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1、防 伪 码 :l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l | l l l l l 渊| | | | l l l l l | | | l l l l l l l l l l | 册 报备号码:”甾EC1o 1o Og 报告文号:闽华兴所 (13)审 字A033号 报告 日期:13年月18日 报备时间:13年月18日 09 3541 签字注师:陈航晖,翁小强 福建东百集团股份有限公司 审计报告 事务所名称:福建华兴会计师事务所有限公司 事务所电话:0591 87858259 乍 争 姿 萎: o 591 87842345 通 信 地址:福州市湖东路152号中山大
2、厦B座7-9层 如对上述报备资料有疑问的,请与福建省注册会计师协会联系 防伪查询:h t t p 竹w b b .勺i c p a ,o r g ,c 呐n d e x 。a s p x 注协 电话:0591 8”OO5 吓扌务所讠限省司 d Pu b c Ac c o u n t a n t s c o 。 ,Lt d 。 拷扌孺芭厚卩F碧照r :虍主七大阝 B产卡九梦 电 话 e 1):0591-B7852574 传真 臼 a x ):Os 91-g 784o 354 冖 V V乙 丿 】 丹 r 乙 X v i ,l ,I 犭 犭 q u 犭 04 型 望 旦 塑F:1 2卩u 至。 n
3、 g Ro a d ,Fu z h o u ,Fu j i a Ch i m t t /w ,w 。f j h x c p r i 邮政编码e o s t c 。d :3500o 3 审 计 闽华兴所 (2013)审 字A-033号 福建东百集团股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的福建东百集团股份有限公司(以下简称贵公司)财务报 表,包括12年 12月31日 的合并及母公司资产负债表,12年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表 以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这 种责任包括:(1) 按照
4、企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工 作。 中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致 的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注
5、册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的 恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 婴 锚史午兴含计师扌务所哺限饣司 Fu j i a n Hu a x i n g Ce r t i f i e d Pu b l i c Ac c o u n t a n t s Co 。 ,Lt d , 地址:福建省福州市湖东路 152号中山大厦B座七-九楼 电话 l Te 1):059卜87852574 传其l Fa x ):059 8784o 354 Ad d :7-9/
6、FB1o c k B,152Hu d o n g Ro a d ,Fu z h o u ,Fu j i a n ,Ch i n a Ht t p :/w w w 。 f j h x c p a .c o m 由阝沔 廴 乡 高石马(Po s t c o d e ):350003 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供 了 基础。 三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了贵公司2012年12月31日 的合并及母公司财务状况以及12 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 福建华兴会计 呵肀钎斫 有峄 公司 矿 , l =
7、 - 0. 中国注册会计师:嚯 翳爨髟 二一三年四月十八日 帜 蟋霆卡巛 -。 勹0啷 饔 篝 聪邶匹怅欺米 冖 帜 略g芈 H卡 巛狮叫 m 叹艹汛 聪 芒蚁絷 ,被合并方在合并前实 合并利润表 2012年度 玲搬 渖鑫 东百 集 团股 份 有 限公 司 项目附 注本 期今 额上期金额 一、 营业总收入2.068、528.405.282,134,717,86423 其 中:营业 收入币2.068.528.405282,134、717、864,23 利息 收入 卩l 赚保 费 手续费及佣金收入 二、营q L总戚 本 1,957,303、676901,995.635.99099 其中:营业成本五
8、1,621,977,240251.686,817 839 44 利息支出 手续费及佣奄 支出 狼僳 令 赔付 支 出净 额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加五 、3137,047,5269434,650。546 61 销售费用IL、32221.731.590.82199,060,144,31 管理费用、 3348447.0398451,610,927,94 财务 费用万 、 3417.450.633 6222,377,350,29 资产减值损 失 TT、 3710.649.645431,119,182.40 加:公介 价值 变 动 收 斋 (捅失 以 “ -” 号
9、埴 冽)币 、35 -1,600,905 61-6,883,647 56 柃资 收嚣 (捅 失 以 “ -” 号埴 列) 五 、 36 -18,233、 537.55 -2,731,479 89 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 (损失以 “ -” 号填列) 三、 营业利润(亏损 以 “ -” 号填列)91.390285,22129,466,745,79 加:营业外收入T、381.14558959308,722354,12 减:营业外 支 出币 、 3911,084,0341910,211,273 其 中:非流 动资 产 处 罾捅 失8,481、376,143,954,901,2
10、0 四、利润总额(亏损总额以 “ -” 号填列)81,451,84062427,977.82691 浦 所得稍 薜 用 工L、 4045、562,072.21107.890.317,70 五、净利润 (净亏损 以 “ -” 号填列)35,889,768.41320.087.509 21 归属于母公 司所有者 的净利润38、399.475.41321.904.34340 少数股东损 斋 -2,509.707 00 1,816,834 19 六、每股收斋: (一)某本每 股 收斋 +三、20,11190,9379 (二)稀释每 股 收斋 +三、20.11190 9379 +、其釉.综合收嚣 五 、
11、 41 2,776,833,65 八 、综合收益总额 38,666,602,06320、 087、509,21 归 属于母公司所有者的综合 收益总额41。176、30906321、90434340 归 属于少数股东的综合收袷总额 -2.509.707.00-1.816.834 19 本 期发生同一控制下企业合并的 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人: 腮 巽琚卡巛 帜 窑世 H卡 巛狮俐 聪蚁 絷 巡廿R 聪酬烬娟秦米 呕 诼露卡巛 眠 诼君芈 H卡 郯靼H 扌 勰 | :背廴2 :)辶 巡畔 :民 聪芯弑娟癸郯摁志米 躐骚 烬 斌是萎卡姻 怅 斌 8芈H卡 硇驷川 聪 芒蚁昶 耦 邱
12、郯 埏 冬 巛 带 巾 咚 基 巡廿R 叫聪芯巛蚓烬热恕姣米 赆 斌遭妄卡巛 烬斌畜芈卡巛铷川 n 叹 ,廿 日 聪邶巛讧炽巛中 母公司利润表 2012年度 东 人 项目 附 注本期金额上期金 额 一、 营q L Ll t 入十二、4、 (1) 1,024、520,163.771.099.287.063.73 减:菅WL成本十 王、 4、 (2) 819,623,018.82874.255.885.70 菅s l L稍 谷及 附加 15.862.561.5716.289.119.32 销售费用 68.643.086.8857.800.822.78 管理费用 34.503.670.3237.53
13、0.538.43 财各费用 11.456.776.1414.963.290.34 资产减值损 失 1.544.194.47429.968.48 加:公允价值变动收益 (损失以 “号填列 )1.313.176,50 -1.101.574,96 投资收益 (损失以 “ -号填列 ) 十 二 、5 -6.365.111.46-2.357.323,65 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、 营业利润 (亏损 以 “ -” 号填列) 67.834.920,94.558,540.07 加:营业外收入 403,461,75307.251,857.33 减:营业外支出 2,838.850.5.472,8
14、82。 英中:非流动资产处置损失 2,317.737.4,400.79 三、利润总额 (亏损总额 以 “ -” 号填列) 65.399.531.37396.337.514.88 减 :所 得稆 费用 21.469.282.3592.091.414.86 四、净利润 (净亏损 以 “ -号填列 ) 43.930.249.02304.246.100.02 五、每股收斋: 一 、某 太 钰 船Wt 嚣 二)稀释每股收斋 六、萁f l k 综合 收希2,776,833,65 +、综合l l i 嚣j 总额46、707.082.67304,246、100.02 搬鞲 淹印 会计机构负责人:卺 :l 法定
15、代表人: 主管会计工作的负责人: 母公司现金流量表 2012年度 位:福建东百集 单人 项目 附 注本期金额上期金额 一、多营活动产 的现金流 量 : 销售 商品、提供 劳务 收到的现金 1.133.041.947.511.213,535.685,72 收到的税费返还 收到英他与经营活动有关的现金 206,159,422,265、242,192.32 多营活动IJw .奈流 入小 计1,339,201,370.30 I478,777,878, 购买商 品、掊 晋劳务 支付的聊 金918、839,050.4 956i 576、668.92 童付给职工 以及 为职工 支付 的现金 26.287.7
16、03.41 支付的各 项税 费 100517.200。0288.211.392.59 支付萁他与经营活动有关的现金 166、667.110,13479.831.924,64 多菅活 动现余谛 出小计1.213.492.500.721,550,907,689.56 经营活动产生的现金流量净额 125.708,869, -72,129,811,52 二.拈盗活动产 的瑚.余流 量: 收回投资收到的现金392、707.324.40 取得拎资收斋收到的现奄 1.192.463.35382.797,08 处冒圃定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 335.472.405。00 处置子公司及其他营
17、业单位收到的现金净额 300.000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 336 862 526.48 购窖 El 定 资产 、无形 资 产和其仳 长 期资产 支付 的现金 4 583 317.0130.972 948.85 播资 玄付的现金 1.009.880.0025.790.085.00 取得子公 司及其仳 营业单位 支付的现金净额 2.900.000。 00 支付其仳与投资活动有关的现金 6.603.206.106.79 投资活动现金流出小计 15.599.800.2159,669.140.64 投资活动产生的现金流量净额 11.984.913.84277,193
18、,385.84 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 125,000,000,00154,000,000。00 收到芏仳 与 箅袼活动右 关的瑚,余 筹资活 动瑚 奈流 小 计125、000,000.00 154,000、000.00 偿还债务支付的现金 79、000,000.00409.000 000.00 分酩般剃 、利 润或偿 付利 息 玄付 的现金 52 390 626.738.475.100.90 童付其仳 与橥资活动有关 的现奄 筹资活动现奄流 出小计 131.390.626.73417.475.100.90 筹资活动产生的现金流量净额 -6.390
19、.626.73-263,475.1Q0,90 四、汇率峦动对现金及现金等价物的影响 五、现奄及现金等价物净增加额 131.303.156.69 -58,411,526,58 加:期初现金及现金等价物余额 145.382.621.86 六、期耒现佥卫皿盗笺抢幽涂额 276,685,778,55145,382,621.86 法定代表人: 霹 鬣 主管会计工作的负责人:会计机构负责 拦收 隶忙岷 炽 巛黎英卡巛 燃 君芈叫卡巛飙川 聪 芒蚁茨 宿咝恕锋睽因燃陋长蚁嘤世蛉黍 燃廿R 丨聪芯巛娟葵郯恕 W您 咿 掊收 帜 巛要葵卡巛 懈饕 髁篱 叫聪芯巛槲葵郯恕姣您申 巛g芈 H卡 巛郯删 则廿R 照
20、哲蚁淡 鳖搀夺睽图燃陋朕蚁嗯世啡幂嫘 财务 报 表 附 注 一、公司的基本情况 本公司于1990年10月1日在国营福州东街口百货大楼基础上改组设立福州东街田百 货大楼股份有限公司,1997年经福建省人民政府闽政体改(1997)23号文批准并变更为 福建东百集团股份有限公司。 本公司股票于1993年在上海证券交易所上市交易,公司 总股本343,222,594股 。其 中有限售条件流通股44,210,667股,占 总股本12.88%,无限售条件流通股299,011,927 股,占总股本87.12%。深圳钦舟实业发展有限公司为本公司控股股东,截至2012年末 持有本公司限售流通股43,027,770
21、股,持股比 例12.54%。 公司以百货零售为主业,兼营商业物业管理、广告信急、酒店餐饮、房地产开发业务。 公司注册及办公地点:福建省福州市八一七北路84号东百大厦18层。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照 企业会计准则一基本准 则 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上 编制财务报表。 2、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的2012年 12月31日的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地 反映了 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信J急。 3、 会计期间
22、公司会计年度自公历每年1月 1日起至12月 31日止。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同 一控制下的控股合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承 r 担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积的余额不足冲减的,调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
23、 按照发行股份的面值总额作为股本,长 期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积 不足冲减的,调整留存收益。 同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用,除以发行债券方式进行的 企业合并,与发行债券相关的佣金、手续费等应按照 企业会计准则第 22号 金融工 具确认和计量的规定进行会计处理外,应于发生时费用化计入当期损益。 (2)非 同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨
24、询等中介 费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期费用。 购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应视 情况分别处理 A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应 确认为商誉。 B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对合 并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的 公允价值进行复核,复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当 的,应 将企业
25、合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额,计入 合并当期的营业外收入,并在会计报表附注中予以说明。 (3)企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整 A、 购买日后12个月内对有关价值量的调整,应视同在购买日 发生,进行追溯调整, 同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息,也应进行相关的调整。 B、 超过规定期限后的价值量调整,应当按照 企业会计准则第28号 会计政策、 会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理,即 对于企业合并成本、合并中取得可辨 认资产、负债公允价值等进行的调整,应作为前期差错处理。 12 6、 合并财务报表的编制方法 A、 合并类型:企
26、业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并 公司各项资产、负债,按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括参与 合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。 合并现金流量表包括参与 合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 在合并资产负债表中,对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分 配利润之和)中归属于合并方的部分,按以下原则,自 合并方的资本公积转入留存收益 a .确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价) 贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,在合并资产负债 1
27、 表中,将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“ 资本公积”转入 “ 盈 余公积”和 “ 未分配利润”。 b 。确认企业合并形成的长期股权投资后,合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价) 贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的,在合并资产负 债表中,以 合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限,将被合并方在企业合 并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自 “ 资本公积”转入 “ 盈余公积”和 “ 未分配 并 刂 润”。 非同一控制下的企业合并 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日 公允价值基础上确定的可辨认资产、负 债及或有负债在本期资产
28、负债表日的金额进行编制合并报表。 对合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。 B、 合并范围:合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础,即公司直接或 通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权;或公司对被投资单位符合下列条件之 一的,均将其纳入合并财务报表的范围 通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权; 根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策; 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员; 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 C、 合并程序及方法:合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基
29、础,根据其他 有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由公司编制。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计期间 与公司保持一致。在编制合并会计报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公司、子公 司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在合并财务报表中,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日 所属当期投资收益。 子公司中的
30、少数股东权益应与公司的权益分开确定,少数股东权益的账面金额等于初 始确认金额加上其享有后续权益变动的份额,在合并财务报表中,子公司少数股东分担的 、 当期亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲 减少数股东权益。 公司出售不丧失控制权的股权,在合并报表中处置价与处置长期投资相对应享有子公 司净资产的差额列入资本公积。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表 中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始 持续计算
31、的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、 现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指公司持有的期限短(一般是指从 购买日 起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 r 受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 14 8、 外币业务和外币报表折算 (1)外 币交易 发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率 (中 国人民银行授权中国外汇交 易中心公布的中间价)折算为人民币入账,期 末按照下列方法对外币货币性
32、项目和外币非 货币性项目进行处理 A、 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与 初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。 B、 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改 变其记账本位币金额。 C、 对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇率折算,由此 产生的汇兑损益作为公允价值变动,计入当期损益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本 , 其余均计入当期损益。 (2)外
33、币财务报表的折算 A、 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权 益项目除 “ 未分配利润”项目外,其他项目 采用发生时的即期汇率折算。 B、 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独 列示。 C、 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 (1)分类 金融工具分为下列五类 A、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融 资产或金融负债和直接指
34、定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 r 负债; B、 持有至到期投资; C、 贷款和应收款项; D、 可供出售金融资产; E、 其他金融负债。 (2)确认依据和计量方法 金融工 具的确认依据为:当 公司成为金融工具合同的一方时,确 认与之相关的金融资 产或金融负债。 金融工具的计量方法 A、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时的公 允价值作为初始确认金额,相 关的交易费用在发生时计入当期损益。 支付的价款中包含已 宣告发放的现金股利或债券利 憝,单独确认为应收项目。 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变
35、动计入当期损益。 B、 持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。 持有期间按照实际利率 法确认利息收入,计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的,可按票面利率计算利 息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的 差额计入投资收益。 C、 应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大 的应收款项持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 D、 可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含了已
36、宣告发放的债券利息或现金股利的,单独确认为应收项目。 持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产以公允价值计 量,且公允价值变动计入资本公积 (其他资本公积 )。 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入当 期损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出 , 计入当期损益。 E、 其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除 企业 会计准则第22号 金融工 具确认与计量第三十三条规定的三种情况外,按摊余成本 进行后续计量。 (3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工
37、具,以 活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括 易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易额的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技 术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产 (确认新资产/负债) 既没有转移也没肩 倮留金融资产所有权 几乎所有
38、的风险和报酬 放弃了对该金融资产控制 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关资产和负债及任何保留权益 保 留了金融资产所 有权上几乎所有的风险 和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 A、 金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损 益:所转移金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与 原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和。 B、金融资产部分转移满足终止确认条件的,应 当将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两 项金额的差额计入当期损益:终止确认部分的账面价值;终止确认部分的对价,与原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。