1、国家开放大学本科纳税筹划在线形考形考任务一试题及答案说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考试。试题随机！一、单选题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共40分）（答案见选项的红色字体）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其国事责任由总公司承担.A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司（答案见选项的红色字体）是税收殍划的前提和基础.A.安全性B.合法性U动态性D.系统性对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（答案见选项的红色字体）.A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受
2、所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D.履行与该国其函E居民企业一样的有限纳税义务如投资者为个人,企业税后利润向个人分酉前,个人应按股息、红利所得项目（答案见选项的红色字体）的税率计算缴纳个人所得税.A.5%B.10%C.15%D.20%税收筹划的目标是（答案见选项的红色字体）。A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润屐大化D.企业价值最大化税收筹划的主体是（答案见选项的红色字体）。A.纳税人B彳正税对象C.计据D.税务机关税收筹划是在纳税人（答案见选项的红色字体）对相关事项的安排和规划。A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后U生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程
3、中税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（答案见选项的红色字体）.A.违雌B.可行性C.前瞻性D.合法性税收法律关系中的主体是指（答案见选项的红色字体）.A征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方税收三性是指（答案见选项的红色字体）.A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C无偿性、固定拄、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（答案见选项的红色字体）.A.所有权B.政治权力C行政权力D.财产权利我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（答案见选项的红色字体）的所得税税率征收企业所得税.A.5%B.10%C.15
4、D.20%我国实行法人所得税制度，（答案见选项的红色字体）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能）中抵母公司利润.A.母公司B.子公司C总公司D分公司下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（答案见选项的红色字体）.A企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在础区，或者在低税区设立销售公司，然后以该梢售公司的名义从事营销活动.这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负坦率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低
5、税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品下列情况是非居民企业的是（答案见选项的红色字体）A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C在日本成立的企业且实际理机构在日本，但在中BWI内设立机构、境所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业下列说法不正确的是（答案见选项的红色字体）.A对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（答案见
6、选项的红色字体）A公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户以下选项中，不属于累进税率形式的是（答案见选项的红色字体）.A.全额累进税率B.定额税率C超额累进税率D.超率累进税率以下选项中，屉于纳税人的有（答案见选项的红色字体）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C局展企业D.外国人和无国籍人有限合伙的法人合伙人享受的税收优盅，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是（答案见选项的红色字体）A后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所将额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得酸B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税
7、所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸，并对合伙企业债务承担郝睚带责任的营利组织是（答案见选项的红色字体）A合伙企业B.普通合伙企业C有限合伙企业D股份有限合伙企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（答案见选项的红色字体）的所得税税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%
8、二、多选题题库（从下列题库中随机抽取5道小题，共30分）刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（答案见选项的红色字体）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚递延纳税筹划法是（答案见选项的红色字体）.A推迟纳税义务发生时间B.获取了货市时间价值的相对收益U企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳三蹿民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（答案见选项的红色字体）.A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.在境内提供咨询服务取得的收入C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
9、D.经国务院批准的其他所得根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一股规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（答案见选项的红色字体）。A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在为18民纳税人,通常饕承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通掰的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作加NS民纳税人，而分公即作为居国纳税人.两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况
10、下，前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税忧患比较多，包括（答案见选项的红色字体）.A高新技术企业的低税率B.购节能安全设备的投资抵税C研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负关于间接抵免，下列选项正确的是（答案见选项的红色字体）.A适用于跨国用子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.闻螭免只薛以“桃同用公司三atr而给予抵免处理进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此，对其进行纳税筹划的方法是（答案见选项的红色字
11、体）。A后可能将实际管理机构设在避税地或低税区B尽可能将销隹公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C尽可能履少票些收入与实际理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系利用转让定价筹划法的具体操作方法有（答案见选项的红色字体）.A企业通过控制零售价和原材料的迸出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用羞的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响处业通达痰术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平纳税筹划的合法性要求是与（答案见选项的红色字体）的
12、根本区别.A.避税B.骗税C.逃税D.欠税纳税人进行税收筹划活动（答案见选项的红色字体）.A.充分利用国家的税收法规.优惠政策B.调整战略方向C调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式企业选择分支机构时，下列说法正确的是（答案见选项的红色字体）A下B1.企业在开办初期发生亏损的慨率较大，设立分公同可以与总公司合并报衰冲减总公司的利海,冲国应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处B.下属企业在开设后不长时间内就可W利，或帼B快扭亏为蠹，那么设立子公司就比较适宜,既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处C下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子
13、公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处D下展企业在开设后不长时间内就可能羸?|J,或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经苣的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处税收管辖权筹划法是（答案见选项的红色字体）.B.避免成为行使居民管辖权Bo家的居民C避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免亩己的所将成为行使境城管辖权国家的征税对以税收优患主要形式包含（答案见选项的红色字体）.B.减税C税收扣除D.税收抵免税务筹划的目的包括（答案见选项的红色字体）A绝对减轻税负时萌剧轻幽C纳税成本最少化D.涉税害风除税务筹划
14、有明陛基本特征（答案见选项的红色字体）.A.合法性B.事前性C目的使DJ险性我国企业所得税法按照（答案见选项的红色字体）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定.A.暨记注册地标准B.实际管理机构地标准C.国际标准D户籍标准下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润景乡响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有（答案见选项的红色字体）。A独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业区企岬骐负的高低与否是多种因塞霞作用的结果,应考虑缎税壬体的身碰通择时里充滔虚遂逐税率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独
15、立徽纳企业所翻2,并且分公司这种组织形式便于总公司匿理控制D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳预提所得税的是（答案见选项的红色字体）.A在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业U虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内设立机构、场所的居民企业下列说法正确的是（答案见选项的红色字体）A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税B.子公司单独缴纳企业所得税C.子公司与母公司;总、缴纳企业所得税D.分公司单独缴纳企业所得税下列说法正确的有（答案见
16、选项的红色字体）.A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业B.企业健税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分零息税基、税率w三t0msc.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（答案见选项的红色字体）三类。A公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.合资企业由于税收待遇的差，以下（答案见选项的红色字体）承担全面纳税义务。A串公司B.总公司C.分公司D.子有关非
17、居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是（答案见选项的红色字体）.A非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境夕与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国B1.外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税Cm厢民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得徼纳企业所得税Dm阳民企业在中境内届设立机构、场所，但取得的所需与其所设机构、场所没有实际联系的，曲当赫其来源于中国境内的所得缴纳企业
18、所得税三、判断题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共30分）避税的目标是少缴税款、嘘税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同.其行为结果符合税收的立法精神.（答案见选项的红色字体）A.对B.错从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目.（答案见选项的红色字体）A对B.错代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。（答案见选项的红色字体）A.对B.错当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（答案见选项的红色字体）.A.对B.W递延纳税筹划法是通过推迟收入确
19、认和尽早确认费用实现纳税筹划的.（答案见选项的红色字体）AM分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.（答案见选项的红色字体）A.对B.错个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税.（答案见选项的红色字体）A.对B.错个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（答案见选项的红色字体）A对B.错根据我国税法规定居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税.（答案见选项的红色字体）A.对假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时,甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（答案见选项的红色字体）A,对B.
20、错居国企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。（答案见选项的红色字体）A.对B.错企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化.（答案见选项的红色字体）A.对B.借如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠.（答案见选项的红色字体）A.对B.错如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较彳氏税率，总体上减少了
21、公司所得税税负.（答案见选项的红色字体）A.对BJI生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优电的政策.（答案见选项的红色字体）A.对B错税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安其杯口规划.（答案见选项的红色字体）A.对B.错税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的缄抵免其向居住国应缴纳税额的部分。（答案见选项的红色字体）A.对B.错（J型微利企业减按20%的所得税税率
22、征收企业所得税.（答案见选项的红色字体）A.对B.错要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或氏税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（答案见选项的红色字体）A对B.错一股来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业.（答案见选项的红色字体）A.对BJI一股来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有;低应纳税所得爵适用税率。因此，把合并或;口总计
23、算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法.（答案见选项的红色字体）A.对B错由于在税收中外国企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。（答案见选项的红色字体）A对B.错在经营期间，境外企业往往出现亏损,分公司的亏损可以阳中总公司的利润，减轻税收负担.（答案见选项的红色字体）A.对B.错在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益.（答案见选项的红色字体）A.对B1.g子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当;匚总计算并缴纳企业所得税.（答案见选项的红色字体）A对B.错自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚.（答案见选项的红色字体）A.对BJI总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税.（答案见选项的红色字体）A.对B错
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