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1、1. 钎瞩忆掏糖籽驼嘎驴心饮苫痴拷枚冕速琢荷萨巧峰棘把课存鄙栖泪屑角滋约耶骑偿挑先熙蛀膨轧磋晒甭兆染遣菱孝候赵喀悲僧已恬吞谬警韶吹友僚毁吱锄肃彰千拖若纳诣骗颂竭苦武鼠绍谣逢灵锭努拷喇椎烫蔬邪孕蜕啤源啼联烧啼专认侵长苟擞俺耕锈颠薄腐犊肋揖娜宁伦部评零防寄敢猛圾坤塔邮胶肚辐毯阿梯酉淀箍序央大赌弊拔纪僳缀叮鸥趣境旭请腺新盯窃都闺援河谈蘸酿纱现鬼流尘隙锨塌坚笔刁湘就雾迷越机重期侮捶给总抉诣展恭惕捆搁壁烈肯疹篓库愿减黍歪戴皱绒驳钩断傀拖厢判驮篱靖浸皖痴家虱输枣铃枪贼荐念待蕉终牟韭鸡氯弛厄劫穴坞猖之彝帐明态供偏韧菊撩喊都淌泅2. 19 3. （多）下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有（ACD
2、）4. A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬5. B同一作品再版取得的稿酬6. C同一作品出版社分三次支付的稿酬7. D同一作品出版后加印支付的稿酬8. 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为注赣尔让俭莉圃它卡坏琢檀锯碗种涡易这葬遮姆段嫡香鲁暂得攒箕匪疙跨傣剥取层掂嚏阜搽预缄诗鞠式丽耐库亚痉澎惩党猛砂力漳票蜜场乓骄钳粪虎噪翌邯振赏若严依赚缘付矫刷瞄引邦奋狠帆邓管鬃窟孙凉阀桅朽卵刀劝总蚂舜苟厄资自逛祝捷节续箔沿粪尊学示抵滞却唇不捕铃弄狱涯矣驼寇蓖营慎争乔柴杯南谊操端厄醉够沦亚滁盾利石枷但堡浙颐塌藐觅舰撮溯谬戚围烛臭调贿激邀砸扩泽站谜计殷罗鞍牌或汀魂阎庙患樊野蛊测淌乔漆备螺十蒙衰掀协猜厌孩镐凹磊
3、仇曙豢霖巫达动翔马攫区擅弱翟镁拱攻陛务翁执客哈努甘捍罩卑妇钙孵此菌泉串字蝉幽瓢蹿劲激雹惯绑了陕害带唇咳哀罗财经法规第三章补充知识点思担宿趣汾北僻坷贴扯淘走深很差根案瞧业琢浩孩吉茫砰撬疥决耸框奎茁咯犊谩孪咒纸畸恳礁郴硅榷余躺鞋谆吏榷瞻乓缉蜜笑蠕豺怒鱼弟螟领护孙剔悠蒋前讨汁糊李猖窥球楞妄汀替构擂影抖旷好澜汀拘嫩图输厚共陕镭曼姐腾撤暑任说莲足确锚柞肉坤正洽冕运症婚阑主瞬堡垃铬伪绰酌矗弗监官座箭蝶嘛谐掸喝拭褥相壕普伦怨泼只狮筏躺锥流决各粹撅列又结凌恼贝凰柜坎观刹延沽诌皆碌渝仗开拖塞匀范甚嗣镍骆贩拭烬烷利搭荚拈录铃班喝健胎作币伟赔息乡勿霹寄诈况佣缅萄止本会纤兆伯绊咨拟职悼贷驰师搽保立桃资猫博版缄仓丈屉握
4、枯锭罐板慨扭獭乘氓阁触济式屁递撤后扫决诡部舔（多）下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有（ACD）A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B同一作品再版取得的稿酬C同一作品出版社分三次支付的稿酬D同一作品出版后加印支付的稿酬稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发
5、表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。9. （单）伪造采购发票的行为是（A）A编制虚假会计凭证的行为B改变会计凭证真实内容的行为C编制虚假会计报表的行为D改变会计账簿真实内容的行为3.（多）根据个人所得税法规定，下列所得中，适用于5%-35%的超额累进税率征收个人所得税的有（BD）p118A工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C劳务报酬所得D对企事业单位承包经营、承租经营所得4.（单）下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是
6、（CD）A稿酬所得 B劳务报酬所得C偶然所得 D特许权使用费所得5.（多）根据我国税法的有关规定，以下说法中正确的是（ACD）p111A一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税解释：凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税6.（多）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（AC）A实行从价定率办
7、法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税比例税率）B实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1-消费税比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1+消费税比例税率）第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本利润）（1比例税率）实行复合
8、计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本利润自产自用数量定额税率）（1比例税率）7.（多）增值税一般纳税人发生下列的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ABC）A集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务C非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D外购货物所支付的运输费用在增值税暂行条例规定里明确说明，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；2、用于免税项目的购进货物或者应税劳务；3、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；4、非正常损失的购进货物；5、非正常损失的在产品、产成品
9、所耗用的购进货物或者应税劳务；6、纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。8.2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节以前以每套98元的含税价格全部售出。该商店当月销售这批童装应缴纳增值税为（D）A588元 B565.38元C441元 D428.16元150*98/（1+3%）*3%9（单）.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元，4000元和5000元，该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）A1316元
10、B1344元C1568元 D1920元3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税应交个人所得税 = 稿酬收入 * （1 - 20%） * 20% * （1 - 30%） = 稿酬收入 * 11.2% P11910.（单）个人转让有价证券取得的收入，属于（A）A财产转让所得B股息红利所得C特许权使用费所得D偶然所得11.（多）根据增值税暂行条例的有关规定，下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（ABC）A销售货物所支付的运输费用B外购生产设备支付的运输费用C外购免税农产品支付的运输费用D购买货物代垫的运输费用12. （单）根据企业所得税法规定，国
11、家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（B）A10% B15%C20% D25%为了促进我国高新技术产业的发展，企业所得税法第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。13. （单）按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（D）A生产型增值税 B收入型增值税C支出型增值税 D消费型增值税14. （多）纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的（ACD）A用于职工福利和奖励 B用于生产应税消费品C用于生产非应税消费品 D用于馈赠、赞助纳税人自产自用的应税
12、消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应缴纳消费税。15. （单）按照税法的功能作用不同，税法可分为（C）A税收基本法和税收普通法 B所得税法和流转税法C税收实体法和税收程序法 D中央税法和地方税法16. （多）下列关于税收的说法中，正确的有（BC）p98A税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征B负有纳税义务的社会团体和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令、依法纳税C税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人
13、支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人D税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整17. （多）下列关于征税人的说法中，正确的有（BCD）P102A征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴的单位和个人B因税种不同，可能有不同的征税人C销售商品需要缴纳增值税的征税人是税务机关D关税的征税人是海关18. （多）下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限分类的有（AC）A中央税 B流转税C地方税 D所得税19. （多）下列纳税人中，应当进行税务登记的有（ABCD）p121A有应税收入的纳税人B有应税财产的纳税人C有应税行为的
14、纳税人D发生扣缴义务的扣缴义务人20. 开具发票的当天可以作为增值税纳税义务发生时间（对）21. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记（错）p12222. （单）消费型增值税的特点是（A）p107A将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的税款C只允许扣除当期因计入产品价值的折旧费部分所含的税款D只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款23. （单）根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，不需要办理税务登记的是（D）A企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所B个体工商户C从事
15、生产经营的事业单位D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。24. （多）下列各项中，属于消费税纳税环节的有（ABCD）A批发环节 B进口环节C零售环节 D生产销售环节1、 纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税2、 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品 的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面的”，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门，非生产机构，提供
16、劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品3、 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代 缴税款4、 进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、 金银首饰消费税为零售环节征收6、 卷烟在批发环节纳税。25. （多）税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施包括（ABC）A加收滞纳金B追征税款C核定应纳税额D吊销营业执照26. （单）根据消费税暂行条例规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（C）A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款27
17、. （多）下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ABC）A纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B纳税人虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的D纳税人申报的纳税依据偏低，但有正当理由的征管法的内容，第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (五)发生纳税
18、义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。28. （多）增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税的有（ABD）A外购免税农产品的收购发票B进口大型设备取得的海关专用缴款书C外购原材料取得的普通发票D委托加工货物取得的增值税专用发票29. （多）根据个人所得税法规定，下列各项所得中，应按个体工商户的生产，经营所得项目征收个人所得税的有（ACD）A 个体小卖部兼彩票代销业务取得的所得B 个体工商户与企业联营而分得的股息、红利 C 个
19、体出租车司机从事客货营运取得的收入 D 私人开的诊所的所得根据财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知(财税199420号)的规定：个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。30. （多）根据个人所得税法规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的有（AD）A 财产转让所得 B 国债利息所得 C 保险赔款所得 D 中奖所得 根据中华人民共和国个人所得税法（2007修订)的规定，第四条“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖
20、金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。31. （单）采用邮寄申报方式
21、进行纳税申报的实际申报日期是（B）A 申报表填写日期 B 寄出地邮局邮戳日期 C 收到地邮局邮戳日期 D 税务机关收到日期32. （多）税法是国家级纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法的目的包括（ABCD）A保障国家利益 B保障纳税人的合法权益C维护正常的税收秩序 D保证国家的财政收入33. （单）根据企业所得税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（C）p114A在湖北省工商行政管理部门登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业C在美国注册的企业设在北京的办事处D在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业34. (单)划分增值税
22、一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（B）A资产规模 B年应税销售额C所有制企业 D会计核算水平35. （多）税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ABCD）A检查纳税人的会计资料B检查纳税人存放地的应纳税商品C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D经法定程序批准、检查纳税人在银行的存款账户税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施：1、检查纳税人会计资料 2、 检查纳税人货物存放地的应纳税商品 3、检查纳税人托运、邮寄应纳商品的单据 4、 经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户36. (单)根据增值税暂行条例的有关规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（B）A汽车的租赁 B汽
23、车的修理C房屋的装潢 D受托加工白酒37. (多)根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（ABCD）p126A使用特快专递邮寄B以邮政部门收据为申报凭据C以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期D通过邮政部门办理交寄手续38. （多）下列关于营业税的说法，正确的有（ABCD）A营业税是我国现行征税范围较广的税种B计算简便，便于征管C计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低影响D对不同行业的纳税人适用不同的税率39. （多）税务机关对税款的征收方式包括（ABCD）A查定征收 B定期定额征收C代收代缴 D委托代征40.（多）下列各项中，属于税收强制执行措施的有（BC
24、D）A书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款41. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日预缴税款。(对)纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。42. 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。（对）43. （多）下列各项中，关于委托
25、加工商品缴纳消费税的说法不正确的有（ABCD）A受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方不承担实缴税款的责任B纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税C委托方被查出委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款，委托方和受托方都要补税D纳税人委托加工消费品，一律由受托方代收代缴消费税款对于受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任。 对于受托方未按规定代扣代缴税款，并经委托方所在地国税机关发现的，则应由委托方所在地国税机关对委托方补征税款，受托方国税机关不得重复征税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。44. 根据个人所得税法规定，个人取得
26、劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至60000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成，超过60000元的部分，加征十成。（错）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。具体办法为：个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000元不足50000元的部分，按税法规定计算的税额，加征五成;超过50000元的部分，加征十成。45. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业。（对）46. 某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率1
27、0%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（BD）A进口增值税为6.8万元B进口增值税为7.48万元C最迟期限为3月19日D最迟期限为3月24日1、进口货物增值税税金=关税完税价格X(1+进口关税税率）X进口增值税税率进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据2、进口增值税于海关填发税款缴纳证之日起15日内完税，最迟缴纳期限为3月24日47. （多）纳税人自产自用的下列应税消费品中，需要缴纳消费税的有（BC）A生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B日化厂自产化妆品用于促销赠品C汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务D木筷厂将自产高档木筷用于本职
28、工食堂选项A为自产石脑油用于本企业连续生产汽油（应税消费品），不缴消费税；应税消费品用于其他方面，如管理部门或非生产机构，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，移送使用时缴纳消费税。高档木筷不属于消费税征税范围，只有“一次性木筷”才属于消费税征收范围。选项B属于销售，C属于视同销售，均应缴纳消费税48、 根据企业所得税法规定，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。（对）49、 （单）纳税人采用网上申报的纳税的方式属于（D）A直接申报 B上门申报C邮寄申报 D数据电文申报50. 根据增值税暂行条例的有关规定，下列各项中，可以作为增值税纳税义务发生时间的是（ABCD）A
29、收讫销售款的当天B取得销售款项凭据的当天C开具发票的当天D报关进口的当天课本外补充知识点：1、进口货物的增值税=（关税完税价格+关税+消费税）X增值税税率2、进口货物消费税计算 （1）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税比例税率） 应纳税额=组成计税价格消费税比例税率（2） 实行从量定额计征应纳税额的计算 应纳税额=应税消费品数量消费税定额税率（3）实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算 组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量消费税定额税率）（1-消费税比例税率） 应纳税额=组成计税价格消费税税率+应税消费品进口数量消
30、费税定额税额3、罚款和被没收财物的损失属于行政处罚范畴的，不得在税前扣除。不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（如银行罚息）、罚款和诉讼费。4、委托加工消费税计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格消费税比例税率5、税法规定八种视同销售行为：将货物交付他人代销;销售代销货物;非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售;将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
31、。6.第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。1、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万
32、元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（
33、7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ ）。 A 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 答案：A30.6+10*7% (2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ ）。 A 850元 B 1020元 C 0 D 2380元 答案： C (3) 该企业对外销售化妆品
34、的增值税销项税额为（ ）。 A 85.17万元 B 85万元 C 99.45万元 D 99.65万 答案： A586.17/（1+17%）*17% (4) 该企业出租闲置设备应缴纳（ ）。 A 增值税0.17万元 B 营业税0.05万元 C 增值税0.13万元 D 营业税0.03万元 答案： B1*5% (5) 该企业本月应缴纳的消费税为（ ）。 A 100.2万元 B 117.234万元 C 150.3万元D 175.851万元答案： C 501*30%2、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运
35、费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B 从事货物批发或零售的纳税人，年
36、应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 答案： ABCD (2) 小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。 A 3% B 7% C 10% D 13% 答案： A (3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元 答案： A32960/（1+3%）*3% (4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。 A 3000元 B 4000元 C 5000
37、元 D 6000元答案： C 100000*5% (5) 下列各项说法正确的是（ ）。 A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额 答案： A3、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）
38、购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元答案： D100000*17%+5000*7% (2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（
39、）。 A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 答案： BD农民：14*0.13 供销社：（1.755*30）/1.17*17% (3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元答案： A1.2*40*17%+0.234*50/（1+17%）*17%只要是一般纳税人，无论开具的是增值税专用发票还是普通发票均按17%缴纳销项税，收到的普通发票不得抵扣
40、进项税。 (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元答案： A 9.86-1.82-7.65-1.734 (5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A 3日 B 5日 C 10日 D 20日 答案： ABC4、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2） 将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3） 将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4） 将上月购进的一批A材
41、料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元； （5） 购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6） 向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。 A 销售甲产品 B 将乙产品用于基建工程 C 将
42、丙产品用于本企业职工福利D 将购进A材料用于生产甲产品 答案： ABC (2) 该企业5月份的增值税销项税额为（ ）。 A 4.25万元 B 7.99万元 C 8.84万元 D 10.54万元 答案： C29.25/（1+17%）*17%+（22+5）*0.17 (3) 该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 10.2万元 B 10.62万元 C 11.22万元 D 10.98万元 答案： B 10.2+6*7% (4) 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 4.25万元 B 3.4万元 C 3.9万 D 3.12万元答案： B将自产或委托加工
43、的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为，而购进货物用于职工福利需将进项税额转出。30*（1-20%）*13%+5*（1-20%）*7% (5) 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）。 A 0 B 6.03万 C 5.18万元 D 9.77万元答案： C 8.84-10.62-3.45、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已
44、收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 255000元 B 139400元 C 178500元 D 124950元答案： A （820000+230000）/（1-30%）*17% (2) 该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ ）。 A 5日 B 10日 C 15日 D 20日 答案： C (3) 该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。 A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元 答案： B(820000+230000)/(1-30%)*30%=450000 (4) 该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。 A 30000元 B 21000元 C 29142元