记账实操代洗衣物公司的账务处理流程.docx

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资源描述

1、账务处理会计实操文库记账实操-代洗衣物公司的账务处理流程一、初始设置1 .确定会计主体明确代洗衣物公司为独立的会计核算主体。2 .设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、固 定资产(洗衣设备等)、原材料(洗涤剂等)。负债类:应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配 利润。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、其他业务收入(如有)、销售费 用、管理费用、财务费用。二、收入核算流程1 .客户下单并支付费用:若客户以现金支付,借:库存现金;若通过银行转账或移 动支付,借:银行存款/其他货市资金。贷:预收账款(若提前收款

2、或主营业务收入(若服务完 成后即时收款)。2 .定期结算收入:将预收账款根据已完成的服务逐步结转至主营业务收入, 借:预收账款;贷:主营业务收入。三、成本核算流程1 .采购原材料(洗涤剂、柔顺剂等):借:原材料;贷:银行存款/应付账款。领用时,借:主营业务成本;贷:原材料。2 .设备折旧及维护:购置洗衣设备等固定资产时,借:固定资产;贷:银行存 款等。每月计提折旧,借:主营业务成本/管理费用(根据设备 使用部门确定);贷:累计折旧。设备维修保养费用发生时,借:主营业务成本/管理费用; 贷:银行存款等。3 .人工成本核算:计提员工工资,借:主营业务成本/管理费用(管理人员 工资部分);贷:应付

3、职工薪酬。实际发放工资时,借:应付职工薪酬;贷:银行存款等。四、费用核算流程1 .销售费用:广告宣传费用,借:销售费用;贷:银行存款等。业务推广活动费用,借:销售费用;贷:银行存款等。2 .管理费用:办公费用,借:管理费用;贷:银行存款等。管理人员工资,借:管理费用;贷:应付职工薪酬。实际 发放同人工成本核算。水电费、电话费等,借:管理费用;贷:银行存款等。3 .财务费用:银行手续费,借:财务费用;贷:银行存款等。借款利息支出(若有),借:财务费用;贷:银行存款等。五、税费核算流程L增值税:一般纳税人:计算当月销项税额减去进项税额,确定应交 增值税。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税);

4、 贷:应交税费一未交增值税。小规模纳税人:按销售额乘以征收率计算应交增值税。借: 银行存款等;贷:主营业务收入;应交税费一应交增值税。4 .附加税费:计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,借: 税金及附加;贷:应交税费一城市维护建设税等。六、期末结转流程1 .结转收入类科目:借:主营业务收入、其他业务收入;贷:本年利润。2 .结转成本费用类科目:借:本年利润;贷:主营业务成本、税金及附加、管理费 用、销售费用、财务费用。七、财务报表编制1 .编制资产负债表:反映公司在特定日期的财务状况。2 .编制利润表:展示公司在一定期间内的经营成果。3 .编制现金流量表(可选):体现公司现金的流入

5、和流出情 况。通过以上账务处理流程,可以准确记录和反映代洗衣物公司 的财务状况和经营成果,为公司的管理决策提供可靠的财务 信息。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经 营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维 护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的

6、管理,以提高会计资讯的及时性和 准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理 部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事, 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务

7、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计 指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核 每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负 责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计 帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、

8、有价证券、往 来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、 帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会 计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所 经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手 续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在 交接清单上签字彳爰,移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资 本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资, 根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公司

9、董事会提议,股东会批准,可以按章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资, 股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其 他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资 成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核 对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未 付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总 经理批准彳爰处理。第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式 报批彳爰,由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发,财务管 理中心据此

10、纳入公司或有负债管理,在担保期满彳爰及时督促 有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的现 金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的 库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必 须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进 行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一 切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐 户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行 分管、并用制,不得一人统一保管使

11、用。严禁在任何空白合 同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准 签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编 制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因, 并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做 一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门, 督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要 严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人一部门 负责人-财务负责人-总经理。借用现金,必须用於现金结 算范围内的各种费用专案的支付。

12、第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能 够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章财务工作岗位职责(一)财务经理职责L对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。 同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建 立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负 责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责L负责管理公司的日常财务工作。2、负责对

13、本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘 用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会 计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督 贯彻执行才办助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责L按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督, 业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报。3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保 存和管理工作。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责L建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结, 及时核对,保证帐实相符。

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