德克士普通会计制度.doc

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1、1. 总说明 1.1为了加强外商投资企业之会计工作，维护外商投资企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据中华人民共和国有关外商投资企业的法律、法规，指定本制度。 1.2本制度适用于顶新国际集体所属，设立于中国大陆境内各地之德克士食品开发有限公司。 1.3本制度所根据的中华人民共和国有关外商投资企业的法律、法规如有更改时，应按新的规定办理。2.公司组织系统及经营业务 2.1公司组织图 2.2公司主要业务及部门职掌说明单位 职 掌 说 明会计科 帐务组1. 制作各类传票2. 各部门费用的报销3. 审核原始凭证4. 制作总公司各部门的财务报表 分析组1. 收集各区营业状况等基础资料2. 核对各区有关

2、财务的日报、周报及月报3. 制作合并全公司的财务及经营报表，提供经营阶层作为参考单位 职 掌 说 明4. 建立及辅导并稽核各区及分公司之财会制度 财务科 财务组1. 协调总部、按各分公司之资金需求，打入股本2. 协调各区，作全公司财务资源的分配3. 与银行间洽谈进行各项存、贷款的业务4. 作使现金收益率增加的规划 出纳组1. 零用金的保管及申请拨补2. 各项费用的支付3. 现金的存取4. 制作现金日报表 法务 1. 为新设立字公司进行指导服务，并审核各种申请文件2.对已成立子公司的各种法律活动进行跟催，督导，并逐步协助规范化 3.对标的额较大的合同或重大的事件，参加谈判或予以审核 4.对子公司

3、的经营活动及重大的法律行为，提供法律参考意见5.对总公司及各子公司的较重要个案进行快速处理单位 职 掌 说 明6.对子公司的各种法律文件进行分类、汇整、总结、建（归）档7.为总公司的经营决策提供参考8.处理总经办交办的其他法律事物9.为总公司及子公司新加入之法务人员进行教导训练 资讯 1.规划及购买、维护公司各部门的电脑硬件设备2.建立公司独立的网络系统并进行维护3.建立OA区4.了解已经营分公司之电脑设备及使用状况，并于需要时作相应支援5.逐渐实现电脑上线后，分公司与总公司资料传送6.制定控制电脑病毒的措施7.定期对所设立电脑保管人进行培训。 企划组 美工1. 负责门市举办活动时POP规划2

4、. 有关设计及CIS之统筹管理3. 其他相关内容 广告1. 拟定年度广告策略2. 收集竞争品之市场、趋势之整理分析单位 职 掌 说 明3. 负责执行与广告相关事宜 促销1. 负责公司促销案的拟定及执行2. 收集竞争品牌有关促销之活动3. 促销品之规范与采购 公关1. 负责对外之公关活动2. 对内及对外之协调3. 各门市隆重开幕活动工程作业组 1. 新店勘测丈量2. 机器设备、规格、动线规划、制订3. 绘制厨房平面配置图、制订设备需求机型、规格、数量、采购明细表4. 新店厨房上下水（含过滤水系统）工程规划、设计5. 新店厨房电气安装工程规划、设计6. 新店厨房排烟管道（含吸烟排出系统）安装工程、

5、设计7. 施工流程研拟、制定、施行、修正8. 各项工程之资料汇总、整理、存档及相关之电脑作业单位 职 掌 说 明设计绘图组 1.配合工程作业组核对、绘制新店工程位置平面图 2.新店厨房配置规划及设计绘图 3.指定“制图符号标准化”（国际标准） 4.各项工程设计资料之汇总、整理、存档及相关之电脑作业档案行政组 1.施工企业、厂商之资料 2.装修行业的新材料、新工艺、新设备之资料 3.建立书刊、资料的管理制度 4.各项工程档案之资料汇总、整理、存档及相关之电脑作业工程审计组 1.编制工程材料市场价格参考手册2.编制工程发包、议价、审核意见3.拟定工程审计规范及作业手册4.各项工程审计之资料汇总、整

6、理、存档及相关之电脑作业国内食品组 1.统筹全国属性之冷冻食品采购、议价（如：薯条、牛肉饼、分割机）2.统筹全国性之调料类采购、议价（如：各种调料包）3.统筹全国属性之饮料采购、议价（如：可口可乐、热咖啡、热牛奶、热巧克力等）单位 职 掌 说 明4. 提高食品类由集团配套企业自产比率，力求降低成本、精进质量（如：腌鸡粉、奶油溶液、固体起酥油）5. 国内采购办法及流程之研拟、制订、施行、修正6. 国内食品采购资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业国内物料组 1.统筹德克士之所有相关制服采购、议价 2.统筹全国属性之包装材料类采购、议价（如：杯类、匙类、叉类、袋类、吸管）3.提高包材类由集团配

7、套企业自产比率，力求降低成本、精进质量4.各区新门市之杜邦片采购5.各区新门市之收银机、PC电脑之采购6.各区就地采购项目之价格分析、汇总7.国内物料采购资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业综合采购组 1.总公司之办公设备及耗材类采购 2.总公司相关配套之杂项类采购国外采购组 1.新门市进口机器、设备之采购作业 2.新门市进口杂项设备之采购作业单位 职 掌 说 明3. 协助新门市特殊用品、设备、建筑材料之采购作业4. 协助各地区门市例行进口原物料之采购作业5. 协助各地区门市进口设备、原物料之海关提领作业6. 协助研发中心采购进口之、仪器、药品及相关物品7. 境外采购办法之研拟、制订、施

8、行、修正8. 降低采购成本，精进设备、原物料采购量9. 进口资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业。精料研发组 精料研发1. 各种精料原料的研发和采购2. 提供各种调配料配方，改良精进现用精料配方，研发新口味之精料配方3. 提供教育训练单位有关调配料使用方法之资料，以利SOM修正4. 精料配方管理方法和调配料研发办法的研拟、制定、施行、修正，资料汇总、整理、修正、存档及相关电脑作业。 分析室单位 职 掌 说 明1. 应用设备仪器进行相关检测，并提供检测数据进行分析报告，次为研发工作提供可信数据，以配合新产品开发工作的正常运行；受理德克士各地区分公司委托之检验工作2. 广集相关检验资讯、精进

9、检验技术、完善检验制度，提供德克士教育训练营运相关部门检测数据，以为SOM之修正依据3. 分析室、仪器、耗材之采购及管理4. 检验分析办法之研拟、制订、施行、修正；检验分析资料之汇总、整理修正、存档及相关之电脑作业产品研发组 产品研发1. 改良或废除旧产品，研发新产品2. 各地区的口味特色与新产品关系点分析，新产品性质之同行相关产品的比较分析3. 新产品的市场调研和SWOT分析以及成本计算4. 新产品送验及检验报告和卫生证明书的核准取得5. 新产品推出过程及相关配套作业运作报告6. 新产品推出后与先期预估比较、并追踪研究成单位 职 掌 说 明败关键7. 协助采购组开发新厂商、新原料、新设备8.

10、 协助品保组建立新产品之标准品保规格9. 新产品推出流程运作办法之研拟、制订、施行、修订10. 新产品资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业11. 协助教育训练单位建立新产品之SOM资料 品评室1. 建立品评手册，规范品评方法2. 对新产品及旧产品的精进进行品评，并作出品评结果3. 对品评结果进行分析，为成品研发提供信息4. 品评方法的研拟、制订、施行、修正5. 品评手册的汇总、整理、修正、存档及相关电脑作业 实验厨房1. 实验厨房设备之采购及管理2. 厨房设备之操作、保养、维修3. 新产品试产操作4. 实验厨房之管理细则研拟、制订、施行、修正单位 职 掌 说 明原物料研发 包材研发1.

11、全国性、地区性所有包材、配料和其他物料的研究开发、精进2. 新包材、配料规格制定及旧包材、配件之精进；新包材相关内容、文案墨图、网片之校对及协调和专案研究3. 包材、配件研究开发之研拟、制订、施行、修正4. 各种包材、配件尺寸、质量之标准确认及书面化；现用包材、配件资料之汇总、整理、修正、存档及相关电脑操作5. 提供教育训练单位新包材之资料，以利SOM修正 半成品研发1. 冷冻、生鲜食品和一般性食品以及各式冷、热饮品的研究开发、精进2. 上列食品研究开发办法之研拟、制订、施行、修正、存储及相关电脑作业3. 特殊进口冷冻食品之专案规划及分析4. 协助教育训练单位、修正各项产品之SOM资料单位 职

12、 掌 说 明品保组 1.针对各供货厂商、协力厂商之品质确认追踪辅导 2.建立门市部品保作业标准QA手册规范 3.协助采购组采购合乎品保准之原物料、包材、食品 4.品保作业办法之研拟、制订、施行、修正 5.QA手册之汇总、整理、修正、存档及相关作业精料工厂 配料室1. 配料室设备的采购、管理、操作、保养、维修2. 按配方配出精料，供操作间包装3. 配料手册的研拟、制订、施行、修正、存储及相关电脑作业 操作间1. 操作间的管理、操作、保养、维修2. 将配料室配出的精料进行包装3. 对操作管理细则的研拟、制订、施行、修正、存档及相关电脑作业 成品库1. 对精料成品的出库和入库进行管理2. 确保成品库

13、的干燥，以保障精料的品质3. 协助采购部向各门市发货4. 成品库的管理细则和研拟、制订、施行、修正、存档及相关电脑作业3.帐薄组织系统（后附图）4.会计科目编号、名称及使用方法 4.1会计科目之编号原则及方法 4.1.1编号之目的： 会计科目系公司制度之基石，无论财务会计资料之分类、汇总、分析、编制财务报表及会计作业电脑化皆有赖于会计科目之编号办理。故本制度会计科目编号划一，即针对未来全面配合电脑作业之实施，简化输入作业，增进电脑处理效率，使迅速产生允当之会计报表，便利有关单位管理及稽核，并作财务分析之用，以达会计资料资讯化之目的。 4.1.2编号之原则：XXXX XXXX总帐科目 明细科目A

14、位数少，以节省资料填写时间B具扩充性，以公司发展之需要C编号基础简明易记D便于资料之自由重组，以利列印各种不同管理目的之报表 4.1.3编号之方法： A总帐科目采取“四位整数编号” X XX 总帐科目 中分类 大分类 大分类：第一位数代表大分类，列举如下： a表示资产类科目 b表示负债类科目 c表示投资人权益科目 d表示成本科目 e表示损益科目 中分类 第二位数代表中分类，例如11至14代表资产类中的流动资产，15代表长期投资，16为固定资产等。 总帐科目 第三、第四位数代表总帐科目，例如1101为现金，1111为银行存款等 B编号中保留若干空号，以利扩充 C科目编号至四位数总帐科目为止，所属

15、明细视需要编号 D明细科目编号视需要而扩充，但最多以4码为原则 4.2各类会计科目编号、名称及使用方法 4.2.1资产类会计科目科目号 科目名称 使 用 说 明11-14 流动资产 流动资产是指可以在一年或一个营业周期内（以较长者为准）变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。科目号 科目名称 使 用 说 明 1101 现金 本科目核算公司的库存现金，至于存放各单位之备用金，在“1155备用金”科目核算，不在本科目核算，各种币别库存现金增加之数记入借方，减少之数记入贷方 1111 银行存款 凡存放银行及其他金融机构之各项存款及外汇存款等皆属之。业经指定用途或支用受

16、有约定之银行存款，如现汇抵押等，应不包括在内。以每一存款帐户设立一个明细科目，每月结余额应与银行存款日记帐核对并按月编制银行调节表。本科目按实际收付之数入帐，增加之数记借方，减少之数记入贷方。 1131 应收票据 凡本公司因销售产品等业务而收到各种票据，如汇票、本票等，尚未存入银行者皆属之。 1141 应收帐款 凡应向客户收取因出售产品所发生之帐款皆属之。非营运所发生之应收帐款，应依其性质帐列（1191其他应收帐款）科目。科目号 科目名称 使 用 说 明 1151 备用金 为因应业务需要，存放于各单位之定零用金皆属之。 1161 预交所得税 本公司依外商投资企业和外国企业所得税法规定分季预交的

17、所得税皆属之。 1171 预付贷款 本公司按照构货合同规定预付给供应单位的贷款。 1181 内部往来 凡代区公司下属各城市分公司垫付之款项或资金、原材料等互相往来所须收取之款项皆属之。 1182 应收关系企业款 凡代关系企业垫付之款项，或销售予关系企业而须向关系企业收取之款项皆属之。 1191 其他应收款 凡非由营业行为所产生及不属于上列各项之应收款项皆属之。 1193 暂付款 凡因用途或数额尚未确定而预付之款皆属之。本科目应定期清理并归入适当科目。 1201 待摊费用 本公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如待摊保险费、待摊租金、待摊税金等皆属之。科目号 科目名称 使 用 说

18、 明 13-14 存货 凡属本公司在途材料、原材料、零配件、在产品等皆属之。 1401 原材料 凡企业库存的各种原材料，包括直接原料、间接材料、包装材料、清洁等成本皆属之。 1481 在途材料 凡已经机收到发票帐单但尚未验收入库的在途材料成本皆属之。 15 长期投资 凡向其他单位投出的期限在一年以上的现金、实物和无形资产，以及购入的不准备在一年以内变现的股票和债券皆属之。 1501 长期投资 凡向其他单位投出的期限在一年以上的现金、实物和无形资产，以及购入的不准备在一年以内变现的股票和债券皆属之。 16 固定资产 凡供营业上长期使用之房屋及建筑、各项固定设备等皆属之。 1601 固定资产 凡供

19、营业上长期使用之房屋及建筑、各项固定设备等皆属之。 1611 累计折旧 凡提到固定资产之累计折旧皆属之。（本科目系“1601固定资产”之抵消科目号 科目名称 使 用 说 明 科目） 1617 在建工程 凡正在建筑或装置而尚未完竣之工程皆属之。 1701 在建工程 凡正在建造或装置而尚未完竣之工程皆属之。领用器材、机件、耗用人工或发包工程款及分摊费用等发生之数，记入借方，完工时转入适当资产科目之数，记入贷方。其借方余额表示现正在建造或装置中工程之总额。 18 无形资产 凡无实体存在而通常由法律或合约而生之各项权利，供营业上使用且能对本公司产生长期效益或对收入有特殊贡献之资产皆属之。 1801 场

20、地使用权 本公司所购入的场地使用权的价值。 19 其他资产 凡不属上列各项资产皆属之。 1901 开办费 为本公司在筹建期间发生的应由本公司承担的各项费用。然筹期间为取得各项资产所发生的支出，以及筹建期间应记入工程本的利息支出、汇总损益和其他基建支出等，均不在本科目内核算。科目号 科目名称 使 用 说 明 1931 其他递延支出 除开办费外之其他金额较大，需要在一定期间分期摊销的支出属之。4.2.2负债类会计科目科目号 科目名称 使 用 说 明 21 流动负债 凡在正常营运中须于一年内或一个营业周期内（以较长者为准）以流动资产或其他流动负债付之负债。 2101 短期银行借款 凡向银行借入之款项

21、，其偿还期限在一年以内者皆属之。借入之数记入贷方，偿还之数记入借方，贷方余额表示短期银行借款之总额。 2121 应付帐款 凡因购买材料物资和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。 2131 应付工资 凡应付给中外职工而未付之薪资皆属之。 2141 应交税金 凡企业应交发各种税金，包括所得税、增值税、车船使用牌照税、代扣交的个人所得税等皆属之。 2161 预收货款 凡预收客户订购货品之订金及货款已收取但尚未交运者皆属之。 2171 预提费用 凡预提记入成本费用但尚未实际支付科目号 科目名称 使 用 说 明 的各项支出，如预提租金、预提保险费、预提固定资产大修理支出等皆属之 2172 内部往来 凡区

22、公司下属各城市分公司代区公司垫付之款项或资金、原材料等互相往来，分公司所须支付之款项皆属之。 2182 应付关系企业款 凡本公司企业代本公司垫付之款项，或销售予本公司应向本公司收取之款项皆属之。 2191 其他应付款 除应付帐款、应付工资、应交税金和预收货款以外的其他各种应付、暂收款项。 2192 存入保证金 凡收受客户之存入保证金皆属之。 22 长期负债 凡向银行或其他单位借入的期限在一年以上的借款均属之。 2201 长期银行借款 凡向银行借入之款项其偿还期限在一年以上者皆属之。4.2.3投资人权益类会计科目科目号 科目名称 使 用 说 明 3101 实收资本 凡投资人实际缴付的出资额皆属之

23、。 3111 资本公积 凡捐赠公积、资本折算差额及资本溢科目号 科目名称 使 用 说 明价皆属之。 3201 储备基金 凡依规定从税后利润中提取的储备基金皆属之。储备基金的提取比例不得低于税后利润的10%，但当累计提取金额达到实收资本的50%时，可以不再提取。 4101 销货收入 本公司所有产品售给顾客之所得均构成销售收入。 4102 销售折扣及折让 本公司在销售产品过程中所发生产品之折扣或折让金额。 5101 销售成本 本公司生产的全部产品所消耗的直接材料、间接材料包装材料皆属之。凡生产过程中发生的费用均不计入生产成本。 6100 门市费用 门市发生各项费用（6101项6199项）之汇总。

24、6101 薪资 凡员工之薪资、加班费、保险金、奖金皆属之。 6102 折旧费 凡房屋、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备之折旧皆属之。 6103 修理费 凡房屋、机器设备等各种设备之修理养科目号 科目名称 使 用 说 明护费用皆属之。 6104 物料消耗 门市所生产产品除主要原料以外所加附或消耗之各项材料皆属之。 6105 低值易耗品 购入价值2000元以下使用一年以下物品属之，于购入时直接作费用支出。 6106 劳动保护费 凡属保护员工安全之各项工作服、工作帽等费用支出皆属之。 6107 水电费 凡各项水电支出皆属之。 6108 文具印刷费 凡各项文具用品等办公支出皆属之。 6109 书

25、报杂志费 凡订阅书报杂志之费用皆属之。 6110 差旅费 凡员工各项差旅费用之支出皆属之。 6111 运输费 凡运输与生产无关之物品的费用皆属之。 6112 保险费 凡各项保险费用公司负担部分皆属之（员工保险除外） 6113 租赁费 凡因租用土地、厂房、机器设备仓库、办公厂所班车等发生的费用。 6114 试验检测费 本企业产品之试验检验费用。 6115 环境保护费 凡各项环保费用皆属之。 6116 研究发展费 凡各项研究发展费用皆属之。 6117 燃料费 食品加工过程中所需各项原料。科目号 科目名称 使 用 说 明 6118 交际应酬费 凡接待客户餐费、宿费、年节送礼、贺礼奠仪等费用。 611

26、9 交通费 凡员工洽公所发生的交通费用皆属之。 6120 邮电费 凡邮费、电话、邮寄费用皆属之。 6121 劳务费 凡支付给向本公司提供劳务之单位的费用皆属之。 6122 税金 凡用于依照国内外税法规定而缴纳的费用皆属之。 6123 无形资产摊销 搬本公司无形资产在各期之摊提费用皆属之。 6124 其他资产摊销 凡本公司除固定资产及无形资产以外之其他资产在各期之摊提费用皆属之。 6125 职工培训费 凡为提高业务能力、工作能力、个人修养、产品产量质量及科技水平而指派员工参加培训的费用皆属之。 6126 佣金 支付给中介人的劳务报酬费。 6127 养路费 凡公务车所缴交之养路费皆属之。 6128

27、 样品费 凡用于赠送各机关、单位之产品成本皆属之。 6129 广告费 凡为促进本公司产品销售而在报纸、目号 科目名称 使 用 说 明电台、杂志等大众媒介上发布的广告的费用。 6130 市场调查费 凡用于本公司产品之市场调查、口味测试之费用皆属之。 6131 消费者促销费 针对消费者的赠与费用。 6132 职工福利费 凡节、假日、公司员工婚、丧、庆生期间支付的礼品费、庆生费、婚丧补助及境外人员反台休假费用皆属之。 6133 工会经费 企业按照规定付给工会的经费。 6134 现金盈拙 门市各期营业额与当期实际现金收入之差额。 6199 其他费用 除以上各项开支外之费用皆属之。 6200 费用管理

28、总公司各项费用（6101项-6199项）之汇总。 6201 薪资 凡员工之薪资、加班费、保险金、奖金皆属之。 6202 折旧费 凡房屋、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备之折旧皆属之。 6203 修理费 凡房屋、机器设备等各种设备之修理养护费用皆属之。6204 物料消耗 门市所生产产品除主要原料以外所加科目号 科目名称 使 用 说 明 附或消耗之各项材料皆属之。 6205 低值易耗品 购入价值2000元以下使用一年以下物品属之，于购入时直接作费用支出。 6206 劳动保护费 凡属保护员工安全之各项工作服、工作帽等费用支出皆属之。 6207 水电费 凡各项水电支出皆属之。 6208 文具印刷

29、费 凡各项文具用品等办公支出皆属之。 6209 书报杂志费 凡订阅书报杂志之费用皆属之。 6210 差旅费 凡员工各项差旅费用之支出皆属之。 6211 运输费 凡运输与生产无关之物品的费用皆属之。 6230 市场调查费 凡用于本公司产品之市场调查、口味测试之费用皆属之。 6231 消费者促销费 针对消费者的赠与费用。 6232 职工福利费 凡节、假日、公司员工婚、丧、庆生期间支付的礼品费、庆生费、婚丧补助及境外人员反台休假费用皆属之。 6233 工会经费 企业按照规定付给工会的经费。 6234 现金盈拙 门市各期营业额与当期实际现金收入之差额。 6299 其他费用 除以上各项开支外之费用皆属之

30、。科目号 科目名称 使 用 说 明 6400 财务费用 凡因进行资金筹集等理财等活动而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇总损失（减汇兑收益）和金融机构手续费等皆属之。本科目中“利息支出”和“财务费用”项下作为其中单列项目反映，如为贷方余额应以负数反映。 6500 其他业务收入 本公司除向顾客销售产品以外之其他业务所得收入。 6600 其他业务支出 与其他业务收入相关的各项支出。 7100 营业外收入 出产品销售收入以外的各项收入如投资收益，处理固定资产收益、固定资产盘盈等皆属之。 7200 营业外支出 粗产品销售和其他业务以外的各项营业外支出。如投资损失、处理固定资产损失、固定资产

31、盘亏等皆属之。 8101 所得税 本公司按规定从当期损益中扣除之所得税。6212 保险费 凡各项保险费用公司负担部分皆属之（员工保险除外） 6213 租赁费 凡因租用土地、厂房、机器设备仓库、科目号 科目名称 使 用 说 明办公厂所班车等发生的费用。 6214 试验检测费 本企业产品之试验检验费用。 6215 环境保护费 凡各项环保费用皆属之。 6216 研究发展费 凡各项研究发展费用皆属之。 6217 燃料费 食品加工过程中所需各项原料。 6218 交际应酬费 凡接待客户餐费、宿费、年节送礼、贺礼奠仪等费用。 6219 交通费 凡员工洽公所发生的交通费用皆属之。 6220 邮电费 凡邮费、电

32、话、邮寄费用皆属之。 6221 劳务费 凡支付给向本公司提供劳务之单位的费用皆属之。 6222 税金 凡用于依照国内外税法规定而缴纳的费用皆属之。 6223 无形资产摊销 搬本公司无形资产在各期之摊提费用皆属之。 6224 其他资产摊销 凡本公司除固定资产及无形资产以外之其他资产在各期之摊提费用皆属之。 6225 职工培训费 凡为提高业务能力、工作能力、个人修养、产品产量质量及科技水平而指派员工参加培训的费用皆属之。科目号 科目名称 使 用 说 明 6226 佣金 支付给中介人的劳务报酬费。 6227 养路费 凡公务车所缴交之养路费皆属之。 6228 样品费 凡用于赠送各机关、单位之产品成本皆属之。 6229 广告费 凡为促进本公司产品销售而在报纸、电台、杂志等大众媒介上发布的广告的费用。5.