公司财务管理制度.docx

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1、第 1 页 公司财务管理制度 特征码 WoQusHFjolVRgqfehNlc 公司财务管理制度 财务管理暂行规定 第一章 总则 11 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管 理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法 规，结合公司实际情况，制定本规定。 12 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、 分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务 状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公 司的财务资源；实现公司价值的最大化。 第 2 页 13 本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展 和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 第二章 财务管

2、理组织机构 21 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制， 公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自 我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公 司设置独立的财务机构即财务部。 22 公司按照会计法和会计基础工作规范等规定,结 合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加 强对财会人员的管理。 23 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责 为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定； （2）参与公司筹资方案的拟定和实施； 第 3 页 （3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性 研究，提供财务意见； （4）参与公司经营

3、决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算； （6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务 状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作； （7）监督财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等 管理工作； （9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原 始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； （10）参与对子公司的财务管理。 （11）协调处理与各单位的关系。 第 4 页 24 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 25 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责

4、人。 第三章 会计核算 31 公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情 况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营 业绩和披露经营风险。 32 公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币 为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实 际情况，设置总分类和明细账科目。 33 公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、 账务处理，并实行会计电算化。 34 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映 第 5 页 公司的经营成果。 35 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 36 公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财 产发生减值，按照企业会

5、计制度的规定计提相应的减值准 备。 37 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不 得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章 财务预算管理 41 公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财 务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 42 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算， 财务预算主要包括以下内容： 1. 经营预算； 第 6 页 2. 盈利预算； 3. 资金预算。 43 公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段 的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总 经理报告。 第五章 收入、成本费用管理 51 公司建立并完善营业收入

6、的管理规定，确保收入循环中的 报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制， 以加强对业务活动的财务监督。 52 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营 收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时， 确认营业收入的实现。 53 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。 第 7 页 短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位 取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 54 成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成 本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽 在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成 本费用。但

7、应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。 55 严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审 批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销 的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。 56 公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。 第六章 资产管理 61 公司严格按照国家有关部门颁布的现金管理条例 、 银 行支票使用管理暂行规定 、 银行账户管理办法和公司现金、 银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设 第 8 页 和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。 62 公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对 象，落实追款责任并依据结果施以奖惩

8、。 公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提 的比例为期末应收款项的 5。财务部对已确实不能收回的超 龄应收款项 ，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账 损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 63 公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、 记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计 价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。 64 公司制定并严格执行固定资产管理办法 ，健全固定资 产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制 度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全 部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司

9、对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续， 设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。 第 9 页 65 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了， 对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地 预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回 金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公 司总经理批准后计提资产减值准备。 第七章 负债及所有者权益管理 71 公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关 法规和公司章程进行。 72 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本 变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金按照税后利润

10、的 10%提取。 第八章 筹资管理 第 10 页 81 筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公 司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活 动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略 和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。 82 筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充 分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定 “筹” 、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资 管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 83 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公 司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的

11、内 容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章 投资管理 91 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区 及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长 期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点， 同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事 第 11 页 会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从 事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。 92 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险 性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期 间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。 93 在争取

12、获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投 资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项 目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响 非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。 94 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超 过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收 益。 95 长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的 投资，并分别在“长期股权投资” 、 “长期债权投资”科目中核 算。 第 12 页 公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共 同控制或重大影响的不同情况，分别采

13、用成本法或权益法核算。 公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投 资成本。 96 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进 行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原 因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准 备. 97 公司根据公司法 ，以及公司发展战略实施对外投资， 并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算 等程序，对外投资必须经董事会审议通过。 第十章 财务信息管理 101 公司依据企业财务报告条例 、 企业会计准则 、 企 第 13 页 业会计制度 、 合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其 他有关制度，编制财务报表。 1

14、02 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准 的财务报表一律不得外流。 103 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经 理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束 后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日 内送各股东。 104 公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系 统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保 证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中， 严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。 105 公司财务部依照会计档案管理办法妥善保管各种财 务会计文本（电子）资料。 106 财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作 调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替 人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第 14 页 第十一章 附则 111 本规定由董事会负责修改和补充。 112 本规定由董事会授权公司财务部负责解释。 113 董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细 则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 114 本规定自颁布之日起开始执行。