制造企业固定资产管理办法.docx

1、制造企业固定资产管理办法第一章总则第一条为更好的利用固定资产，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位货任制和操作规范，提高公司固定资产管理水平。根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本办法：第二条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、落具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在相对较富，也应作为固定资产管理。第三条固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物205%机器设备105%运输工具55%电子设备35%办公家具及设备55%第四条固定资产编号代码为Ol代码为02代码为03代码为04代码为05编号原则

2、按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他第二章部门职责第五条固定资产的管理部门根据内部控制办法，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理：由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。综合部负货公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理.备具体管理部门共同职货： 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）,确保设备完好提高利用率， 对固定资产进行统一分类编号，设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片。 负贡审批并办理验收、调拨、报废、封存、启

3、用等事项。 根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。第六条固定资产核算部门 财务部为公司固定资产的核算部门 财务部设置固定资产总账及明细分类账 财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致.能时掌握固定资产的使用状况.第七条固定资产使用部门各固定资产使用部门负贡本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的贡任者.严格执行技术操作规程和维护保养办法，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用“根据财务部门的要求定期

4、组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。第三章固定资产的购置第八条固定资产的清购1请购部门于申请增添固定资产时，应填写设施配置申请单，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。2将断殳施配置申请单送交归口管理部门第核增添该项资产之适用性及必要性,如公司内部可调拨者，按固定资产内部转移通知单通知相关部门,并在设施配置申请单上备注栏埴注调拨情形后，将设施配置申请单退网请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按审批权限经使用部门主管副总审批，报负责固定资产管理部门主管副总批准后购买。3采购部接到经批准设施配置申请单后，则办理采购程序，依采购程序

5、办理完成核签第九条固定资产采购处理程序1、采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低Il品痂佳之核准J.商为采购对象,单批次5万以下（含寻找至少两家以上的供应商进行询价比价：单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，并报财务副总审批：单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务副总、总经理审批。2、依请购单填写订购单并与供交商联络订购事宜，按般采购程序办理。3、强要固定资产或单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同式二份，由采购部与供优商分别留存份;采购

6、部应复印一份留存，原件与发票交财务做为付款入账之依据。第十条固定资产验收处理程序1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与设施配置申请单相符。2,固定资产验收合格后，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清堆中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账，落实使用货任人。3,采购部将设施配置申请单3、订购单3、固定资产险收清单、发票B一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应

7、将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。4、管理部门按6固定资产编号规则3编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上，并聘资料添于固定资产管理台账上。5、资产金额在人民币100O元以下者，会计账列费用，但公司认为有控管之需要者，应添入固定资产管理台账加以单独控管,但不须编进财产H录明细表。凡符合公司资产列管不列账政策并，于验收后亦应赋予固定资产编号，黏贴固定资产编号卷标。应定期追踪列管不列账资产之使用情形。6、自制固定资产由使用部门提出申请，经批准后（审批权限及管理方式参照工程项目管理办法外购,外建项目）进行自制，自制项目完工验收时还应加附该项目领用材料出库雎及项目用工额，在盼收

8、单上酹定资产造价。第十一条固定资产增加的账务处理固定资产验收后，项目负贵人持验收中、图纸、发票等相关材料经档案管理部门、资产登记部门登记存档，持固定资产登记卡片、备件入库单（附带备件的设备，备件须办理入库并经登记管理部门登记卡片）、发票或自制设备的验收单，经批准后到财务报账.财务须复核各项单据之签核是否完整“兔核订购数所与监收数量是否-致。一致则依入账付款作业流程。第四章固定资产的转移第十二条固定资产的调拨I、固定资产在公司内部部门转移调拨，需填写固定资产转移申请单，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门,第三联送交移入部门，第四联送

9、交移出部门。招固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行账务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清延新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第十三条固定资产的出售I、各类固定资产如有汰旧换新、无法修更、修理费用过高或闲置等情形时,使用单位主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较出售价格，2、使用部门应依据出售资产资料至设符部固定资产处置申请单一式三联：注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，皇部门经理曳核后，第一联由管理部门自行留档，并更新固定资产管理台账R:第二联连

10、同相关单据送交财务作账务处理，第三联送回原使用堆位存查。3,采购部依据各部门所填写之W固定资产处置申请单3依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格,送财务副总、总经理审批,报废损失达5万（含）至20万送董事长审批，20万（含）以上送董事会审批。4、总经理批准固定资产处置申请单后，应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后，应于固定资产处置申请单注明实际出售金额及有关费用，送财务副总笈核：并将所收取之出自固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。5、固定资产出隹申请经批准后，固定资产管理部门对核固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资

11、产减少。6、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理.第十四条固定资产的出租出借14.1出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经事业部、设备部等部门审核,报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由设备部牵头，召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由财务部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金.收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备部负负催回。14.2出借的固定资产比照上述规定办理。第十五条固定资产的报废与封存各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过i时，使用单位主管应建议是否

12、应予报废。凡符合下列条件可申请报废：1超过使用年限，生要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。2不能动迁的设备.因工房改造或工艺布置改变必须拆的。3腐蚀严丞无法修复或继续使用要发生危险的。4绝绥老化，磁路失效,性能低劣无修更价值的。5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修且价值的。凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制固定资产处置申请单,注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理笑核后并送交财务副总、总经理审批.管理部门应依已核准之固定资产处电申请单办理报废事宜，注明实际处理情形，并更新固定资产管理台账经批准后，报废的固

13、定资产不能继续在生产线上使用，固定资产管理部门对实物进行作价处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部.财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管.闱置设备和封存设备启封后，固定资产由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管副总签字），经管理部门、事业部、财务部会叁后，由财务部办理转账手续。第十六条固定资产的清查为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次.财务部每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。盘点工作由管理部门组织，财务部配合

14、具体职能部门负货实施.盘点应编制固定资产盘点消册，经盘点人员和使用部门负贵人签字，对出现的盘盈、盘亏现象,分别由使用部门负贡查明原因,由责任部门写出书面情况，并填写盘盈、盘亏清堆，经管理部门、财务部会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务副总及总经理批准后，财务部负贡作账务处理，分别列入营业外收入和支出科目。第五章固定资产的雉护第十七条固定资产送外维修当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员编制固定资产维修申请单式四段，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门经理Si核后，送交管理部门处理维修事宜。管理部门于接获使用部门所传来之,固定

15、资产维修申请单后，应寻找适当维修厂商，进行维修。管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于6固定资产维修申请单送交财务副总、总经理审批。6固定资产维修申请单经审批后，第联送回使用单位存查：第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入账之依据。固定资产送修完成网公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之固定资产维修申请单第二、四联验收栏内注明验收情形。管理部门应将固定资产维修申请单3及相关资料送交部门经理史核，并将固定资产维修中谙单第二联归档：第四联连同发票等堆据并填写请款雎送交财务课申请付款.财务人员应核对谙款单、固定资产维修申请单

16、及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜：如有不符，应查明其原因。编制凭语时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则应依固定资产维修申请单中之险收资料更新g电脑财产目录明细表。第十八条固定资产定期维护各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。第十九条固定资产维修管理固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部

17、门的成本费用.房屋建筑物的大修由办公室归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和贽用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制,如超计划，应及时调推，追加计划报财务副总和总经理批准后，由财务部执行控制。第二十条固定资产折旧管理：（一）生产用设备采用双倍余额递减法加速计提折旧，其他资产采用平均年限法计提折旧，并按固定资产项计使用年限和预计5%的残值率确定其分类折旧率。（二）折旧的核算财务部负责固定资产提取折旧的核算,并在总分类帐中设置“累计折旧”的科

18、目，通过编制“固定资产折旧计算表”进行核算.折旧费用丁固定资产的不断更新和重置。第二十条固定资产的技术改造固定资产需要改动的，由日常管理部门提出申请，经管理部门批准后方可实施，改动完成后报管理部门登记备案。如改动耗用材料超过100O元，还应持材料领料单经管理部门登记后报财务部作资产变动账务处理。第六章在建工程的管理第二十二条在建工程的核算方法在建工程核算为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程，改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出，以及改建工程等转入的固定资产净值。用借款进行的工程所发生的利息和汇兑损益，在固定资产尚未交付使用前发生的，记入在建工程成本,公司以工程

19、完工资产交付使用时作为确认固定资产的时点。1、财务部设置“在建工程”一级科目，进行总分类核算，并按工程施工方式及具体工程项目设置明细分类帐，进行具体核.算。2,工程物资比照存货的计价方法进行计价.自建工程。按照实际发生的直接材料、直接工资、直接机械赧工费以及分摊的工程管理费等计价。出包工程。按照应支付的工程价款及所分摊的工程管理费等计价。设备安装工程。按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费计价。第二十三条在建工程前期管理（1）选择设计单位，组织编制总体设计、初步设计文件，进行设计审查、批复，组织施工图的设计。（2）组织项目的招投标工作，审查确定施工单位，签订总

20、承包合同、施工合同、监理合同等。（3）各归口管理部门应根据批攵的初步设计（调整）概算数，确定工程项目其他支出的控制目标。代表公司签订的合同应及时将合同副本转交财务部门。（4）各归口管理部门月初应向财务部门上报月度资金用款预算。支付工程项目其他支出时，应提供对方单位发票、本部门负贵人签字的报俏单及其他相关资料，财务部门审核后办理结算.第二十四条在建工程期中管理工程项目材料、设备的采购及领用。所有领料单必须按要求填明：项H名称、填单日期、设备（材料）名称、规格型号、计量单位、数量、金额等。如属于进口设备要注明“进口”字样，对于一些成隹设备所属的单台、单套设备及备品备件，如不能在当月或同时领出时，须

21、注明单台、单套设备及备品备件所属的成套设备的位号及名称。对于直接送至施工现场的设备，工程物资管理部门应在设备料单上注明直送现场”字样，并由施工负货人签字确认。工程物资领用时，重大工程项目由工程承包单位填制领料单并盖公章，设备领（拨）料单须经财务部审核确认；工程物资管理部门按月与工程承包单位做好领用材料的结驿工作，由工程承包单位按工程项目编制领用材料汇总清单，报财务部办理入帐手续。在项目竣工结算前，该项H所有的设备、材料料单应全部结清.第二十五条工程预决算审查、竣工验收及考核根据工程的性质（如土建、设备购置、安装等）分别落实各专业职能部门，审查预决策，5佥收和考核竣工工程。工程预铝的编制和布杳。

22、由规定的部门编制工程预算，有关职能部门（或委托有关专业单位）应对工程预算进行认夷审查，以保证预算的合理性和可靠性.工程实际造价（成本）超出预算时，有关职能部门应及时分析原因，报公司领导。工程的竣工验收及考核。工程在建期间，有关职能部门应派专人负贡对工程的质量进度进行监督控制，做好原始记录，并及时报告。工程竣工后，应组织专业人g按国家或国际通行的有关标准进行严格的验收，以保证工程质疥，达到设计要求。工程承包单位应编制完工实物量交接清单及其他交工资料，项目管理部门组织核对验收，办理实物交接手续，并提交资产核对报告,各职能部门及时办理工程成本、费用的结算报销手续。工程承包单位应及时编制竣工结算书，竣

23、工结算书应及时提供财芳部门。工程结算审核工作结束后，财务部门根据工程承包合同及工程承包单位办理的资金请付通知单，在留足版量保证金的前提下与工程承包单位办理财务结算手纵财务部门负或编制财务竣工决算报告，由竣工决算报表和竣工财务决算报告说明书两部分组成。工程决算的审查。根据工程预停及有关文件规定进行审查，工程决尊未经专业部门审查，财务不得付清工程价款。在收到决算书后，按工程性质，分别由基建、技术、设备等职能部门进行初审，然后报审计部门审查，不具备审查资格的，也可委托社会中介机构审查。第二十六条工程款项的支付工程启动款的支付：工程承包堆位应根据总承包合同，提交启动款申请书。合同条款规定需提供工程履约

24、保函的，工程承包单位应提交银行保函.经财务部主管领导签字确认后办理支付手续。工程项目进度款的支付：项目开工后，工程承包单位应根据合同条款定期分别按建筑工程、安装工程申报工程进度款，提交工程进度款申请书，由项目管理部门审批后送财务部。财保金的支付：根据合同规定支付质量保证金时，由工程承包单位办理资金请付通知单，会签单由各职能部门签字盖章后送财务部门，财务部门与工程承包单位办理质量保证金支付手续。第七章附则第二十七条严肃财经纪律，对违反固定资产管理办法，擅自处置固定资产或失职造固定资产损失的，视情节轻更给予责任人50200元罚款或按相应的价值进行赔偿，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事史任。第二十八条其他规定与本办法有相矛盾之处以本办法之规定为准。第二十九条本办法未涉及及不详清楚的部分以财务部的解释为准第三十条本办法自*年*月*日起执行。