电广传媒：湖南省惠润有线网络有限公司审计报告.pdf

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1、审计报告审计报告天健审20112-299 号湖南电广传媒股份有限公司：我们审计了后附的湖南省惠润有线网络有限公司（以下简称惠润公司）财务报表，包括 2011 年 10 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年 310 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是惠润公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)

2、选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内第 1 页共 37 页部控制，以设计恰当的审计程

3、序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见我们认为，惠润公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了惠润公司 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 3 10 月的经营成果和现金流量。天健会计师事务所有限公司中国注册会计师中国杭州中国注册会计师报告日期：2011 年 12 月 10 日第 2 页共 37 页会合01表单位：人民币

4、元项目注释号期末数期初数项目注释号期末数期初数流动资产：流动负债：货币资金124,804,275.13 短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据交易性金融负债应收账款2273.60 应付票据预付款项3825,492.34 应付账款1214,805,942.31 应收保费预收款项138,562,094.68 应收分保账款卖出回购金融资产款应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬143,997,754.76 应收股利应交税费1593,261.80 其他应收款4345,336.95 应付利息买

5、入返售金融资产应付股利16539,432.31 存货56,303,551.00 其他应付款178,828,144.28 一年内到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计32,278,929.02 代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计36,826,630.14 非流动负债：长期借款非流动资产：应付债券发放委托贷款及垫款长期应付款1812,000,000.00 可供出售金融资产专项应付款持有至到期投资预计负债长期应收款递延所得税负债长期股权投资615,487,928.88 其他非流动负债投资性房

6、地产非流动负债合计12,000,000.00 固定资产769,075,828.93 负债合计48,826,630.14 在建工程810,630,821.35所有者权益(或股东权益)：工程物资9133,023.00 实收资本(或股本)1920,000,000.00 固定资产清理资本公积2063,436,324.56 生产性生物资产减：库存股油气资产专项储备无形资产1047,636,467.08 盈余公积开发支出一般风险准备商誉未分配利润211,216,216.65 长期待摊费用11435,967.06 外币报表折算差额递延所得税资产归属于母公司所有者权益合计84,652

7、,541.21 其他非流动资产少数股东权益42,199,793.97 非流动资产合计143,400,036.30 所有者权益合计126,852,335.18 资产总计175,678,965.32负债和所有者权益总计175,678,965.32 合并资产负债表合并资产负债表编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司 2011年10月31日第 3 页共 37 页会计机构负责人：法定代表人：主管会计工作的负责人：会企01表单位:人民币元项目注释号期末数期初数注释号期末数期初数流动资产：货币资金6,016,012.10 交易性金融资产应收票据应收账款预付款

8、项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产2,000,000.00 其他流动资产流动资产合计6,016,012.10 2,000,000.00 非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资179,483,042.52 投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理2,000,000.00 生产性生物资产油气资产20,000,000.00 无形资产63,436,324.56 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产62,730.06 非流动资产合计79,483,042.5283,499,054.62 资产总计85

9、,499,054.6285,499,054.62 第 4 页共 37 页会计机构负责人：盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：主管会计工作的负责人：负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本) 资本公积减：库存股专项储备长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券应付票据应付账款应交税费应付利息应付股利其他应付款母公司资产负债表母公司资产负债表 2011年10

10、月31日编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司预收款项应付职工薪酬项目流动负债：短期借款交易性金融负债会合02表单位：人民币元项目本期数上年数一、营业总收入17,770,002.35 其中：营业收入17,770,002.35 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本15,484,286.09 其中：营业成本10,407,210.02 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加173,997.65 销售费用1,124,668.04 管理费用3,721,387.62 财务费用53,435.76

11、资产减值损失3,587.00 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）46,717.96 其中：对联营企业和合营企业的投资收益46,717.96 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）2,332,434.22 加：营业外收入19,860.03 减：营业外支出29,716.60 其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）2,322,577.65 减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）2,322,577.65 归属于母公司所有者的净利润1,216,216.65 少数股东损益1,106,361.00 六

12、、其他综合收益七、综合收益总额2,322,577.65 归属于母公司所有者的综合收益总额1,216,216.65 归属于少数股东的综合收益总额1,106,361.00 合并利润表合并利润表 2011年3-10月编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司 1 注释号 1 2 7 3 4 5 6 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：第 5 页共 37 页会企02表编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用-16,012.10 资产减值损失加：公允价值

13、变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）146,717.96 其中：对联营企业和合营企业的投资收益46,717.96 二、营业利润（亏损以“-”号填列）62,730.06 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）62,730.06 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）62,730.06 五、其他综合收益六、综合收益总额62,730.06 第 6 页共 37 页母公司利润表母公司利润表 2011年3-10月法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：会企03表编

14、制单位：湖南省惠润有线网络有限公司单位：人民币元注释号本期数上年数 15,550,706.34 1971,546.04 16,522,252.38 2,495,082.50 6,656,134.23 173,997.65 23,005,155.91 12,330,370.29 4,191,882.09 20,284,144.35 20,284,144.35 -20,284,144.35 6,000,000.00 12,000,000.00 323,669,520.66 41,669,520.66 772,983.27 772,983.27 40,896,537.39 24,804,275.1

15、3 24,804,275.13 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金合并现金流量表合并现金流量表 2011年3-10月项目支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固

16、定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金第 7 页共 37 页五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价

17、物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：会企03表编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司单位：人民币元注释号本期数上年数 16,012.10 16,012.10 16,012.10 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 6,016,012.10 6,016,012.10 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响第 8 页共 37页五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余

18、额法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与经营

19、活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费母公司现金流量表母公司现金流量表 2011年3-10月项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金会合04表资本减：专项盈余一般风险未分配其资本减：专项盈余一般风险未分配其公积库存股储备公积准备利润他权益权益合计公积库存股储备公积准备利润他权益合

20、计权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） 20,000,000.0063,436,324.561,216,216.6542,199,793.97126,852,335.18 （一）净利润1,216,216.651,106,361.002,322,577.65 （二）其他综合收益上述（一）和（二）小计1,216,216.651,106,361.002,322,577.65 （三）所有者投入和减少资本20,000,000.0063,436,324.5641,093,432.97124,529,757.53

21、1. 所有者投入资本20,000,000.0041,093,432.9761,093,432.97 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他63,436,324.5663,436,324.56 （四）利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本) 2盈余公积转增资本(或股本) 3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备 1本期提取 2本期使用（七）其他四、本期期末余额20,000,000.0063,436,324.561,216,216.6542,199,793.97126,852,335.18

22、法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：所有者归属于母公司所有者权益所有者合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 2011年3-10月编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司单位：人民币元第 9 页共 37 页所有者实收资本实收资本项目本期数上年数归属于母公司所有者权益少数股东编制单位：湖南省惠润有线网络有限公司资本减：专项盈余一般风险未分配所有者资本减：专项盈余一般风险未分配所有者公积库存股储备公积准备利润权益合计公积库存股储备公积准备利润权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其

23、他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）20,000,000.0063,436,324.5662,730.0683,499,054.62 （一）净利润62,730.0662,730.06 （二）其他综合收益上述（一）和（二）小计62,730.0662,730.06 （三）所有者投入和减少资本20,000,000.0063,436,324.5683,436,324.56 1. 所有者投入资本20,000,000.0020,000,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他63,436,324.5663,436,324.56 （四）利润分配 1. 提取盈余公积

24、2. 提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本) 2盈余公积转增资本(或股本) 3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备 1本期提取 2本期使用（七）其他四、本期期末余额20,000,000.0063,436,324.5662,730.0683,499,054.62 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表 2011年3-10月会企04表单位：人民币元第 10 页共 37 页项目本期数上年数实收资本实收资本

25、第 11 页共 37 页湖南湖南省省惠润有线网络有限公司惠润有线网络有限公司财务报表附注财务报表附注 2011 年 310 月金额单位：人民币元一、公司基本情况一、公司基本情况湖南省惠润有线网络有限公司（以下简称公司或本公司）系由湖南电广传媒股份有限公司出资组建，于 2011 年 3 月 8 日在湖南省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 430000000085244 的企业法人营业执照，公司原注册资本为 600 万元。 2011 年 5 月初，宁远县广播电视局等 9 家单位以所持宁远电广网络公司等 9 家公司股权对本公司增资 1,400 万元，同时合计受让湖南电广传媒股

26、份有限公司所持的本公司 4,555,738.00 元股权。增资及股权转让完成后，公司现有注册资本为 2,000.00 万元，其中湖南电广传媒股份有限公司出资 144.4262 万元，占注册资本的 7.2213%，宁远县广播电视局等 9 家单位合计出资 18,555.5738 万元，占注册资本的 92.7787%。经营范围：广播电视传输服务。二、公司主要会计政策、会计估计二、公司主要会计政策、会计估计 (一) 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成

27、果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法第 12 页共 37 页 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

28、认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付

29、的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项确认标准单项金额重大的应收账款，是指单项金额 50 万元以上(含 50 万元)的应收账款和单项金额 50 万元以上(含 50 万元)的其他应收款。计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，包括在账龄分析法组合中计提坏账准备。 2按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据应收电广传媒及其控股子公司款项组合应收

30、电广传媒及其控股子公司款项账龄分析法组合相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征第 13 页共 37 页按组合计提坏账准备的计提方法应收电广传媒及其控股子公司款项组合进行减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备账龄分析法组合账龄分析法 (2) 账龄分析法账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 计提坏账准备的说明以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定各组合计提坏账准备的比例 3.

31、单项金额不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法确认标准可收回性与其他应收款项存在明显差异。计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (九) 存货 1. 存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法发出存货时采用先进先出法计量。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负

32、债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货跌价准备除下述两种情形外按照单个存货项目计提。第 14 页共 37 页 (1) 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 (2) 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负

33、债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物按照分次转销法进行摊销。 (十) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差

34、额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公

35、允价值第 15 页共 37 页不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对

36、预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。 (十一) 固定资产 1. 确认条件固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。 2. 各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法,各类固定资产的使用寿命、估计残值率和年折旧率如下：项目折旧年限(

37、年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 40 4 2.40 专用设备 8-15 4 6.40-12.00 通用设备 8-15 4 6.40-12.00 运输设备 8 4 12.00 电子设备 5-12 4 8.00-19.20 其他设备 12 4 8.00 3. 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。第 16 页共 37 页 (十二) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2

38、. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提在建工程减值准备。 (十三) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)

39、资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金

40、存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。第 17 页共 37 页 (十四) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体为:土地使用权按使用年限平均摊销。 3使用寿命确定的无形

41、资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够

42、的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十五) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十六) 收入 1. 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； (3) 收入的金额能够可靠地计量； (4) 相关

43、的经济利益很可能流入； (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2. 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生第 18 页共 37 页的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/已经提供劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按

44、相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3. 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (十七）资产减值 1. 在资产负债表日判断资产除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租

45、人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）以外的资产是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组

46、合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。第 19 页共 37 页三、税项三、税项 (一) 主要税种及税率税种计税依据税率企业所得税

47、应纳税所得额 25% 营业税应纳税营业额 3% 城市维护建设税应缴流转税税额 7% 教育费附加应缴流转税税额 5% (二) 税收优惠及批文 1营业税根据湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局关于下发湖南省第五批转制文化企业名单的通知（湘财税20119 号）规定，本公司控股或参股公司宁远、沅江、湘潭县、桂东、凤凰、花垣、城步、芷江、保靖电广网络有限公司按照省级物价部门有关文件规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费，自 2010 年 1 月 1 日起 3 年内免征营业税。 2所得税根据财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问

48、题的通知（财税200934 号文）以及湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局、中共湖南省委宣传部关于下发湖南省第五批转制文化企业名单的通知（湘财税20119 号）规定，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。根据该文件，本公司控股及参股公司宁远、沅江、湘潭县、桂东、凤凰、花垣、城步、芷江、保靖电广网络有限公司 2010 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日免征企业所得税。四、企业合并及合并财务报表四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本（万元）经营范围宁远电广网络有限公司控股子公司宁远县网络传输服务 958.00 电视节目传输、数据传输、网上增值业务花垣电广网络有限公司控股子公司花垣县网络传输服务 1,620.00 电视节目传输、数据第 20 页共 37 页传输、网上增值业务凤凰电广网络有限公司控股子公司凤凰县网络传输服务 1,118.00 电视节目传输、数据传输、网上增值业务桂东电广网络有限公司控股子公司桂东县网络传输服务 690.00 电视节目传输、数据传输、网上增值业务湘潭县电广网络有限公司控股子公司湘潭县网络传输服务 1,908.

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