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1、组长：严林波 组员：陈丹婷，杨红，张霞，徐霞，季黄建，顾雨婷,中国石油化工集团公司,一、中石化的基本情况,成立 中国石油化工集团公司（简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group）是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。2010年中石化净利707亿。,经营业务,中国石化集团公司主营业
2、务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运（含管道运输）、销售和综合利用；石油炼制；汽油、煤油、柴油的批发；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油石化设备检修维修；机电设备制造；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。,公司名称： 中国石油化工集团公司 外文名称： Sinopec Group 总部地点： 北京 成立时间： 1998年7月 经营范围： 石油石化 公司性质： 国有公司，国家控股公司 年营业额： 2011年营业收入2
3、5056.8亿元 员工数： 640535（2010年） 所属行业： 炼油(Petroleum Refining) 注册资本： 1820亿元,经营宗旨,中国石化将全面贯彻落实科学发展观，继续秉承竞争、开放的经营理念，扩大资源、拓展市场、降本增效、严谨投资的发展战略，公司利润最大化和股东回报最大化的经营宗旨，外部市场化、内部紧密化的经营机制，规范、严谨、诚信的经营准则，努力把中国石化建设成为主业突出、资产优良、技术创新、管理科学、财务严谨、具有较强国际竞争力的跨国公司。,2011中国100大跨国公司（前10名）,第1名：中国石油化工集团公司 第2名： 中国石油天然气集团公司 第3名： 中国中信集团
4、公司 第4名： 中国海洋石油总公司 第5名： 中国建筑股份有限公司 第6名： 中国远洋运输（集团）总公司 第7名： 中国中化集团公司 第8名： 中国铝业公司 第9名： 浙江吉利控股集团有限公司 第10名： 华为技术有限公司,二、会计报告编制的基础,持续经营,在编制会计报表时，企业应当对持续经营的能力进行估计。如果已决定进行清算或停止营业，或者已确定在下一个会计期间将被迫进行清算或停止营业，则不应再以持续经营为基础编制会计报表。如果某些不确定的因素导致对企业能否持续经营产生重大怀疑时，则应当在会计报表附注中披露这些不确定因素。如果会计报表不是以持续经营为基础编制的，则企业在会计报表附注中对此应当
5、首先予以披露，并进一步披露会计报表的编制基础，以及企业未能以持续经营为基础编制会计报表的原因。,财务报表编制的原理：,资产=负债+所有者权益 利润=收入-成本-费用,记账本位币以及列报货币,本公司及绝大多数子公司的记账本位币为人民币。本公司的部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，本公司在编制财务报表时对这些子公司的外币财务报表进行折算。,截至2011年12月31日止，按照国际财务报告准则和中国企业会计准则，均实现营业额20,038.43亿元(人民币，下同)，同比增长36.7%；受国内成品油价格宏观调控、进口天然气进销价格倒挂以及税费增幅较大等因素影响，按照国际财务报告准则，实现归属于本
6、公司股东的净利润1,329.61亿元，同比下降5.0%，每股基本盈利0.73元，同比下降0.03元；按照中国企业会计准则，实现归属于本公司股东的净利润1,329.84亿元，同比下降4.9%，每股基本盈利0.73元，同比下降0.03元。,三、遵循会计准则的说明,1、存货,存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。发出存货的实际 成本采用加权平均法计量。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的制造费用。 本集团存货盘存制度为永续盘存制。,四、重要会计政策,资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 按单个存货
7、项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用，但不符合固定资产定义的低值易耗品、包 装物和其他材料。周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。,2、 无形资产,无形 资产 以成 本减 累计 摊销（仅 限于使用寿命有限的无 形资 产）及减值准备后在资产负债表内列示。对于 使用 寿 命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计残值和累计减值准备后按直线法在预计使
8、用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。,本集团的财务状况和经营成果容易受到与编制财务报表有关的会计方法、假设及估计所影响。该等假设及估计是以本集团认为合理的 过往经验和其他不同因素作为基础，而这些经验和因素均为对未能从其他来源确定的事宜作出判断的基准。管理层会持续对这些估计 作出评估。由于实际情况、环境和状况的改变，故实际业绩可能有别于这些估计。 在审阅财务报表时，需要考虑的因素包括重要会计政策的选择、对应用这些政策产生影响的判断及其他不明朗因素，以及状况和假设 变动对已汇报的业绩的
9、敏感程度等。本集团相信，下列主要会计政策包含在编制财务报表时所采用的最重 要的判断和估计。,五、主要会计估计及判断,下列各项属于常见的需要进行估计的项目： （1）坏账； （2）存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时； （3）固定资产的耐用年限与净残值； （4）无形资产的受益期； （5）递延资产的分摊期间； （6）收入确认中的估计，等等。,1、资产减值准备,倘若情况显示长期资产的账面净值可能无法收回，有关资产便会视为已减值，并可能根据企业会计准则第8号资产减值 确认减值损失。长期资产的账面值会定期评估，以确定可收回数额是否下跌至低于账面值。当事项或环境变动显示资产的账面值 可能无法收回时，有关资产便会
10、进行减值测试。如果出现下跌迹象，账面值便会减至可收回值。每年度对商誉的可收回值进行评 估。可收回值是以净售价与使用价值两者中的较高者计算。由于本集团难以获得资产的公开市价，因此难以准确地估计售价。在厘定使用价值时，该资产所产生的预期现金流量会贴现至其现值，因而需要对销售额、售价和经营成本等作出重大判断。本集团在厘定与可收回数额相若的合理数额时会采用所有容易可供使用的资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的估计和销售额、售价及经营成本的预测。,2、折旧,固定资产均在考虑其估计残值后，于预计可使用年限内按直线法计提折旧。管理层至少每年审阅资产的预计可使用年限，以确定 将记入每一报告期的折旧费用数额
11、。预计可使用年限是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术的改变确定。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧费用进行调整。,六、重要会计项目说明,合并政策，是指编制 并会计报表所采纳的原则。例如，母公司与子公司的会计年度不一致的处理原则；合并范围的确定原则；母公司和子公司所采用会计政策是否一致等等。 外币折算，是指外币折算所采用的方法，以及汇兑损益的处理。例如，外币报表折算是采用现行汇率法，还是采用时态法或其他方法。 收入的确认，是指收入确认的原则。例如，建造合同是按完成合同法确认收入，还是按完工百分比法或其他方法确认收入。 所得税的核算，是指企业所得税的会计处理方法。例如，企业所得税会计处理是采用递延法，还是债务法或其他方法。,存货的计价，是指企业存货的计价方法。例如，企业的存货是采用先进先出法，还是采用其他企业会计准则所允许的计价方法。 长期投资的核算，是指长期投资的具体会计处理方法。例如，企业对被投资单位的股权投资是采用成本法，还是采用权益法核算。 坏账损失的核算，是指坏账损失的具体会计处理方法。例如，企业的坏账损失是采用直接转销法，还是采用备抵法。 借款费用的处理，是指借款费用的处理方法，即是采用资本化，还是采用费用化。 其他，是指无形资产的计价及摊销方法、财产损溢的处理、研究与开发费用的处理等。,中石化ERP系统,谢谢大家,