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1、第 1 页 税务局房产税征管工作经验材料 特征码 bmNzaaNdkSqVlsXEMouI 科技兴税 规范管理 建立房产税社会综合治税新机制 近几年来，我局积极探索房产税征管新经验、新方法，加 大科技管税力度，充分发挥协税护税网络作用，千方百计堵塞 征管漏洞，建立了“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、 司法保障、信息化支撑“的社会综合治税新机制，取得了非常明 显的成效。20XX 年征收房产税 373 万元; 20XX 年征收房产税 449 万元；20XX 年征收房产税 632 万元； 20XX 年 18 月已入 库房产税 517 万元，其中房屋出租房产税 396 万元，另因房屋 出租征收
2、营业税、城建税、个人所得税、教育费附加 279 万元。 房产税收呈大幅增长趋势，我们的主要做法是： 一、政府支持，部门配合，构建社会综合治税机制 长期以来，房产税因税基面广复杂、税源零星分散、征管 模式不尽完善等，使税收“跑冒滴漏“不断。我们在实际工作中 探索出了一条社会综合治税方法，即:通过社会参与，建立税源 信息传递和共享制度，形成实时、动态的税源监控网络；依*各 相关单位和部门，对房产税收实行自征与委托代征相结合的办 法加强征管；全面汇集涉税信息，实现对税源全方位的预测与 第 2 页 控管。推行社会综合治税是一项系统工程，为此，我们进行了 多方联系协调，赢得了社会各界的理解、支持与配合，
3、取得了 比较成功的经验。 （一）构建组织机构，加强税收宣传。我们经过充分调查 研究和反复论证，拿出方案，请求县委、政府大力支持，县委 常委会专题研究了我局的工作意见，成立以常务副县长为组长， 公安、工商、房产、地税等职能部门参加的房产税征管协调领 导小组，下达了关于加强邵东县房产税征收管理的通告 ，要 求各乡镇人民政府、县直有关单位通力配合；为加强房产税的 征管，我们加大了宣传力度，一是利用每年的税收宣传月，在 县城繁华路段设立三个咨询点，在农村设立个咨询点，组织 十多名业务骨干现场解答纳税人的疑问，免费发放宣传资料 5000 余份，取得了较好的宣传效果；二是充分利用当地电视、 广播、报纸等新
4、闻媒体，宣传房产税有关税收政策，举办房产 税知识竞赛；三是发挥办税服务厅的宣传功能，通过纳税服务 热线、纳税咨询服务窗口、税法宣传小册子等，开展面向纳税 人的政策法规咨询服务、纳税辅导等税法宣传活动，努力增强 社会各界对房产税征收工作的支持和理解，营造良好的纳税环 境。 （二）群策群力，协税机制高效运行。在县政府的统一领 导下，建立健全了联席会议制度，按季召开会议，及时通报社 会综合治税进展情况，协调处理各类重大问题；在具体工作中， 第 3 页 我们采取了“五制法“：一是派员制，即把税务人员直接派驻到 工商、建委、房产等部门，采集涉税信息，同时办理税务登记 和征收税款；二是联审制，即房屋出租户
5、在年检年审时公安、 房产部门严格把关，督促其办理税务登记证和缴纳税款，否则 不予年检；三是代征制，依法与财政所、国土等部门签订委托 代征税款协议；四是税收优先制，即出租房屋依法缴纳税款的， 有关职能部门优先办理有关证件和手续；五是责任制，即明确 相关部门的责任，如不依法缴税者，是人大代表的，由县人大 负责催缴；是公务员的，由纪检会负责催缴等等。20XX 年 10 月在征收工业品市场北楼转租房屋的房产税时，多数纳税人思 想不通，于是县人大召集了其中 9 名人大代表、政协召集了其 中 6 名政协委员、纪检会召集了其中 17 名政府公务员（家属在 做生意） 、个协召集了 65 名个体工商户代表分别召
6、开了 3 次座 谈会，最后，在各部门大力协作下，纳税人矛盾解了，思想通 了，税款入库了，共入库房产税 80 多万元。 二、科技管税，务实夯基，加强房产税税源管理的力度 房产税的征收管理一直是困扰地税部门的一大难题，我们 以前年度在房产税征收管理上存在着税源管理缺位，征收方式 不断变化等问题。通过几年的摸索，我们找准了税源监控切入 点，利用科技手段加强税源管理，取得了明显的成效。 （一）澄清税源底子。一是由协调领导小组组织税务、房 产、乡镇等综合治税部门对全县所有房产税纳税户以建制镇、 第 4 页 街道、市场为单位展开了户籍式登记清查。在清查中，采取与 办理税务登记、开展税收宣传、调整税收定额、
7、清理漏征漏管 相结合的办法，对纳税人按门牌、产权所有人、出租人、承租 人等项目逐一梳理，分门别类进行登记，共收集各类纳税人信 息 2 万余条，清理漏征漏管户 700 余户，形成初始化征管资料； 二是在摸清税源底子后，建立了专业市场台帐、重点企业台帐、 个体出租户台帐和纳税人管理手册等“三帐一册“，以加强对纳 税人税源变化、税款入库等基本情况的管理。对资料齐全的纳 税人采取企业一户、个体户十户一档的办法进行归档，共设置 档案 1000 多个，资料完整率达 90以上。 （二）实行电脑管税。我们对纳税人实行电脑管理，一是 把纳税人的初始化征管资料输入电脑进行管理；二是每一道管 理环节，每一级工作职权
8、都设定了严格的操作程序和操作权限， 凡纳入电脑管理的纳税户未按期申报纳税，电脑便会自动生成 滞纳金；三是纳税人要求调整定额、延期纳税的，非经县局授 权不能在电脑中实施操作，有效地杜绝了人为征税的随意性和“ 人情税“、“关系税“现象的发生;四是利用电脑统一税收征管文 书的制作和打印，彻底改变了文书内容不合法，使用不规范的 现象。目前纳入电脑管理的有 5000 多户，先后对不按时缴税的 处予罚款 16000 多元，加收 1800 多人次 9426 元滞纳金。现在 我们对房产税基本实现了纳税申报、税款征收、延期申报、数 据统计和报表等环节的微机化管理，税款征收从主观随意到科 第 5 页 学规范，管理
9、手段从手工操作到人机结合，彻底平衡了业户间、 地段间的税负，有力促进了纳税人主动申报纳税，现在街道门 面的自行申报率达 94，专业市场达 95，企业自行申报率达 100。 三、规范管理，税务公开，促使房产税征管走上良性轨道 （一）规范税务公开。一是税源调查结果公开。通过综合 治税有关部门科学地测算，在采集纳税人多项数据和信息的基 础上，制定出了合理的定额，并向纳税人进行公布，如县城红 岭路的定额从工业品市场向外，每个门面依次为 4200 元年、 3800 元年、2600 元年、2200 元年，得到了纳税人的认 可；二是税额评议公开。按街道、按地段、按专业市场召开有 纳税人参加的会议，民主评议，
10、公开办税，得到纳税人的赞同； 三是核定税款公开。把民主评议的结果作为主要参考依据，根 据掌握的情况由税务部门进行综合定税，最后把定税结果张榜 公布，纳税人比较满意；四是税款入库公开。把缴税情况在办 税服务厅、主要街道和专业市场进行张贴，让全社会参与监督， 纳税人比较信服。 （二）规范代扣代缴。对一些较大的乡镇，采取委托代征 的办法，如两市镇，不包括大型市场就有街道门面 5000 多个， 我们聘请镇财政所为代征单位，负责街道门面房产税的征收。 为了加强对代扣代缴单位的规范管理，一是签订了委托代征 协议书 ，明确了代征范围、代征税种、票证管理等内容；二是 第 6 页 制定了有关管理制度和考核办法，
11、并对代征人员擅自降低标准 与随意征收的，一经查实立即取消代征资格，相关人员进行责 任追究。通过规范管理，既增强了征收力量，增加了税收收入， 整顿了纳税秩序，又减少了房产税的征收成本，往年我们自征 成本高达 13，实行委托代征后成本仅为 5，每年可节约经 费 20 余万元； （三）规范行业税收管理。一是在征收时间上，采取集中 征收和分期分批征收的办法。对专业市场如五金城的房产税征 收，因为有半年转租的特点，所以在 6 月底 7 月初趁产权所有 人在家时集中征收，每年征收税款 90 万元；二是在征收方式上， 采取查帐征收和定额征收相结合的办法。对帐务健全、核算准 确的单位、民营企业采取按季度缴纳，
12、年底决算的办法征收， 每年征收税款 130 多万元；对帐务不健全、收入不稳定的零散 户，采取一年一定、一次性征收，每年征收税 70 多万元；三是 在税源控管上，采取源泉管理和发票管理相结合的办法。以“三 帐一册“对纳税人进行源泉管理，同时要求出租房屋的纳税人到 地税分局开具发票，承租人没见发票不能付租金，否则按征 管法和全国发票管理办法有关规定进行处罚，每年利用 发票征收税款达 50 多万元；四是在征收力度上，采取机动灵活 征收和重点打击相结合的办法。由于房产税纳税人大多数在外 做生意或者白天不在家，征收人员就在节假日或者晚上时候上 门去收税；同时充分发挥税侦中队的作用，加大对偷、逃、骗、 第
13、 7 页 抗税分子的打击力度，几年来，共对 6 人偷、抗税分子予以刑 事拘留，追缴税款 110 多万元。 （四）规范优质服务。我们努力转变服务理念，创新服务 手段，优化服务方式，提升服务水平，使纳税人满意。一是规 范了税收工作服务。通过推行“公示制“、“承诺制“和“限时服务 制“，提高了自身和代征单位的税收服务质量和办事效能，尽可 能方便纳税人；二是规范了税收宣传服务。实行了政策告知制 度，充分利用申报大厅公示栏、电子触摸屏以及宣传单、橱窗 等将有关税收政策向纳税人公开，使纳税人的纳税意识得以提 高；三是规范了税收政策服务。从实际出发，按照用足、用好、 用活现行税收政策的原则，既让纳税人领会到
14、税收政策的严肃 性，又让纳税人感受到党和政府的关心和支持。四是规范了税 收执法服务。严格按照法律、法规的程序以法行政，文明执法， 不以权代法、以言代法，为纳税人创造一个公平竞争的税收环 境。 通过几年的探索和实践，我们认为，对房产税收征管采取 社会综合治税机制是一条比较成功的经验，现在纳税人纳税意 识有了显著提高，承租户索要发票的现象也逐渐增多了。一个 有趣的现象，就是过去我们请房产局代征房产税，现在他们要 请我们代征管理费，虽然我们没有答应，但是这充分表明了我 们的房产税管理的很好、很到位。几年来，我们在房产税征管 上做了些探索工作，取得了一定成绩和一些经验，但还有待进 第 8 页 一步完善和提高，今后，我们将继续扎实工作，开拓进取，不 断创新，努力把房产税征管工作推向一个新的台阶。