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1、第 1 页 20XX 年审计工作计划表1 特征码 yZmbhOdPsTjQpliHJsMs 一、审计章程 二、预计年度审计事项 （一）资产审计 （二）收入、成本与费用审计 （三）相关日常经营流程制度审计 （四）其他领导临时安排的专项审计 （五）子公司日常经营活动审计 （六）公司各经营指标 （七）离任经济责任审计 三、后续审计的必要安排 四、其他工作 （具体实施附件） 一、审计章程 鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结 合我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的 行为准则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定 者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士。
2、 第 2 页 需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。 二、预计年度审计项目 （一）资产审计 1货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发 支票存根抽查资金收付款凭证核实收支货币资金收支款单 据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检 查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货 币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 库存现金审查 第 2/6 页 在审查之日,首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求 出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日
3、现金日记账 余额，填写“现金出纳报告” 。在会计主管人员和内审人员在场 的情况下清点现金，并作记录，填制“库存现金清点表” ，该表 由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金 清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数， 第 3 页 账实是否相符。即有无溢缺。 现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审 查原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重审查。 银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽 查银行存款的账面余额。查阅 1 至 2 个月的银行对账单。 预计项目耗用时间：67 天时间 (后续跟踪
4、指导时间除外) 2应收账款审计（重点审计） （1）审计目标 证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的 合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 （2）内部控制系统测试 调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划 分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货 折扣与收款的合理性审核 第 3/6 页 坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系 统。 （3）实质性审查 应收账款的审查 第 4 页 取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账 款余额（如无法收回询证函，则做相应的替代测试）取得或 编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查 坏账准备
5、金的提取与使用。 应收票据的审查 取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对 应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应 收票据的可兑现程度。 预计项目耗用时间：1014 天时间 (后续跟踪指导时间除外) 3固定资产审计 （1）审计目标 证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的 归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。 （2）内部控制系统测试 深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续 验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固 定资产账、卡的设置情况检查资产折旧方法的合理性评价 固定资产内部控制系统。 （2）实质性审查 第 4/6 页 固
6、定资产入账价值的审查 固定资产增加与减少的审查 第 5 页 固定资产折旧的审查 固定资产结存的审查 在建工程审查（公司在建办公大楼将会是审查重点） 预计项目耗用时间：68 天时间 (后续跟踪指导时间除外) （二）收入、成本与费用审计（重点） 1主营业务收入审计 （1）审计目标 证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确 性。 （2）内部控制系统的测试 了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检 查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入 的内部控制系统。 （3）实质性审查 分析检查主营业务收入的变动趋势 将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完 成程度，与
7、上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象 进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。 第 6 页 验证主营业务收入的真实性索取产品销售合同、销货发票 副本和有关明细账，相互核对审阅一定数量的销售合同、销 货发票副本、结算凭证、有关明 第 5/6 页 细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。 核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审 查审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算 是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行 对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截 止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核 实，核对
8、有关的发票、验收报告及其他单据，确认收入截止期 是否正确无误。 预计项目耗用时间：1014 天时间 (后续跟踪指导时间除外) 2产品成本审计 （1）审计目标 证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计 算的正确性 （2）内部控制系统的测试 调查了解并描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划 审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作评价 产品成本内部控制系统。 第 7 页 （3）实质性审查 产品成本开支范围合规性的审查 研发费用水电等项目耗用费用的审查 研发费用水电等项目耗用费用的审查直接计入研发费用水电 等项目耗用费用的审查直接研发费用水电等项目耗用费用的 审查。 直接人工费的审查