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1、第 1 页 事后监督集中国库业务检查思考 特征码 TdkWvPQBnYLjNQXecOrg 摘 要:20XX 年下半年始,各省及地市一级中心支行陆续成立了 事后监督中心，国库事后监督岗位随即撤消并相继移交职能。 事后监督部门化,实现了国库业务操作与监督相分离。但目前的 事后监督工作还存在一定的局限性,还不能完全覆盖，包涵或替 代国库会计业务实地检查的职能和作用。如何改进国库实地检 查工作,使之与事后监督等职能共同构筑起一个多角度，多层次 的国库监管体系，本文谈几点粗浅的看法。 关键词:国库业务;事后监督;实地检查 一，建立约束体系,为国库业务实地检查提供保障 (一)着力完善实地检查法规约束体系
2、 一是要制定和不断修订充实一套切合实际的，标准化的， 操作性较强的实地检查操作规程,设计高效的检查表格。每次检 查时根据检查内容,制定详细的检查表格,将检查内容精细化,以 第 2 页 表格形式罗列出检查项目的明细内容，检查依据，检查方法， 检查结果。二是要以法规制度形式明确实地检查的对象,明确事 后监督权限和对违规操作的处罚权,明确检查者应有的权利和应 承担的义务,理顺检查单位与被查单位关系,促进检查工作顺利 开展。 (二)强化建立人本管理体系 为保证实地检查质量,建立实地检查“人力资源库”,对纳 入“人力资源库”的个体,总库要以适当的形式进行再培训和再 提高,使他们熟悉和熟练掌握检查技巧,“
3、人力资源库”的建立 也便于对同类问题的掌握和处理。 二，理顺关系,为国库业务实地检查做好支撑 各级领导应充分认识实地检查的意义和重要性,提高国库风 险防范意识,加强对检查工作的领导,做好事后监督与国库部门 的协调工作,同级国库部门应正确理解与事后监督部门的关系, 二者之间既存在一种平行的监督与被监督关系,又同时拥有对所 辖支库监督管理的权限,因此同级国库对同级事后监督有业务解 释以及配合协调的责任。 三，调整目标,把握国库业务实地检查的重点 第 3 页 传统的实地检查不仅包括国库会计业务操作的规范性,而且 还包括国库资金风险防范,基于对国库会计业务实地检查与事后 监督各有侧重，相互配合的考虑。
4、基本目标设想为:属于规范国 库会计业务操作，督促会计核算质量提高等方面的职能应归由 事后监督部门负责,而国库会计业务实地检查工作的重点应放在 国库资金风险防范上来。国库资金风险防范的重要内容应包括: 加大对核算系统参数设置检查力度,强化对数据备份和数据恢复 情况的检查,注意对资金往来业务的核对,关注内控制度执行,检 查国库业务的合法性。 四，改进模式,确保国库业务实地检查成效 (一)从一元化向多元化的检查模式逐步过渡 一元化的检查模式就是现行的实地检查模式。多元化的检 查模式则具有以下特点:一是在时间上要打破一年一次的传统做 法,辅以突击检查方式;二是在方式上要改变直接的现场核查资 料的习惯做
5、法,采取问话，问卷等各种补充形式。改进事前通知 的作法,辅以临时召集,封闭管理方式;三是在范围上要适度扩展,打 破实地检查囿于国库内部的局限性,将检查范围延伸到财政，征 收机关，财政集中支付代理银行。四是在手段上要以提高电子 监管方式和降低人工方式使用频率为准则。重视非现场检查方 式的引入,通过电子化凭证，信息化数据的远程导出导入以及内 部联网的数据传输,及时发现，分析问题,将风险消灭和控制于 第 4 页 萌芽状态。五是在检查主体上要注重群体效应。国库，会计， 监察，审计，事后监督直至财税等多部门的联合协作应成为检 查的主形式,这有利于对检查出的可疑问题给予更加客观全面的 分析和评价。 (二)
6、针对不同检查对象制定检查方案 逐步塑造人性化的检查模式是检查模式内涵意义上的改进。 各地，各级国库具有不同的业务特征,可以对其进行分类排队, 制定出差异化的检查方案,这样既有助于检查主体的确立,也有 助于检查工作目标的按时完成。 五，严格制度,落实国库会计实地检查责任制 检查人员要按统一规定的实地检查记录表,全面，准确，真 实地记录检查情况,并由被查单位负责人和主查人签章认可;检 查组负责人要对整个检查过程和结果负责;检查结束时,要对被 查单位下达检查结论和整改通知书。对不认真履行职责，隐瞒 问题，检查走过场等现象,以及事后发现存在重大差错和案件的,要 追究检查组负责人和检查人员的责任;对被查
7、单位不整改,或整 改不及时，不到位的,要从严从重追究被查单位的责任。 六，查处结合,重视后续监督 第 5 页 (一)反馈处理方式应视具体情况而定 对检查出的问题,遵从依法行政，分清情况处理的原则。如:属 于风险防范范畴的,一概严肃对待;属于非主观原因造成的差错 或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;属于事实确凿，性质 恶劣,拒不执行国库管理制度或敷衍应付的单位,必须通报批评, 并严格按照目标管理责任要求追究责任,对被检查单位国库负责 人进行相应处理。 (二)检查效果应突出四个结合 一是实地检查与业务交流相结合。实地检查对检查人，被 检查人双方来说都是学习交流的好机会,被检查人再认识和整改 的过
8、程是一种学习和再提高的过程,检查人发现问题和总结对方 优势的过程,对其自身业务规范也是一种交流促进很有用的手段。 二是实地检查与调查研究相结合。检查的过程同样也是研究和 提出解决办法的过程,实地检查成果和数据资料都是调查研究信 息的主要。因此,各级国库应抓住实地检查的有利时机,推出一 系列有价值的调研成果。三是实地检查与总结评价和推广宣传 相结合。人民银行系统的绩效考核是对各级人民银行履行职能 的一种总体评价手段,实地检查是人民银行绩效考核的重要内容。 对检查中发现的好的做法可借助人民银行系统绩效考核机制表 彰，宣传，推广,以便激励先进鞭策后进;对检查中发现的问题, 更需要借助人民银行系统绩效考核机制,认真分析,查找原因,及 时纠正,有效反馈。四是实地检查与跟踪整改相结合。跟踪检查 第 6 页 是对上次检查存在问题整改落实情况的回头看,它可以有效避免 屡查屡犯现象的发生,是提高检查工作质量的重要一环。