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1、销售企业资金安全管理 案例介绍及分析,销售公司财务处,2008年6月.长沙,主要内容 ：,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之盗抢类,1,宁夏福兴加油站营业款被盗案例,宁夏福兴加油站，该站发油员将营业款习惯性的放入学习室内的一普通保险柜，致使在2006年10月3日凌晨4时22分左右发生保险柜被撬营业款被盗案件，丢失现金34792.86元。加油员随即向110报警，此案至今未结。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之盗抢类,1,宁夏福兴加油站营业款被盗案例,1、该站员工没有严格按照财务管理办法进行操作，销货营业款不往投币式保险柜投放，只是放在学习室的普通保险柜，造成盗贼乘虚而入。 2、资金安全
2、管理中存在漏洞和薄弱环节，制度没有真正的执行和落实到位。 3、检查工作落实不到位，对于逐级的例行检查流于形式。检查工作质量不高，覆盖面不大，未将检查工作落到实处在日常的检查中未发现资金隐患点。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之盗抢类,1,宁夏福兴加油站营业款被盗案例,1、严格执行公司相关资金管理制度，确保各项制度落到实处，是强化资金安全管理的关键。 2、各公司各部门齐抓共管，互相配合将加油站资金安全管理工作作为其日常工作的主要组成部分，加大对加油站夜间资金安全的不定期巡查力度是加强资金安全管理的重要手段。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之盗抢类,1,宁夏福兴加油站营业款被盗案例
3、,3、针对“五一”、十一“等法定长假银行不上班、加油站回笼资金风险大这一现状，要积极与当地银行联系节假日期间银行上门收款工作及加油站回款资金的存放工作，同时要求组织人员、安排车辆开展自行上门收款，确保加油站资金安全风险进一步降低。 4、要大力推广使用IC卡业务，以提升加油站服务水平，减少纸币交易，确实保证加油站资金的安全、快捷回笼。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,2006年4月加管部门将孙赫调任该加油站任核算员。2006年5-8月份期间，孙赫利用职务之便，涂改加油站班交接报表，以增加当日记账客户金额、减少当日现金销售金额的方
4、式套取加油站的现金。2006年9月中旬孙赫未办理手续擅自离职逃回其老家辽宁省辽阳市。报案后，经法院审理认定涉案金额为299166.32元。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,1、加油站经理在班报表、日报表、预收款明细表、记账明细表上签字时没有真正负起责任，没有起到监督作用，签字仅仅是为了履行一下手续，给核算员做假报表提供了可乘之机。 2、该油站经理对现金盘点过程监督失职，没有严格执行加油站现金管理制度，资金风险防范意识极其淡薄。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,
5、3、加油站经理和核算员不重视财务控制人员的日常检查反馈的结果，更没有做到及时整改。 4、岗位的设置没有执行岗位牵制制度。 5、加油站没有执行投币规定流程。 6、加油站与客户的往来确认工作不及时。 7、加油站原始资料不齐全，不规范 。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,1、经营管理人员（特别是油站经理）应树立高度的资金防范意识，严格履行公司的现金管理规定，在工作中切实履行职责。 2、完全实行不相容岗位分离制度。按照加油站资金管理实施细则要求，岗位设置要起到相互监督、牵制的作用。清点现金时，核算员、加油站经理应共同清点。,启示及思
6、考,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,3、结合财务核算客户信息集中统一管理的要求，加强加油站固定客户信息等收集保管工作。要求资料收集要完整齐全，要提供真实齐全的客户信息资料，包括：单位营业执照、个人身份证、详细地址、联络方式、联络人等等，以保证财务人员直接及时地与客户取得联系核对往来。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,4、加强加油站客户往来对账工作，时间要求每月底要进行一次核对，核对的责任人加以明确，核对无误，按要求存档备查；如核对后发现有差异，财务人员、油品批发业务相
7、关人员、客户要及时沟通，查明差异原因，直至核对一致。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之套取现金类,2,惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例,5、加大对加油站经理、核算员的培训力度。培训主要从加油站资金运作程序、财务知识、反舞弊知识、加油站案例分析、公司相关规定规范、国家相关法律法规以及相应的法律后果进行，目的是增强加油站油站经理、核算员的工作能力、工作责任心，同时起相对的警戒作用。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,内蒙销售乌海公司财务科长监守自盗、挪用公款案例,原财务科长高玉新从2005年8月24日至2006年8月31日以交纳住房公积金和转工会经费等理由多
8、次从公司费用账户转款到非本公司的其他个人账户和98年本应该销户而未销户的分公司汽车队账户，累计转移资金达405.2万元。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例,1、个人平时不注重学习，不注重道德修养，思想蜕化，无视党纪国法，无视企业各项规章制度，挪用公款用于其他活动等，是发生问题的直接原因。 2、分公司管理工作不到位，财务人员责任心不强、执行制度不严，监督不到位等原因给高玉新违法犯罪提供了可乘之机。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例,3、住房公积金管理混乱。乌海分公司在具
9、体工作中未按住房公积金制度执行，住房公积金无人监控，高玉新凭借手中的职权，利用上缴地方住房公积金管理中心款项的时间差，挪用职工住房公积金，营私舞弊。 4、银行对帐和复核流于形式 。在实际操作过程中，高玉新身为财务科长，自己调节银行存款余额调节表，掩盖错弊。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例,1、企业住房公积金实行按月缴纳, 确保款项每月及时存入住房公积金账户，各单位必须按权责发生制原则记入当期费用,同时按个人登记住房公积金辅助账户,每月住房公积金管理部门负责人要对住房公积金调节表进行审核签认。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,
10、案例之监守自盗类,3,内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例,2 、加强银行存款余额调节表管理，各单位应有专人定期核对银行账户余额，财务负责人每月应对银行存款余额调节表进行审核，逐笔核对未达账项，并查明详细原因。 3、健全监督与检查制度，规范业务流程，强化关键点控制的监督与检查。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,2007年8月黑龙江绥化分公司第九加油站加油站经理王兵通过截留销售货款的手段，将该站7月份销售的0#柴油281.422吨的收入款151万元携走。 2007年7月31日，该公司在进行7月末会计月结账时，发现第九加油站银行存款五笔共计1,
11、511,866.54元没有进入账户，经核实后绥化分公司向当地公安局报了案。经公安机关调查，判定王兵携款潜逃。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,1、制度执行流于形式，没有起到监督约束作用。绥化分公司业务部门在没有与财务部门核实客户存款，没有得到客户的预付货款的情况下，对日均销量仅1吨多的第九加油站在7月份调拨油品322吨，严重违反了“先款后货” 的结算原则。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,2、内部管理环节脱节，没有形成有效的内部牵制。绥化销售分公司销售管理与资金管理脱节，出现了赊销的现象，说明了有关
12、业务部门与财务部门没有核对油品的进销存情况，没有对相关信息进行沟通，形成了货款回收风险。这种无单位内部相互牵制的销售循环，造成了销售与回款之间的失衡。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,3、加油站工作程序不清晰，作业流程不合规。按照省公司加油站资金管理办法的规定，加油站必须设立收银员（或出纳员）岗位，负责当日资金的收集、整理。加油站要建立现金交接制度。各班加油员以及收款员在营业款交接时，要当场签字确认，由加油站站经理（或指定人员）负责监管。而绥化销售分公司第九加油站的销售货款资金由站经理一人收取，操作流程严重不合规。,原因剖析,一、资金安全案例剖析
13、,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,4、基础工作不规范，银行对账不及时。绥化分公司没有执行按日对账制度，导致7月25日商品核算岗人员将未收到银行回单的业务入账后，未能在第一时间发现款项未达，客观上为王兵潜逃提供了更多时间。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,1、细化和落实部门责任和岗位责任。进行部门职责的细化，对有关岗位的责任进行落实，同时由各单位制订具体的处罚措施。具备条件的加油站必须实施站长、计量员与核算员三岗分离。 2、建立加油站资金专项检查的日常机制。定期开展加油站资金专项检查工作，确保制定的各项制度得到切实落实。,启示及思
14、考,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王兵携款私逃案例,3、加强加油站营业款的管理。在股份公司“加油站资金管理办法”的基础上，根据加油站不同情况，制定具体的实施细则。对有上门收款的加油站，加油站必须将当日销货款及时存入银行，不允许只将上一班次的销货款存入银行。对没有实行上门收款的加油站，特别是比较偏远的乡村加油站，各分公司落实取送营业款的方式和措施，制定现金保管规程，明确责任人。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,4、加强加油站销售价格执行的管理。在调价时应及时结账，加油站应记载公司调价通知，调价部门对调价时间和调价起始泵码数的确认和加油站具体经办人的签
15、字，加油站销售日报表应将本班调价前后不同时间段的销量、加油站泵码数分开记载、分段结账，确保销售日报表的准确性。,绥化销售王兵携款私逃案例,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之监守自盗类,3,5 、加强自用油、回罐油和盘点管理。加强对加油站自用油、回罐油的检查和审批工作，明确自用油、回灌油审批程序，执行程序和相关证据。车辆用油必须核定并集中到一个站加油，自用油必须真实反映、准确核算。月底盘点数据必须真实，对盘点情况进行分析，对发现的异常情况分析查找原因，对存在的问题，采取措施加以解决，杜绝虚假盘点。,绥化销售王兵携款私逃案例,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之携款私逃类,4,绥化销售王
16、兵携款私逃案例,6、对合理的损耗及时进行处理。对盘点核准的合理损耗加油站要及时上报，要及时处理。超耗要查明原因，及时上报，审批处理。 7、加强加油站的现场管理等基础工作。制定加油站管理规范，统一有关账表的格式、记录要求、上报时间等，并统一规定各种记录、凭证的保管期限，为加油站管理提供准确的信息。同时加强站容站貌和优质服务的管理。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,2006年3月4日至10日，阿克苏兴化加油站（私营）从柯坪经营部赊销成品油3车，其中90号汽油22.28吨，0号柴油52.34吨，总价值329,844.14元。柯坪经营部分别
17、于3月17日、18日、19日连续三次到兴化加油站催款，该加油站负责人承诺3月20日还款。3月22日证实该加油站负责人已携款逃逸。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,1、违规赊销。按规定赊销必须经过客户资信度调查，根据客户的信用等级确定赊销额度，同时必须签订购销合同，方可实施。该经营部对客户的资信评定不够，没有对不同客户制定不同的结算方式。滥用赊销权利，未经上级批准私自赊销。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,2、业务和财务管理界面衔接不好。阿克苏公司在发货过程中未审核付款凭证
18、，将收款责任完全放到经营部，失去对经营部的控制。财务部门只注重进入核算的资金管理，对获知付款的信息不够，因未反映赊销，未能防范风险。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,3、成品油批发没有完全做到点对点配送。按规定配送中心应对各要货点进行点对点配送。经查验阿克苏公司配送单仅反映公司范围内的加油站和阿克苏公司本部直供用户到站，其他客户只反映到经营部，经营部可以随意变更到站，变更后亦未向配送中心提供变更单，对油品流向失去了控制。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,1、销售企业要把
19、管理的重点放在点多、线长、面广、现金量大且分散所带来的问题上，提高每个网点制度的执行力。要把功夫下在基层，加强基层领导风险意识和法制意识的培训，提高自觉遵守制度的意识。加强财务检查，拓展检查的深度和广度。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,2、结合贯彻内控，要把不断优化控制环境放在极其重要的位置。制度靠人执行，人的守规矩意识、严格执行制度的行为是最重要的。要调动一切资源，从加强企业文化建设的高度努力优化控制环境。 3、建立科学考核机制，避免基层追求单项指标。把握应收账款考核的度，既要防止过度考核促使普遍垫资，又要防止考核不足形成赊欠
20、款，既要提升销售量，承担供应和完成预算目标的职责，又要严格执行资金管理制度规定。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之赊销类,5,新疆销售阿克苏公司柯平经营部违规赊销油品案,2、结合贯彻内控，要把不断优化控制环境放在极其重要的位置。制度靠人执行，人的守规矩意识、严格执行制度的行为是最重要的。要调动一切资源，从加强企业文化建设的高度努力优化控制环境。 3、建立科学考核机制，避免基层追求单项指标。把握应收账款考核的度，既要防止过度考核促使普遍垫资，又要防止考核不足形成赊欠款，既要提升销售量，承担供应和完成预算目标的职责，又要严格执行资金管理制度规定。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之挪用
21、公款类,6,吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例,榆树经营处结算中心负责人利用职务之便，自2006年5月至10月在当地邮局以个人名义开立储蓄帐户，通知部分加油站将应上交结算中心的销售款以及周末、节假日等邮局未能上门收取的加油站销售款存入该帐户，共计挪用公款269.5万元，用于购买福利彩票。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之挪用公款类,6,吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例,1、榆树经营处未按上级公司要求合理设置管理机构，而是私自设立结算中心。由于其职能和经营处财务部门平行，从而削弱了财务部门对加油站回笼资金的监管力度，埋下了资金安全隐患。 2、榆树经营处对银
22、行账户监管不力。主管财务的副经理对工作掉以轻心，没有认真负责任地对经营处资金账户进行及银行余额调节表监管和审核。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之挪用公款类,6,吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例,1、必须深入开展反腐倡廉工作，切实加强员工的思想道德教育，这是防止违法违纪案件发生，使企业在激烈竞争中立于不败之地的根本保证。 2、各级管理人员必须加强学习，强化自己的责任意识、忧患意识、使命意识，正确履行肩负的职责，这样才能提高管理的科学性、有效性，才能带领员工克服困难，推进企业各项工作健康稳定地发展。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之挪用公款类,6,吉林销售长春公
23、司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例,3、必须加大对各项规章制度贯彻落实情况的监督检查力度，特别要搞好对企业经营管理重点部位及关键点的监督，做到制度落实、控制有效、惩处有力，从而达到防微杜渐的效果。 4、要提高法律意识，充分认识各种赌博的危害，铲除滋生违法违纪案件的温床。,案例介绍,一、资金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,李海庆为普兰店分公司双塔片区加油站经理，管理双塔加油站和皮双路加油站，2005年10月21日该人在向公司缴送报表和销货款的途中，制造假抢劫现场，意图掩盖与核算员一起伪造虚假报表、贪污两个油站销货款的事实，由于公安机关认为本人作案嫌疑重大
24、，当晚对其进行收审。次日，该人承认了制造假抢劫现场，贪污加油站销货款的犯罪事实。案发后，公司立即派人对其所管辖的加油站进行了详细的盘点，认定油品盘亏90.855吨，涉嫌贪污金额41.47万元。,原因剖析,一、资金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,1、招聘用人环节审查不严。关键岗位招聘人员，没有就亲属回避制度进行严格审查，使李海庆推荐自己亲属担任自己管理加油站的核算员，造成了站长于核算员之间相互监督制约的内控机制失去了作用。 2、盘点监督制度未严格执行。没有对偏远加油站做到每月到现场监督盘点，完全相信了加油站的盘点数据，盘点制度执行不到位。,原因剖析,一、资
25、金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,3、加油站收款环节存在风险。该加油站当时不具备银行进行上门收款条件，采取开设个人储蓄账户办法进行资金归集，在向公司转存销货款过程中，公司不能及时监控货款回收情况，资金安全存在风险。 4、对一些员工在法制教育上还有薄弱环节，致使个别人员钻了管理不严的空子，甚至不惜铤而走险、以身试法，教训沉重。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,1、增强全员遵纪守法意识。加强对加油站全体人员特别是加油站经理、核算员的遵纪守法教育，对有违法违纪现象的人员，要及时调离。对所有营业网点负责
26、人、核算员，就亲属回避制度的执行情况进行随时跟踪调查，严格执行招聘环节的审查制度。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,2、明确责任，加强人员管理力度。为了加强加油站的销售收入、资金入帐的管理工作，应将所有营业网点的核算员的隶属关系上划到各基层单位财务部门管理，营业网点的负责人对核算员不再有领导与管理的职能。核算员主要负责加油站全面核算工作、负责销售货款的及时安全入帐，监督销售收入的 及时回笼。,启示及思考,一、资金安全案例剖析,案例之贪污类,7,大连销售普兰店公司片区经理贪污油品案例,3、业务部门设立专岗每日核对各营业网点报表与实际销量
27、、罐存等数据是否一致，杜绝舞弊现象发生。 4、完善长效考核机制。结合实际情况，进一步完善了资金管理、监督的长效检查考核制度，明确检查时间、频率、范围，分清检查责任及违规处理办法。,主要内容 ：,风险分析及存在的问题,销售人员个人风险。因价格调整因素，特别是在油价上涨时，客户大多要求预付货款。因长期的业务关系，部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款依据。但销售人员的职业素质参差不齐，有的法制观念比较淡薄，存在个别人员私存或非法侵占货款的风险。 加油站资金管理风险。由于销售企业加油站点多面广，部分地处偏远的加油站受客观条件限制，银行不能为其提供上门收款服务。由于资金不能及时入行，加之这些加油
28、站的销货日报表有可能几天或者更长时间才能向财务部门报送一次，存在着加油站少交、少存销货款的风险。,资金源头风险,风险分析及存在的问题,赊销风险。在激烈的市场竞争环境中，赊销往往成了企业促销的一种重要手段。尽管我们销售企业严禁赊销，但因各种原因，批发网点和加油站也有可能发生赊销行为，因赊销带来的资金风险是客观存在的。 社会风险。由于受地理环境以及社会上某些不稳定因素的影响，各种抢劫、盗窃等刑事犯罪行为严重威胁着加油站的资金安全。现金在加油站滞留的时间越长，数量越大，资金风险就越大。 员工职业素质风险。因收款人员审查不严，收到假钞、空头支票、虚假票据造成资金损失的情况时有发生。,资金源头风险,风险
29、分析及存在的问题,资金管理制度执行不力带来的资金风险 实际工作表明，资金管理制度执行不力带来的资金事故和造成的资金管理隐患是存在的。主要反映在，一是不经过审批擅自开设银行帐户，不与银行签定资金安全协议，不将银行帐户纳入财务核算；二是银行印鉴章没有指定专人分开保管，或者由出纳人员保管银行印鉴章；三是现金出纳人员不按规定支付现金，白条抵库、坐支现金、库存现金余额帐实不符；四是由出纳人员负责编制涉及银行存款业务的凭证、核对银行存款帐。,财务部门内部风险,风险分析及存在的问题,不按规定的业务流程操作带来的资金风险 通过分析以往的发生资金案件我们可以看到，不按照规定的业务流程进行操作，稽核人员审查不力、
30、把关不严，就会造成资金风险。主要反映在，一是未经授权的人员进行网上银行操作，未按规定的网上银行交易范围进行交易；二是银行单据传递不及时、银行帐对帐不及时，造成银行存款余额帐实不符；三是稽核人员未及时对原始单据进行审核，造成银行存款收支的原始单据被篡改；四是复核人员没有对记帐凭证所附原始单据的真伪和齐全性进行严格审核，造成原始交易记录不准确、不完整。,财务部门内部风险,主要内容 ：,以零售环节的资金安全管理为突破口，通过梳理现有的资金管理制度和加油站内控流程，分析评价销售企业零售环节的资金链构成因素和资金风险分布规律，最终形成一套统一、规范、可操作的资金安全管理操作规程。,要求及下一步工作安排,
31、避免 逆反心理 制度疲劳症 制度过敏症,要求及下一步工作安排注重关键点,直接接触钱款的现场管理人员。 存在不良日常生活习惯，有不良社会交往的人员。 处于关键风险岗位的人员。 面临大额经济支出的人员。 对中国石油认同感不强、缺乏归属感的人员。,保证人不敢犯错误,使人不值得犯错误,使人不忍心犯错误,帮助别人不犯错误,“制度不是万能的”,要求及下一步工作安排注重关键点,取得有关部门批准后，成立专业的货币资金押运队,要求及下一步工作安排注重关键点,与公安机关建立联防机制,与银行建立良好的合作关系，增加上门收款库站数量和频率,密切关注当地的社会治安状况和公众素质,要求及下一步工作安排注重关键点,完备的防
32、盗门窗,要求及下一步工作安排注重关键点,配备固定保险柜和投币式保险柜,110报警标识,显眼的安全警示牌,电子监视系统,要求及下一步工作安排,财务人员定期、不定期深入第一线检查资金安全，进行库存商品盘点，消除资金安全隐患，努力降低加油站资金安全风险。 财务人员对加油站资金安全实行动态的管理方式，主要是每日核对加油站回笼资金，并结合加油站会计核算考核进行考核。,要求及下一步工作安排,加强普通保险柜、隐蔽式保险柜、多投币口保险柜、税控开票机、监控系统、报警系统的维护，充分发挥资金安全硬件设备的功能，实行加油站资金安全联片互动，确保资金安全。,要求及下一步工作安排,要求及下一步工作安排,电子监视系统,
33、要求及下一步工作安排,醒目110报警标识,要求及下一步工作安排,建议和鼓励顾客少用现金，多用pos机刷卡，方便顾客，减少加油站过夜现金，增加资金安全。,要求及下一步工作安排,核对银行上门收款人员照片，增强资金安全。,要求及下一步工作安排,加油站和营业室对新客户、有欠款、支票退票现象发生的客户，必须遵循在收到支票后，先进帐，款到后，才能提油的销售原则。对在供油过程中，发生过欠款和支票退票（因存款不足、帐户冻结、帐号户名不符、印鉴不符）现象一次的客户，必须坚持款到账后再提油，确保资金安全回笼。如果支票退票达两次以上的客户，必须采取现款现货结算。,要求及下一步工作安排,保险柜密码必须及时进行更换，其
34、中隐蔽式保险柜密码要求跟班更换，普通保险柜密码每半月更换1次 。 隐蔽式保险柜钥匙由加油站经理（副经理）和营业员分开保管。 正确将营业款打包提高资金安全率。,要求及下一步工作安排,普通保险柜内按规定不得存放私人物品，只能存放现金、支票、IC卡、税务卡、印章、发票、预收账款油本，现金、支票、空白发票、空白油证等不得存放到办公桌抽屉或随意放置在其他任何地方，普通保险柜内存放的现金不得超过1000元。,要求及下一步工作安排,所属加油站的银行退票必须在财务资产部通知之日起二十四小时之内到财务资产部领取退票，限加油站七日内收回并到财务资产部进账，逾期收回的按规定从欠款之日起按万分之五收取滞纳金；跨月收回
35、的除收取滞纳金以外，在当月吨油工资考核中，剔除相应数量的吨油工资。填写进账单时必须在摘要栏注明“清理退票”。,要求及下一步工作安排,非高峰期加油员随身携带的找赎金不得超过500元；加油员不得随身携带有100元面值的现钞。 银联卡刷卡加油时必须先刷卡加油并打印POS机小票，并由客户签名后在进行加油。,要求及下一步工作安排,重视和加强员工队伍建设，尤其是重点岗位的员工队伍建设，不断提高员工素质。除业务能力和业绩的培训和考核外，也要加强从思想品德、工作态度等多方面进行综合考量，突出执行意识、守规意识、风险意识和法律意识的培养，打造一支勤勉敬业、技术精湛、纪律严明、诚信廉洁的员工队伍。,管理建议应改进
36、的措施,全力推行并落实各项资金管理制度，关键点是抓落实，要将责任落实到人、落实到位，目的就在于通过强力推行、全面落实各项制度，转变各级人员观念，使各项制度由强制执行发展为自觉执行和主动执行，进而达到全面提升公司资金管理水平这一目的。,管理建议应改进的措施,强化责任意识，提高工作执行力度。调动财务人员的工作积极性，充分发挥监督作用，落实财务人员责任制，督促财务人员勤下基层，多深入实际调查，找问题、找差距，注重工作过程和细节，在工作细节和过程中发现问题，切实解决加油站资金安全管理中存在的问题。,管理建议应改进的措施,进一步加大加油站检查的工作力度，检查过程中要逐站、逐条、逐项落实资金管理工作的各项
37、要求，及时掌握加油站资金管理工作中存在的问题。 对检查中发现的违章操作行为和有章不循、有令不行、有禁不止、影响资金安全管理的“陋习”、“恶习”严格按资金管理制度要求和员工奖惩条例进行严厉处罚，达到处罚一个，教育一片的目的。,管理建议应改进的措施,增强资金安全防范意识，定期与银行上门收款人员召开座谈会，加强沟通，互相探讨，随时解决银行上门收款过程中遇到的问题。规范加油站代保管客户银行卡的管理，定期或不定期走访客户，与客户核对银行卡余额，防止加油站员工挪用客户银行卡资金。,管理建议应改进的措施,加强加油站财务管理知识的培训，使基层员工进一步了解、掌握加油站财务资产管理知识。搜集和转发资金案例，做到
38、警钟长鸣，进一步强化各级管理人员的资金安全管理意识，提高加油站资金管理水平。,管理建议应改进的措施,严格执行库存油品的盘点制度。加强对加油站进、销、调、存的日常管理及监督。严格按规定进行财务、业务、实物对账工作，真实反映存货实际情况。加强对存货的实物监管，保证存货的安全完整。尽快标定加油站油罐的容积表，严格执行分环节计量制度，按月处理商品损溢。各级职能部门应切实履行其盘点的义务和责任，加强对盘点的管理，同时要加大对库、站的稽核盘点力度。,管理建议应改进的措施,管理建议应改进的措施,加强对客存油的管理。控制重点是：必须本着公平、公正的原则签定客存油管理合同；必须明确价格的确定机制，明确是按照数量
39、存储还是按照金额存储；做好台账的登记工作，强化预警流程的执行，规避超发油现象，定期与客户核对和签认余额；明确相关人员的权利和义务，上级管理部门要不定期抽查和督促加油站做好日常管理。,管理建议应改进的措施,由财务和业务部门共同组成专职稽查队伍，增加相应的岗位编制，明确工作职责，不定期对库站资金管理进行稽查，将企业在制度执行上的检查变成日常的行为，进而可以有效的降低企业在生产经营过程中存在的风险，从根本上保证相关管理制度在制定、执行和监督三方面职能的分离。,管理建议应改进的措施,完善地市公司总会计师的配备，明确地区公司总会计师在资金管理和财务监督方面的职能 完善总会计师的配备对于加强加油站层面的资金监督，建立健全的资金安全检查体系，确保各项制度落实到位将有很大的促进作用。,建立加油站资金安全检查的长效机制 建立加油站资金安全定期和不定期检查制度，并针对各地区公司的实际情况，采取抽查和交互检查等各种方式建立检查的长效机制，并坚持下去，形成威慑力量，减少加油站资金安全事故的发生。,不妥之处请批评指正！ 谢谢大家！,