《对税收管理员制度创新的思考.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《对税收管理员制度创新的思考.docx（7页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、第 1 页 对税收管理员制度创新的思考 特征码 XnrdXvqPjDDkZBQhDzMs 对税收管理员制度创新的思考 一、税收管理员制度创新的必要性 我们在税收风险管理的探索和实践中发现，传统的税收管理员 制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要： 一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之 间存在矛盾。税收管理员人均管户数量较多，每月既要确保纳 税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一 般纳税人认定等事务性工作，还要承担上级部门临时布置的工 作事项。时间、精力远远不够。 二是税源管理工作重点事项不突出和推行税收管理员制度的目 标之间存在差距。税收管理员制度是以
2、科学的管理理念为基础， 以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收管理手段。但 现在的税收管理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作， 对深层次的税源分析、税源预测、税源监控、纳税评估等税源 管理工作无暇进行。制约着基层税源管理质量和水平的进一步 提高。 三是税收管理员能力差别与税源管理要求之间存在矛盾。一方 第 2 页 面，基层税收管理员的知识层次、年龄结构、工作能力存在较 大差异，部分管理员已无法适应重点税源个性化管理、中小企 业行业化管理的税源管理要求。 四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在 矛盾。传统制度下的税收管理员的职能偏重执法，对风险应对 的职责划分不清，风险识
3、别、评估、防范的手段普遍不足，征 纳双方涉税风险居高不下。 二、税收管理员制度创新的具体措施 （一）有效配置征管人力资源，合理分解税收管理职能 按管户、管事适当分离的原则，科学整合税收管理员的工作职 责，分局根据岗位要求，把现有税收管理员按年龄、知识结构 划分为税源管理员和责任区管理员两类，并赋予不同职责，将 日常的责任区管理与风险识别、应对等职能分离。注重挑选学 历高、业务能力强的干部担任税源管理员，主要负责辖区税收 分析、税源监控、纳税提醒等工作。责任区管理员主要负责实 地调查、数据维护、核查、执行等工作。 （二）设立两级税源管理岗，实现联动管理模式转变 为了更好地推动税收管理员制度的创新
4、，节省制度转换成本， 分局在不打破原有科室、岗位格局的基础上，采用科室内岗位 职责“内分离”的方法，在职能科室专设一个“税源管理综合 岗” ；在各管理科增设“税源管理员” ，并分别明确相应的工作 责职，使专业化程度较高的风险管理职能，从责任区税收管理 第 3 页 中真正分离出来。 分局税源管理综合岗是分局开展风险管理的“发动机”和“整 合器” ，侧重依据上级风险管理要求，对重点行业及系统数据进 行宏观分析，并指导管理科税源管理员开展工作；管理科税源 管理员是分局开展风险管理的“中转站” ，侧重在日常管理中主 动对辖管企业开展典型剖析，对零散风险信息进行归集提炼， 并指导责任区管理员开展工作。
5、（三）以基层管理平台为依托，优化税收风险应对流程 分局积极依托省局基层管理平台、市局联动信息平台、网上办 税厅，加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤， 注重拓宽两级税源管理员职能范围，强化其直接应对职能，从 而来优化税收风险的应对流程。 1、有效过滤重复风险信息。对上级各类风险信息统一由分局税 源管理综合岗接收，结合已完成的风险应对结果，筛选、过滤 以前已处理过的重复风险信息，由分局税源管理综合岗直接应 对，不再向管理科税源管理员或责任区管理员进行任务派送， 减少了管理科税源管理员和责任区管理员的重复识别、应对环 节，提高了流转速度。 2、高效应对一级风险信息。对于经评定为一级的风险
6、信息，由 税源管理综合岗制作案头分析工作底稿 ，注明分析情况，提 出处理建议，经科室和分局审批后，以发送提醒单为主要手段 作直接应对处理，并完成基层管理平台、市局联动信息平台的 第 4 页 反馈操作。同时，为提高直接应对一级风险信息的效率，我们 构建了“网上办税服务厅低等级风险应对模块” ，专门用于批量 发送纳税提醒单。而纳税人也可以通过该模块回复整改、自查 结果。责任区管理员则可以通过该模块查询风险信息应对结果 以及纳税人的查看和回复情况，结合日常工作加强后续管理。 3、强化二级以上风险信息应对。对于确定的二级以上风险信息， 我们注重细化风险识别、分析、应对、处理等环节各类人员的 职能，着力
7、提高二级以上风险信息的应对质量。一是由分局税 源管理综合岗对二、三级风险信息，标注科室、管理员及其他 相关信息，以方便甄别。同时分类别、分科室制作业务传递 单 ，向各科税源管理员进行派送。二是管理科税源管理员接收 分局税源管理综合岗下发的风险信息后，对其进行案头分析， 经分析确定属于低风险或无风险的信息，由本岗位做直接应对 处理；经分析无法排除风险的，制作案头分析工作底稿 ，注 明分析情况，提出处理建议后，向责任区管理员传递；经分析 需调高风险等级的，向分局税源管理综合岗反馈。三是责任区 管理员接到税源管理员的案头分析工作底稿 ，按照所注要求 采取约谈、督促纳税人自查或 实地核查等防范性应对措
8、施。 四是分局评估员接到分局税源管理综合岗传递的由两级税源管 理员评定为四级的风险信息后，按评估流程做应对处理。 （四）充分发挥税源管理员作用，提升基层税收风险联动管理 效能 第 5 页 合理明确税源管理员职能，加强深度税源管理，以提高税源管 理的效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节。 1、注重发挥税源管 理员的分析识别职能。在确定重点风险行业，制定分局行业税 收风险管理计划时，各管理科税源管理员加强案头分析，对辖 区内的行业有重点地进行风险认别和排序，分局则根据管理科 税源管理员的分析结果，结合上级税收风险管理要求，借鉴其 他单位的税收风险管理经验，选择特点最明显、风险最突出、 问题最
9、集中的重点行业或重大税务事项，来启动行业风险管理 计划。 2、注重发挥税源管理员的归集提炼职能。在日常征管中，税源 管理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时，充分利用自 身在层级税源管理联动模式中的岗位优势，对责任区管理员在 日常巡查、评估中所反映的异常情况，结合省、市局下发的法 定风险信息源和公开的第三方风险信息，灵活运用多种分析方 法对所获信息进行归集提炼。对于具有代表性并能够形成风险 信息源的，形成案头分析工作底稿 ，建议将其归入分局风险 信息特征库。对于不能形成风险信息源但有助于规范行业管理 的风险信息，在分局税源管理综合岗的协助下进行典型案例的 分析，寻找此类企业税收征管的薄弱环节
10、，提出建立行业管理 办法的建议，提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收 事项管理的针对性。 第 6 页 3、注重发挥税源管理员的指导监督职能。我们在创新管理手段， 建立税企联防排除涉税风险长效机制的同时，注重发挥税源管 理员在行业风险管理过程中的指导监督职能，对已经形成的行 业税收风险管理办法中涉及的风险指标，做到定时检查、分析、 复核，适时提醒责任区管理员开展涉税风险调查、发出纳税风 险提醒，从而确保分局行业税收风险管理长效机制落到实处。 三、税收管理员制度创新取得的成效 通过近一年来的创新税收管理员制度的实践，分局提高了税收 管理的科学化和精细化水平，行业税收风险也得到了有效防范： 首
11、先，制度创新后，由于设置了两类税收管理员，岗位职责和 人员配置变得更为合理，基层税源监控分析、提醒服务等工作 内容得到重视和加强，基层税收风险管理的关键点和着力点更 加明确。同时责任区管理员有了更多的时间和精力加强深度税 源管理，提高了征管资源利用率和税源监控的针对性、有效性。 第二，将税源管理的重点事项与一般事项进行分离，有利于进 一步完善分局内部的相互监督和制约机制，解决传统制度下的 税收管理员权力过于集中的问题，尽可能减少执法风险和控制 不廉行为的发生。 第三，两级税源管理岗的设立，形成了“分局税源管理综合岗 管理科税源管理员责任区管理员”的层级税源管理联 第 7 页 动模式，特别是管理
12、科税源管理岗的设立，使分局层面的税收 联动管理机制得到了有效的衔接，增强了科室、岗位之间的沟 通和协作，提升了税源联动管理效能。 第四，实践证明，在创新税收管理员制度和优化税收风险应对 流程后，大量低等级风险信息由分局税源综合岗直接应对，使 分局税源管理科和专业评估科能够集中时间和精力开展重点风 险管理，极大地提高了征管资源配置的效能，提升了分局税收 风险联动管理水平。 最后，在创新税收管理员制度时，我们坚持寓管理于服务，在 服务中体现管理的原则，广泛实行纳税提醒服务，坚持对涉及 风险的纳税人发送涉税风险提醒单，引导纳税人自主排险，提 高纳税人识别和防范风险的能力，真正构建了税企良性互动的 征管环境。