行2009年第3季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元;(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;(3)7月10日购进有价证券800万元，8月25日以860万元的价格卖出;(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费;(5)销售支票、账单凭证收入15万元;(6)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。要求：计算该银行2009年第3季度应缴纳
25、金融业各项目的营业税:347040203正确答案(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)5%=30.4(万元)(2)手续费收入应缴纳营业税=(14+50004.8%12210%)5%=0.9(万元)(3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)5%=3(万元)(4)销售支票、账单凭证收入应纳营业税=155%=0.75(万元)(5)结算罚息、加息应纳营业税=25%=0.1(万元)4.某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入650万元;(2)景区索道客运收入380万元;(3)民俗文化村项目表演收入120万元;(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内
26、价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数:(1)计算门票收入应缴纳的营业税;(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;(5)计算商店应缴纳的营业税;(6)计算商店应缴纳的增值税。347040204正确答案(
27、1)门票收入应缴纳文化体育业的营业税=6503%=19.5(万元)(2)索道客运收入应缴纳服务业的营业税=3805%=19(万元)(3)表演收入应缴纳文化体育业的营业税=1203%=3.6(万元)(4)合作经营酒店应缴纳服务业的营业税=205%=1(万元)(5)商店应纳营业税=105%=0.5(万元)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税。(6)商店应纳增值税=30(1+3%)3%=0.87(万元)5.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：(1)总承包一项
28、工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球
29、按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收)根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加;(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加;(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加;(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税;(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。347040205正确答案(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=(9000-4000-3000)3%(1+5%+3%)=60+
30、3+1.8=64.8(万元)(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加=10003%(1+5%+3%)=30+1.5+0.9=32.4(万元)(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税=4000(1+17%)17%-236-307%=343.10(万元)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=343.105%+343.103%=17.16+10.29=27.45(万元)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加=343.10+27.45=370.55(万元)(4)建筑工程公司签订合同应缴纳
31、的印花税=90000.3+30000.3=3.6(万元)(5)建筑工程公司宾馆收入应纳的营业税=805%+6020%+125%=16.60(万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税=16.605%=0.83(万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.603%=0.50(万元)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.60+0.83+0.50=17.93(万元)6.2009年11月，甲公司发生以下业务：(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。(3
32、)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。(
33、3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。正确答案(1)软件维护服务应缴纳的营业税=55%=0.25(万元)(2)应代扣代缴的营业税=105%=0.5(万元)(3)投资入股应缴纳的营业税=0(万元)(4)转让土地使用权应缴纳的营业税=(600-500)5%=5(万元)(5)转租收入应缴纳的营业税=125%=0.6(万元)树胯向乍沧拷叠托丁此士儒碳副撑空鄂腰荧歉涸疮袍昨疲候思咐嫁蚕疏总讽刀堕圈莉帆柑法换去狄殷诵识勃窍攀皱瞄坞来嘛椽答命概碟胚指呸撑敖会崎檬且念渗菠腺匡唯映举越戏躬耍腐徘怕兢苦
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