2011-5-24国库集中支付业务培训.ppt

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1、国库集中支付业务介绍,湖南省财政国库管理局 刘志雄 2011年5月25日,一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、预算指标 四、用款计划 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答,一、国库集中支付基本概念,（一）国库集中支付 （二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式,（一）国库集中支付 国库集中支付是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。,（二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金收付的各

2、类账户的总和。其主要构成如下： 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等账户的清算。,2、零余额账户：指财政部门或预算单位通过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付，每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。,（1）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （2）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门

3、批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。性质相当于单位原基本账户。,4、预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 5、特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。,（三）财政性资金的支付方式,包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度向省

4、国库局提出支付申请，省国库局进行技术性和政策性审核后，开具支付令，通过财政零余额账户将资金直接支付给商品和劳务供应商或收款单位。,2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。,3、两者的区别 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局，而授权支付的主体则是预算单位。 结算方式不同。授权支付既可转帐又可提现，而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、物品和服务支出等

5、资金，而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。,二、省本级国库集中支付业务流程,预算指标,用款计划,资金额度,支付申请,省教育厅,高校,省财政厅预算处,省财政厅教科文处,省国库管理局,（2）汇总审核,（1）申报,（A）录入指标,（B）审核,（3）审核建议数,（4）审核下达额度,（1）提交,（2）受理审核,国库集中支付业务包括预算指标管理、用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。预算指标、用款计划、资金额度和支付申请是财政性资金在拨付环节不同层次的具体体现，是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、高效运行重要保证。,改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改变资金管理方式。改革

6、前，预算单位可以开设多个银行账户，支出前，大量资金分散在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。支出前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付方式。改革前，预算单位可调剂使用资金，决定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流向和

7、流量。,改革后，单位财务也发生了三个方面的变化，由资金管理转向预算管理，被动参与管理到主动参与管理，由专业技术向复合型人才转变。改革后，单位财务人员不但要掌握现代管理知识，熟悉财政政策，还要,三、预算指标,预算指标是指政府对某项公共事务或个人支出作出的财力安排。 （一）本年预算指标的使用 本年预算批复前，厅预算处将控制数导入数据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算单位可通过支付网进行查询，查看到指标后，即可申报用款计划。 （二）追加预算指标的使用 厅教科文处在“金财网”上录入追加指标，厅预算处审核后，预算单位即可申报用款计划。,（三）需调整的预算指标的使用 预算执行中确因客观情况发生变化，需

8、对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的，由预算单位提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的具体用途等，送我局审核，再报送厅有关处室同意后可调剂使用。 在额度未下达前，如果项目具体使用单位、金额等指标要素有错，可以在“金财网”上修改。,需特别说明的：由于部门预算批复后具有法律效力，一般情况下不允许调整预算。因此高校在年初编制部门预算时，应根据非税收入季节性特点、财政性资金结构以及银行贷款结构，科学合理编制综合预算，做到项目细化、用途明确、科目准确、标准合理，这样将有利于高校资金顺利支付。,四、用款计划,用款计划是预算单位在未来一定时期内根据批准的部门预算，按资金性质和项目用款进度

9、编制的资金支出计划。 （一）用款计划的编制依据 用款计划的编报依据是财政批复的部门预算和追加预算。,（二）用款计划的内容 主要包括四个方面内容。一是预算管理类型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预算科目编码，按照财政部颁布的收支分类科目表，填写到项级科目。四是计划申请的金额，包括高校计划申请的每一个预算科目、每一个项目的用款计划数。,（三）用款计划的类型 用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用款计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和政府采购三大类。授权支付计划则包括零余额账户。 工资福利支出以及对个人和家庭补助支出等人员经费申报工资支出； 应

10、实行政府采购的物品工程和服务支出、定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建支出申报政府采购支出;,工会经费、其他物品、服务采购支出和专项支出申报物品支出； 基本建设投资中年度财政投资不足20万元的基本建设支出，不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、服务中分散管理的购买性支出，单位零星支出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急支出申报授权支付用款计划。,（四） 用款计划的申报 用款计划的申报是国库集中支付的初始环节。高校财务部门在日常工作中要加强与单位各部门之间的联系，根据本单位的工作安排和各部门的经济活动规律，准确分析和预测各项资金的

11、使用量，并依据非税收入的入库进度，有前瞻性地按预算科目、项目进度、部门需要申报直接支付和授权支付用款计划。一般1至4月申报一次，以后每2个月申报一次。,1、基本支出用款计划的申报 基本支出中的人员经费在年初一次编报。其中：人员经费由财政专户管理的非税收入安排的，只能按计划数申报用款计划，我局将根据单位非税收入入库情况核批资金额度。基本支出中的商品与服务支出按照年度均衡原则编报。 2、项目支出用款计划的申报 基本建设支出、科研经费等专项项目支出，按照项目实施进度编报。,四、支付申请,支付申请是预算单位为履行其职能或满足社会公共需求发生了某一项具体费用而向省国库局提出的资金支付请求，包括财政直接支

12、付和授权支付。,（一）财政直接支付 1、财政直接支付的依据和范围 高校依据批复的用款计划办理直接支付申请。目前实行直接支付方式的有： （1）工资性支出 （2）工会会费支出 （3）会议、培训、接待费支出 （4）车辆保险、维修、加油及印刷费支出 （5）物品和服务采购支出 （6）工程采购支出 （7）其他特定用途专项支出,2、规范办理直接支付,预算单位应根据湖南省财政厅关于省本级预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知（湘财办200716号）要求，办理财政直接支付相关手续。,（1）工资性支出 单位第一次申请工资性支付或代发工资过渡户发生变更时，应根据湖南省财政厅、人民银行长沙中心支行关于明确省直实行

13、国库集中支付的非工资统发单位工资支付有关问题的通知（湘财库200511号）文件规定，与商业银行约定专门用于工资发放的“银行代发工资中转户” ，该中转户是代理银行内部资金过渡户，而非单位账户。同时将约定协议报我局备案后，再在支付系统中的工资性账户对实发工资等账户进行维护。,工资性账户共有13类账户，分别为：个人与单位部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等8类账户，个人所得税、统发工资过渡户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪基金等5个账户类型。 其中：实发工资过渡户用于非工资统发单位和统发单位非统发工资部分，其他账户类型用于单位往来户。,高校每月1日至10日，按照备案并经维护好的“银行

14、代发工资中转户”通过“金财网”支付系统向我局请款。请款的经济分类科目分别是：在职职工的基本工资、岗位工资、养老保险、医疗保险、失业保险等为301科目，退休职工为303科目，个人所得税、防洪保安金、住房公积金等个人扣款须为30101或30102科目；收款人信息通过点击右边的“工资帐户选择”按钮，选择“实发工资过渡户”后，系统自动填充。,（2）工会会费支出事项 通过“金财网”支付系统向支付局请款时，须按照湖南省财政厅关于对行政事业单位工会经费实行财政直接支付的通知(湘财库200628号)规定,于每季度末申请转拨本单位工会帐户工会经费的同时,申请转拨省直工会帐户的工会经费.,（3）会议、培训、接待费

15、支出事项 预算单位必须是在湖南省财政厅关于会议、培训、接待及出差实行定点管理有关事宜的通知（湘财行20113号）规定的定点单位，或收费标准不高于定点单位的省直单位培训中心（招待所）召开会议、进行培训和接待。否则，不予支付。,（4）车辆保险、维修、加油 及印刷费支出事项,预算单位必须是在湖南省财政厅2011-2012年湖南省省直行政事业单位公务车辆定点保险有关事项的通知（湘财购201021号）规定的定点承保公司承保，或湖南省财政厅、湖南省监察厅关于湖南省省直行政事业单位公务车辆定点维修有关事项的通知（湘财购20096号）规定的定点维修企业维修,或湖南省财政厅 湖南省监察厅关于做好2010-201

16、1年全省公务车辆定点加油工作的通知（湘财购200921号）中规定的单位加油或湖南省财政厅关于湖南省直单位定点印刷有关事宜的通知 （湘财购200913号）中规定的印刷企业印刷。 如预算单位在文件下发之前，已与非定点单位签订了相关合同的，可按签订的合同执行至合同终止期。,（5）物品、服务采购支出事项 对集中采购目录以内或政府采购限额标准以上的物品、服务采购支出事项，预算单位须按要求实行政府采购，在用款申请书合同编号栏中标明政府采购合同编号,且单位财务部门必须认真核对合同、发票、验收单上货物与服务项目一致时，方能请款。,（6）工程采购支出事项 对财政投资额在20万元（含）以上的基建项目支出，预算单位

17、请款前，须提供经招投标管理机构备案的中标通知书、与工程设计单位、施工单位、大宗设备材料供货单位和工程监理单位分别签订的工程设计合同、建设安装工程合同、供货合同、工程监理合同及其变更、补充合同文书等中有关付款条款部分的复印件（加盖单位公章），或经政府采购管理部门备案的相关合同。请款时在支付申请的合同编号栏中标明采购合同编号。当合同款支付到合同总金额的75%后,需提交项目竣工结算审计报告,方可继续付款.,（7）专项资金支出 专项资金支出，原则上应直接支付到具体项目单位（非预算单位）。如果年初部门预算或年中追加预算指标文件未详细列出具体单位或项目的，预算单位通过“金财网”支付系统向我局请款时，须提供

18、经财政厅部门预算处签字同意的资金安排意见。 （8）特殊支付事项 我局根据预算单位的特殊情况和实际工作需要，通知预算单位写出书面申请。我局审核后作特殊事项处理，按相关程序办理支付。,3、直接支付流程,预算单位,省国库管理局,人民银行,代理商业银行,供应商或收款人,（2）支付退回,（1）支付审核,（4）直接支付汇总清算通知单,（3）直接支付凭证,（5）付款,（6）清算,（二）财政授权支付,1、财政授权支付的依据和范围 高校依据批复的用款计划办理财政授权支付申请。除特殊情况外，目前实行财政授权支付方式的有： （1）不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、工程和服务中分散管理的购买性支出。

19、（2）单位零星支出等。 （3）经省财政厅专项批准的其他紧急支出。,2、规范办理授权支付,（1）原则上不得以授权支付方式支付应属直接支付范围的支出 （2）原则上不得通过授权支付方式向本单位、本系统所属单位、上级主管单位或省直其他国库集中支付预算单位划拨资金。 （3）规范现金支出，积极推行公务卡结算,减少现金支出 （4）严禁以现金违规支付奖金、津补贴、政府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。,3、授权支付流程,预算单位,国库管理局,人民银行,代理商业银行,供应商或收款人,零余额银行 （营业网点）,（1）支付申请,（4）现金,（3）授权凭证,（2）受理结果,（4）转账,（5）支付信息,（6）清

20、算,注：预算单位的授权支付申请大于审核权额度或为政府采购等事项，才需我局审核。,（三）支付工作要求,1、认真遵守招投标法及其相关规定 湖南省实施中华人民共和国招标投标法办法规定：使用财政性资金的各类工程项目，达到下列规模标准之一的，必须公开招投标,并到招投标管理机构备案： （1）施工单项合同估算价在100万元以上的； （2）勘察、设计、监理等服务，单项合同估算在30万元以上； （3）单项合同低于100万元，但项目总投资在1000万元的。,2、严格执行政府采购制度,根据湖南省财政厅关于印发湖南省2011年政府采购采购目录即政府采购限额标准的通知（湘财购201013号）的规定：预算单位使用财政性资

21、金采购物品、工程和服务时，其金额达到政府采购限额标准以上或采购项目在政府采购目录以内的，都应实行政府采购。,其中工程是指土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程、装修工程等建设工程，其范围包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。与建设工程相关的勘察、设计、施工监理等服务视为建设工程。采购的限额标准为20万元。 编制政府采购预算申报政府采购计划签订采购合同合同备案采购完成后申报支付采购款,3、严格预算执行 办理支付申请时，严格按预算安排使用资金。一是基本支出中不同项目不得相互挪用，如：从商品与服务支出开支人员经费；二是项目支出中不同项目不得相互挪用；三是基本支出与项目支出不得

22、相互挪用，如从人员经费开支大型维修。 4、规范填写支付申请 支付申请应按发生费用的性质准确填写预算科目、收款人信息，简明扼要填写资金用途等相关要素。,六、国库集中支付中常见问题解答,1、什么是支付申请技术性退回？如何查找退回原因？ 答：支付申请技术性退回是指我局初审人员审核支付申请时，发现某笔支付申请中的预算科目、核算科目、合同编号、支付摘要、收款单位全称、银行帐号、开户行或工资统发的金额等有关要素填写不正确、不规范时，点击技术性退回按钮，在意见栏中注明退回原因，该支付申请以红色显示在预算单位的01用户录入界面，拖动至最右端，在意见栏中可看到“技术性退回”字样及退回原因。技术性退回的支付申请既

23、不能删除也不能跨额度修改预算科目，而只能在同一额度内修改支付申请要素。,如要调整额度来修改预算科目，则需再次将此支付申请提交我局，我局作“审核不同意”操作退回后，预算单位可删除该笔申请，并在另一额度中申请支付。 如要详细查看技术性退回信息，则点击支付查询模块中直接支付审核情况菜单，找到并双击该条信息，即可看到该笔技术性退回的详细信息。,2、什么是暂缓支付？如何查找暂缓原因及处理？ 答：暂缓支付是我处初审人员审核支付申请时，发现某笔支付申请缺少相应的支付审核资料（如政府采购合同、工程合同、中标通知书、待分配资金安排意见表等）时，初审人员点击暂缓支付按钮，并在意见栏注明暂缓原因，该支付申请以蓝色显

24、示在预算单位的01用户录入界面，拖动至最后，在意见栏可看到“暂缓支付”。,如要详细查看具体暂缓信息，则点击支付查询模块中直接支付审核情况菜单，找到并双击该支付申请，即可看到暂缓支付的详细信息。找出暂缓原因后，预算单位应及时向我局提供相关资料，以便我局及时审核支付。,3、如何加快政府采购款或基建款的支付？ 答：2009年我局启用了省本级合同支付管理软件后，预算单位的政府采购合同和基建合同有关信息由我局录入。为了保证合同款快捷支付，一是预算单位在办理支付申请前及时向我局提交加盖省招投标管理办公室公章的中标通知书、工程合同和加盖政府采购办备案公章的合同。二是预算单位支付合同款时，应在支付申请中的合同

25、编号栏目中准确填写该款的合同编号，或在支付申请中点击“合同编号”，系统会自动在合同库中自动检索将合同编号导入支付申请中的合同编号栏目，以便我局及时审核合同款项。 政府采购合同编号由省政府采购办统一编制为湘财采计20XX-XXX，其他合同由预算单位根据管理需要，自行编制唯一合同编号。,4、办理直接支付业务需经过哪几个环节？怎样查询支付申请的支付情况？ 答：直接支付业务要经过初审、复核、支付三个环节。如想了解支付申请的支付情况，可点击支付查询模块中直接支付审核情况监控菜单，找到并双击该笔支付申请，即可看到支付申请的支付情况信息。,5、什么是银行退单？如何查找银行退单原因？ 答：银行退单分全额退单和

26、部分退单两种情形。全额退单是指收款银行认为支付款项中的收款人全称、开户行或银行帐号等收款信息不规范或不正确，无法进入收款人帐户，全部支付款项需退回代理银行的情况。代理银行收到退回的款项后，在支付系统做相应退票处理，系统将会生成一个金额为负数,其余支付信息相同的支付令，并自动恢复预算单位资金额度。,部分退单是预算单位因预支事项与实际支出有出入时，如：多预付了医疗费、多预支差旅费、多提了备用金等，需将部分资金退回代理银行，代理银行收到部分退回的款项后，在支付系统做相应退票处理，系统将会生成一个金额为负数,其余支付信息相同的支付令，并自动恢复预算单位资金额度。 高校发放奖、助学金时，个别学生卡号不对

27、的，可与银行联系，采取部分退单处理，避免整体退回。,高校办理直接支付部分退单时，应告知收款银行，并将原直接支付凭证的复印件和注明原支付令退单凭证传递给代理银行，以便代理银行掌握该笔退单的支付单位和支付令号，及时办理退单；办理授权支付部分退单时，应携带该纸质支付令到开设本单位零余额帐户的代理银行，开具现金缴款单，通知代理银行作退单处理。 高校如需查找银行退单原因，则点击支付查询模块中银行支付信息查询菜单，在查询栏中选择“已清算”和“未支付”，然后点击查询即可看到本单位的银行退单情况。,6、什么是支付令撤销，如何查找银行支付令撤销？如何撤销已生效的授权支付令？ 答：支付令撤销是支付令生效后，预算单

28、位或代理银行发现支付令有关要素有错或授权支付令生效时间超过10天，代理银行对该支付令所做的撤回处理。撤销后，单位额度自动恢复。由于支付令撤销是在资金并未发生真正支付行为前所做处理，因此支付令撤销不会产生一个与之对应负支付令号。,预算单位如需查找银行撤销，在支付查询模块中银行支付令撤销查询，点击查询即可看到本单位的银行撤单情况。 预算单位发现生效的授权支付令有错或生效时间超过10天，则应携带该纸质支付令到开设本单位零余额帐户的代理银行作撤销处理恢复额度后，预算单位可重新办理支付申请。,7、预算单位如何撤回已送审的支付申请？ 答：预算单位要撤回已送审但国库局未审核的支付信息需作两个步骤。第一步是0

29、02用户在审核界面选择“已审”，点击查询按钮，找到该笔支付申请，再点击销审，支付申请退回到002用户的审核界面。第二步是002用户在“待审”的界面点击“审核不同意”按钮，或001用户作同样操作后，支付申请即可退回到001用户的录入界面。,8、归垫资金如何支付? 答：在工作中，预算单位有时会遇到由于指标下达不及时，只好使用本单位实有资金账户资金维持正常工作，待指标下达后再予以归还的问题。针对上述情况，我局原则上不支持预算单位垫付。单位确需垫付的，须报告我局，归还时，再向我局提供申请归垫资金的情况说明报告及主要垫付凭证复印件，如垫付项目中含有应实行政府采购或公开招投标的支出项目，还需提供加盖招投标

30、管理机构公章的中标通知书、工程合同或加盖政府采购办备案公章的合同。待我局核实其指标下达时间是否发生在该垫付行为之后以及该垫付资金使用是否合规等情况后予以支付。,9、高校如何用财政性资金还贷？ 答 高校用化债专项资金还贷时，需提供经省教育厅、省财政厅、省高校化债办加盖单位公章的省属高校化债专项资金用款申请表和贷款协议。经我局审核后将资金直接支付到贷款银行。 高校用财政性资金还贷时，应向我局提供银行贷款资金使用汇总表、合规的银行贷款帐户、经招投标管理机构备案的中标通知书或经政府采购管理部门备案的采购合同等有关资料，经我局核实后方可使用财政性归还贷款。,10、如何保证医疗保险、养老保险、失业保险等社会保障费及时入账？ 答：由于人民银行大小额支付系统中摘要栏目最多容纳13个字，单位支付社保费时，先填写单位社会缴费编码，再写事由，以免丢失信息。,11、高校非税收入改革后如何配备岗位？,答： 为了满足高校业务需求，我局对高校单位版支付软件进行了改进。对多个校区的高校，根据工作需要，每个校区可设置一个支付申请录入岗和一个审核岗，负责该分校区资金支付的申请和审核。校本部专设一个用款计划录入和审核岗，负责全校用款计划的录入、审核以及资金额度分解划拨。同时为校本部增设一个用户，负责校本部资金支付的申请和审核；增设一个审核岗位负责全校支付审核。 校本部业务量的高校可比照分校区增设用户。,谢谢大家！,