1、县财政局当前财政紧平衡形势分析及政策建议一、现状分析XX县属于典型的经济小县、财政弱县，可用财力十分有限，收支矛盾尖锐。近两年随着我县经济形势发展，“三保”支出不断加大，刚性支出项目逐年增加，土地及房地产市场低迷，导致我县税收收入出现了下滑现象，给本就不富裕的县级财政带来了巨大的收支平衡压力，对经济社会发展带来了一定的挑战。准确把握财政紧平衡的特点和成因，对于制定有效的应对策略具有重要意义。（一）财政收入增长乏力1 .税收收入增长缓慢一受经济增长放缓、减税降费政策等因素影响，企业税收贡献减少，传统产业税收增长有限，新兴产业尚未形成有力的税收支撑。今年前X个月，全县税收收入累计完成XX万元，同比
2、增长仅X%,增收XX万元。税务部门负责征管的XX个税种中，同比负增长的有X个，占比达XX%,其中个人所得税下降X%,减收XX万元。一从行业来看，我县主要依赖的制造业、批发零售业等传统行业税收增长乏力。制造业受市场需求不足、原材料价格上涨等因素影响，利润空间被压缩，税收贡献大幅下降;批发零售业受电商冲击，实体店铺经营困难，税收收入也难以增长。新兴产业如信息技术、新能源等虽然发展迅速，但目前规模较小，尚未形成稳定的税收来源。一从企业类型来看，中小微企业受经济形势影响较大,经营困难，税收贡献减少。同时，减税降费政策虽然在一定程度上减轻了企业负担，但也导致税收收入减少。2 .非税收入下滑明显一行政事业
3、性收费、罚没收入等非税收入受政策调控和规范管理，难以成为持续稳定的财源。从X县来看，前X个月非税收入累计完成XX万元，同比下降X%,减收XX万元。一具体来看，行政事业性收费受政策调整影响，部分收费项目取消或降低收费标准，导致收费收入减少。例如，一些涉及企业的行政事业性收费项目在优化营商环境的背景下被取消或减免，虽然减轻了企业负担，但也减少了财政收入。罚没收入则受执法环境和执法力度影响，难以保持稳定增长。同时，国有资产处置收入也因市场环境等因素，未能达到预期目标。（二）财政支出压力增大1 .“三保”支出刚性增长一保障基本民生、工资和机构运转是财政支出的首要任务。随着我县经济社会发展，人口老龄化加
4、剧，社会保障支出不断增加；教育、医疗等基本公共服务水平提升，相关支出也持续增长。同时，公务员和事业单位人员工资待遇调整,进一步加大了财政支出压力。2024年，全县“三保”支出预算为XX万元，同比增长X%,占财政总支出的XX%。一从具体项目来看，教育支出方面，为提升教育质量,改善办学条件，新建和改扩建学校项目不断增加，教师培训和引进力度加大，导致教育支出持续攀升。医疗卫生支出方面，随着医保报销范围扩大、报销比例提高，以及公共卫生服务项目的增加，医疗卫生支出也呈刚性增长态势。社会保障支出方面，养老金待遇调整、社会救助标准提高等，使得社会保障支出逐年增加。2 .重点项目建设支出需求大一为推动经济发展
5、我县加大了对基础设施建设、产业扶持等重点项目的投入。交通、水利、城市基础设施等项目建设需要大量资金支持，而这些项目又无法在短期内产生经济效益，给财政支出带来较大压力。2024年，全县重点项目建设支出预算为XX万元，同比增长X%。例如，交通基础设施建设方面，新建高速公路、农村公路改造等项目需要大量资金投入，且建设周期长，资金回收慢。产业扶持方面，为吸引投资、促进产业升级，我县出台了一系列优惠政策，包括税收优惠、财政补贴等，这些政策措施虽然对产业发展起到了积极作用，但也增加了财政支出负担。3 .债务还本付息压力大一近年来，为弥补财政资金缺口，我县通过发行地方政府债券等方式筹集资金用于项目建设。随
6、着债务到期，还本付息压力逐渐增大。2024年，全县债务还本付息支出预算为XX万元，占财政总支出的XX%。一从债务结构来看，地方政府专项债券还本付息支出占比较大。这些专项债券主要用于支持重大项目建设，如产业园区建设、棚户区改造等，项目收益尚未完全实现，而债务偿还压力已经显现。同时，部分历史遗留债务也进入集中偿还期，进一步加剧了财政支出压力。二、成因分析（一）经济基础薄弱1 .产业结构不合理我县产业结构以传统农业和制造业为主，工业经济规模小、竞争力弱，新兴产业尚未形成规模效应。传统农业附加值低，对财政收入贡献有限；制造业企业多为中小微企业,抗风险能力弱，受市场波动影响大，税收收入不稳定。新兴产业虽
7、然发展迅速，但目前规模较小，尚未形成有力的税收支撑，难以在短期内改变财政收入格局。一从三次产业占比来看，第一产业占比较高，而第三产业发展相对滞后。服务业发展不足，特别是金融、物流、旅游等现代服务业发展缓慢，未能充分发挥对经济增长和财政收入的拉动作用。2 .经济增长动力不足一我县经济发展面临诸多挑战，如市场需求不足、企业创新能力弱、人才短缺等。企业生产经营困难，投资意愿不强，经济增长缺乏内生动力。同时，招商引资难度大，外部投资增长缓慢，难以形成新的经济增长点和财源增长点。一从投资来看，我县固定资产投资增速放缓，特别是民间投资增长乏力。企业对市场前景信心不足，投资趋于谨慎，导致项目建设进度缓慢，难
8、以形成有效投资。从消费来看，居民消费能力有限，消费市场不够活跃，对经济增长的拉动作用不明显。（二）政策因素影响1 .减税降费政策影响一近年来，国家为减轻企业负担、激发市场活力，实施了一系列减税降费政策。虽然这些政策对企业发展起到了积极作用，但也导致我县财政收入减少。特别是对于我县这种以中小企业为主的经济结构，税收收入受到较大影响。一例如，增值税改革降低了企业税负，但同时也减少了我县增值税收入；小微企业普惠性税收减免政策，虽然减轻了小微企业负担，但也导致我县企业所得税等税收收入减少。据统计，2024年前X个月，减税降费政策使我县财政收入减少XX万元。2 .财政转移支付政策调整一上级财政转移支付是
9、我县可用财力的重要组成部分,但近年来转移支付政策调整频繁，对我县财政收入产生了一定影响。一方面，专项转移支付资金使用要求严格，项目审批周期长，资金到位不及时，影响了项目建设进度和资金使用效益；另一方面，一般性转移支付增长缓慢，难以满足我县财政支出需求。一从转移支付结构来看，专项转移支付占比较大，资金使用灵活性差，难以根据我县实际需求进行调整。同时，部分转移支付资金与项目绩效挂钩，项目实施效果不佳可能导致资金被收回，增加了财政收入的不确定性。（三）土地及房地产市场低迷1 .土地出让收入减少一我县土地市场不活跃，土地出让价格低、出让面积小,土地出让收入难以满足财政资金需求。近年来，房地产市场调控政
10、策持续收紧，房地产企业拿地意愿不强，土地流拍现象时有发生，进一步减少了土地出让收入。一从土地出让情况来看，2024年前X个月，全县土地出让收入仅XX万元，同比下降X%,与去年同期相比减少XX万元。土地出让收入的减少，不仅影响了财政收入，也制约了相关基础设施建设项目的推进。2 .房地产相关税收下滑一房地产市场低迷导致房地产交易量下降，房地产相关税收如契税、土地增值税等收入减少。同时，房地产企业经营困难，企业所得税等税收收入也受到影响。一从具体税种来看，契税收入同比下降X%,土地增值税收入同比下降X%,房地产企业所得税收入同比下降X%O房地产市场的不景气，不仅影响了税收收入，也对相关产业发展带来了
11、冲击，进一步加剧了财政收支矛盾。三、政策建议（一）开源节流，优化财政收支结构1 .加强财源建设一培育新兴产业：加大对新兴产业的扶持力度，制定优惠政策，吸引高新技术企业、现代服务业等新兴产业入驻。鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业转型升级，形成新的税收增长点。例如，设立产业发展专项资金，对新兴产业项目给予财政补贴和税收优惠，支持企业开展技术创新和产品研发。一扶持中小企业发展：优化营商环境，简化行政审批流程，降低企业运营成本。加强金融支持，引导金融机构加大对中小企业的信贷投放，缓解企业融资难问题。同时，鼓励中小企业抱团发展，提高市场竞争力，稳定税收收入来源。严格预算管理：加强预算编制
12、管理，细化预算支出项目，提高预算编制的科学性和准确性。建立预算执行动态监控机制，强化预算约束，严格控制预算追加，杜绝无预算支出和超预算支出。对预算执行过程中的违规行为，依法依规严肃处理。一优化支出结构：压缩一般性支出，取消无效和低效支出，重点保障“三保”支出和民生领域支出。加强财政支出绩效评价，将评价结果与预算安排挂钩，提高财政资金使用效益。例如，对教育、医疗等民生项目开展绩效评价，根据评价结果调整资金分配，确保资金投入到最需要的领域。一推进政府购买服务：将适合由社会力量承担的服务事项，通过政府购买服务方式实施，降低行政成本，提高公共服务效率。制定政府购买服务目录，明确购买范围、标准和程序，加
13、强监督管理，确保服务质量。（二）积极向上争取资金2 .加强政策研究一密切关注国家宏观政策走向，深入研究上级财政转移支付政策、专项补助政策等，准确把握政策机遇。组织专业力量，对上级政策进行梳理和解读，及时掌握政策动态，为我县争取资金提供有力支持。一建立政策信息库，收集整理上级政策文件、申报指南、成功案例等信息，为各部门提供政策咨询和业务指导。同时,加强政策培训，提高各部门政策理解和运用能力。3 .积极申报项目一围绕国家、省级重点支持领域，结合我县实际，精心策划包装项目，提高项目申报成功率。加强项目储备，建立项目库，实行动态管理，确保项目申报有序进行。-加强与上级部门沟通协调，主动汇报我县财政困难
14、情况和发展需求，争取更多资金和政策支持。建立项目申报跟踪机制，及时了解项目审批进度，协调解决申报过程中遇到的问题。（三）加强债务管理1 .规范债务举借一严格执行地方政府债务限额管理，规范债务举借程序,杜绝违法违规举债行为。加强对政府投资项目可行性论证，确保项目收益与债务偿还相匹配，避免过度举债。一建立债务风险评估机制，定期对政府债务进行风险评估，根据评估结果调整债务规模。同时，加强对融资平台公司监管，规范融资行为，防范债务风险。2 .积极化解存量债务一制定债务化解计划，明确化解目标和时间节点，分类施策，逐步化解存量债务。通过盘活存量资产、优化债务结构、引入社会资本等方式，多渠道筹集资金偿还债务
15、一加强与金融机构合作，争取金融机构支持，通过债务重组、展期等方式，缓解债务偿还压力。同时，探索建立债务化解激励机制，鼓励金融机构和社会资本参与债务化解。（四）加强财政监督1 .完善监督机制一建立健全财政监督制度体系，加强对财政资金分配、使用、绩效等环节的监督检查。完善内部监督机制，强化财政部门内部各业务股室之间的监督制约，确保财政资金安全、规范、有效使用。一加强与审计、纪检监察等部门协作，形成监督合力，对违反财经纪律的行为，依法依规严肃处理，维护财经秩序。2 .推进信息公开加大财政信息公开力度，按照“公开为常态，不公开为例外”的原则，推进财政预决算、部门预决算、“三公”经费等信息公开，接受社会监督。一建立健全财政信息公开平台，拓宽公开渠道，提高信息公开的及时性、准确性和完整性。同时，加强财政信息公开培训，提高各部门信息公开意识和能力。
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